מהו מאזן, וכיצד הוא מנתח?

מהו מאזן? מה עושה מאזן שונה מדוחות כספיים אחרים, כגון דוח רווח והפסד?

כדי לעזור לך להבין את התשובה לשאלה זו, לדמיין תרחיש. להעמיד פנים שאתה הולך לבקש הלוואה לשים בריכת שחיה לתוך החצר האחורית שלך. אתה הולך לבנק מבקש ללוות כסף, והבנקאי מתעקש לתת לו רשימה של הכספים הנוכחי שלך.

אחרי שאתה הולך הביתה ומסתכל על הדוחות שלך רשומות החשבון, אתה שולף גיליון נייר ריק. אתה כותב את כל מה שיש לך הוא בעל ערך כולל חשבונות בדיקת שלך, חשבונות חיסכון, תעודות פיקדון ושוקי כסף, קרנות נאמנות, מניות, אג"ח, נדל"ן, מכוניות, רהיטים, מחשבים, ועוד. לאחר מכן, באמצע הסדין, לכתוב את כל מה שאתה חייב כולל המשכנתא שלך, הלוואות סטודנט, כרטיס אשראי החוב, חוב שולי, ועוד. לבסוף, בתחתית הסדין, אתה מחסר כל מה שאתה הבעלים מכל מה שאתה חייב כדי לחשב את השווי הנקי שלך.

מזל טוב, פשוט יצרת מאזן.

מאזנים המאזן הנדרש על ידי ניירות ערך

בדיוק כפי שהבנק ביקש ממך להרכיב מאזן כדי להעריך את האשראי שלך, הממשלה מחייבת חברות ציבוריות להרכיב מאזן מספר פעמים בשנה עבור בעלי המניות שלהם.

זה מאפשר למשקיעים הנוכחיים והפוטנציאליים לקבל תמונת מצב של כספים של החברה. בין היתר, המאזן יראה לכם את הערך של החומר שהחברה מחזיקה, ממש עד הטלפונים שישבו על שולחן העובדים שלהם, את כמות החוב, כמה מלאי נמצא במחסן הארגוני וכמה כסף העסק צריך לעבוד עם בטווח הקצר.

זה בדרך כלל אחד הדוחות הכספיים הראשונים שאתה רוצה לנתח כאשר אתה מעריך חברה.

לפני שאתה מסוגל לנתח מאזן, אתה צריך לדעת איך זה מובנה. זה מה שהשיעור הזה שואף ללמד אותך. באופן ספציפי, אני הולך ללכת לך דרך שורה מאזניים שורה אחר שורה ולהסביר את השדה של הארץ אז אתה מרגיש נוח יותר בפעם הבאה שאתה נתקל אחד. עם זאת, אנו מבינים שחברה בעלת אחריות מוגבלת, חברה מוגבלת או שותפות מוגבלת, שונה מהותית מיתרת משק הבית הרגילה, משום שישנם פריטים מורכבים רבים ברשומות החשבונאיות של מפעל תפעולי או חברת אחזקות. עסקים צריכים להתמודד עם כל מיני שאלות קשות, כי רוב האנשים לא כזה איך לפחת ולהוציא את סילון ענק, איך להסביר את הוצאות הבנייה של תחנת כוח, דרכים להקליט חובות חכירה עבור שטחי מסחר עסוק קניון, איך ערך מלאי מלאי גדול שייתכן כי צבר או איבד ערך מאז שנרכשו, השיטה הנכונה להקמת עתודות להפסדים עתידיים אפשריים על הלוואות בנקאיות שניתנו ללווים, ולתרגם נכסי מטבע והתחייבויות מרובים למטבע דיווח, כדי לספק כמה דוגמאות.עם זאת, לא משנה כמה מכריע זה נראה במבט ראשון, כאשר אתה לשבור אותו לתוך חלקים בודדים, אתה מבין שאין שום דבר קשה במיוחד על כל זה. הדרך הטובה ביותר לעשות זאת היא לזכור כי המטרה כולה של המאזן היא לענות על שלוש שאלות עבור מנהל, משקיע, משאיל, הרגולטור, או כל עניין אחר מסתכל על זה:

מה יש לחברה? (נכסים)?

מה החברה חייבת? (התחייבויות)?

• מה נשאר עבור הבעלים של החברה כל החובות שולמו? (ערך בספרים או הון עצמי)?
• כל אלה מילים מפוארות, תנאים מתקדמים, מורכבות חשבונאית קיימים לתת לך, המשקיע, רעיון טוב של איך להעריך את שלושת הדברים. אם אתה גורם לעצמך לזכור כי המטרה, אתה לא צריך לקבל המום כפי שאתה דועך לתוך המים של ניתוח המאזן.
• הערת שוליים

: שלא כמו דוחות כספיים אחרים, המאזן אינו יכול לכסות טווח תאריכים. במילים אחרות, זה יכול להיות טוב "נכון ל -31 בדצמבר 2015", אבל זה לא יכול לספר לך על תקופה פורש, למשל, 1 דצמבר עד 31 דצמבר. הסיבה לכך היא שמאזן רשימות פריטים כגון מזומן על יד ומלאי, אשר משתנים מדי יום. אתה תמצא כי הדרך להתמודד עם זה בעת חישוב יחסים רבים, אשר אני אלמד אותך איך לעשות מאוחר יותר בשיעור זה, היא לקחת את מה שנקרא "ממוצע משוקלל" הנתונים של מאזן. לדוגמה, אם אתה רוצה לדעת את ערך המלאי הממוצע של השנה, היית לוקח את ערך המלאי בסוף השנה שעברה, להוסיף אותו לערך המלאי הסוף השנה, ואז לחלק לשניים. זהו טריק מהיר המסייע לך למנוע עיוותים על ידי סיום מספרי תקופה, כי ייתכן או לא יכול לשקף את מה שקורה במשך רוב השנה. דוגמה אחת: אם עסק ייצור שילם את כל החוב שלו במשך שנה, והראה 0 $ בהתחייבויות על המאזן, אך ראית שורה של הוצאות ריבית על דוח הרווח, אתה עלול להיות מבולבל. על ידי שקלול החוב הממוצע המצטבר מתוך המאזן באותה תקופה, היית מקבל מושג טוב יותר על מה קורה וכיצד היו עלויות הריבית.