כיצד לבחור מעמד S-Corp באמצעות טופס IRS 2553

למטרות מס, תאגידים מטופלים כ C- תאגידים כברירת מחדל. פירוש הדבר כי התאגיד ישלם מס הכנסה של חברות על ההכנסה החייבת נטו שלו לשנה, אלא אם ינקטו צעדים להתייחס אליו כאל תאגיד S.

היתרון של בחירת S- קורפ סטטוס

ההכנסה החייבת נטו של תאגיד S הוא במס בשיעור המס האישי של בעלי המניות שלה. זאת, על ידי כך שהזכות החייבת של התאגיד נזקפת לכל אחד מבעלי המניות.

ההכנסה הזקיפה נכללת לאחר מכן בהחזר המס האישי של כל בעל מניות.

היתרון העיקרי בבחירת מעמד S-Corporation הוא שהרווח הנקי של התאגיד חייב במס רק פעם אחת ברמת בעלי המניות. לעומת זאת, את ההכנסה נטו של C- תאגיד יכול להיות במס פעמיים פעמיים ברמה התאגידית ושוב ברמת בעלי המניות אם כל הדיבידנדים הם שילמו החוצה.

->

הקמת תאגיד S

תאגיד חייב להכין ולהגיש טופס 2553, בחירה על ידי תאגיד עסקים קטנים , עם שירות מס הכנסה אם הוא בוחר S-Corporation סטָטוּס. ה- IRS ישלח מכתב חזרה לתאגיד המאשר את בחירתו לטיפול מס זה. ראשית, עם זאת, עליך לשלב את העסק שלך.

צייר מאמרים של התאגדות, חוקי עזר שונים ואת המסמכים המשפטיים הנדרשים כדי ליצור ולהפעיל את העסק שלך. מסמכים אלה עשויים להשתנות במקצת על ידי המדינה. שלב את העסק במדינה שבה החברה תנהל את עיקר העסק שלה,

ודא שהתאגיד עומד בקריטריונים לזכאות עבור היותך תאגיד S ו- Corporation טופס 2553 עם מס הכנסה. הטופס מחייב חתימה של כל בעל מניות.

מתי להגיש טופס 2553

טופס 2553 חייב להיות מוגש לפני היום ה -16 בחודש השלישי של שנת המס של התאגיד או לפני היום ה -15 של החודש השני של שנת המס, אם שנת המס היא 2 > חצי חודשים או פחות. אתה יכול גם להגיש את הטופס בכל עת במהלך שנת המס

לפני השנה שבה הבחירות ייכנסו לתוקף. אתה יכול להגיש בכל עת לאחר מועדים אלה אם התאגיד שלך בעקבות כללים מיוחדים עבור ביצוע S- תאגיד מאוחר בבחירות. הנה כמה דוגמאות:

ABC תאגיד שולבו ב -1 ביולי. ABC יש עד 16 אוקטובר להגיש את טופס 2553 עבור S- תאגיד בבחירות להיות תקף עבור שנת ההפעלה הראשונה של החברה.

• חברת DEF התאגדה ב -1 בנובמבר, כך שנת המס הראשונה שלה תהיה פחות מ -2
• ½ חודשים ארוך - 1 בנובמבר עד 31 בדצמבר. 15 בינואר של השנה הבאה להגיש את טופס 2553 עבור S- תאגיד בבחירות להיות תקף עבור שנת ההפעלה הראשונה של החברה. GHI Corporation כבר שולבו במשך מספר שנים, והוא כעת במס בתור תאגיד C. GHI יכול להגיש טופס 2553 עד 31 בדצמבר אם החברה רוצה להמיר לתאגיד S- בשנה הבאה.
• פרוצדורות לבחירות מאוחרות עבור S-Corporation מעמד

תאגיד יכול להגיש טופס 2553 לאחר תאריך היעד ועדיין לקבל אישור IRS כדי להפוך את הבחירות רטרואקטיבית לתחילת שנת המס של התאגיד.

בדרך כלל, אם התאגיד מתעד את טופס 2553 לאחר היום ה -15 בחודש השלישי של שנת המס שלו, אך לפני היום ה -15 בחודש השלישי של שנת המס הבאה, ה- IRS רואה בבחירות S-Corporation תקפות עבור שנת המס הבאה, אך לא תקפה לשנה המס הקודמת.

אבל קודם כל התאגיד חייב לוודא שהוא זכאי לבצע בחירות מאוחרות.

התאגיד חייב לעמוד בקריטריונים לזכאות של תאגיד S, והוא חייב היה להיות מסווג כתאגיד S-S החל ממועד התחילה של בחירת תאגיד S. התאגיד יכול רק להיות כשיר כתאגיד S- כי זה לא להגיש טופס 2553 במועד, לא מכל סיבה אחרת. זה חייב להיות סיבה סבירה חסר את המועד האחרון. בטעות להגיש טופס 2553 נחשב סיבה סבירה.

על התאגיד למסור הצהרות שכל אחד מבעלי המניות שלו דיווח על הכנסותיהן באופן שאינו עולה בקנה אחד עם כוונת התאגיד להגיש כתאגיד S.

אם התאגיד עומד בדרישות אלה, עליו לכתוב את הפרטים הבאים בחלק העליון של טופס 2553:

"מסופק בהתאם לפרויקט 2013-2013". צרף הצהרה המציינת כי התאגיד היה סיבה סבירה או נכשל בטעות להגיש טופס 2553 במועד. הסבר את הנסיבות בפירוט. הן טופס 2553 ואת ההצהרה המצורפת חייב להיות חתום על ידי כל בעל מניות.

כאשר ישות עסקית נדרשת להגיש טופס IRS 8832

טופס מס הכנסה 8832 משמש את גופים עסקיים אחרים מאשר תאגידים אשר בוחרים להיות מסווגים כחברות למטרות מס פדרליות. דוגמה נפוצה היא חברה אחת אחריות מוגבלת. בדרך כלל, סוג זה של החברה יטופל כישות מתעלמת. חברת האחדות של חבר יחיד יכולה לבחור להתייחס אליה כתאגיד במקום, ולאחר מכן לבחור להיות מטופלת כתאגיד S.

לפעמים חברת האחריות המוגבלת של חבר יחיד אינה בוחרת להתייחס לתאגיד ואינה בוחרת להתייחס אליו כתאגיד S בתוך מסגרת הזמן שנקבעה. למרבה המזל, מס הכנסה פיתחה נהלים המאפשרים משלמי המסים האלה רטרואקטיבית להגיש את שתי הבחירות. נוהל זה חל גם על ישויות מס אחרות, כגון עמותות שנוצרו כשותפויות וכל גוף עסקי אשר בדרך כלל לא יסווג כתאגיד לצורכי מס פדרליים.

על פי נוהל זה, ישויות עסקיות חייבות לבקש סיווג רטרואקטיבי כתאגידים ובחירות רטרואקטיביות כתאגידים מסוג S.באופן ספציפי, על הישות העסקית להכין את טופס 8832, כולל חלק II, וכן עליה להכין טופס 2553, כולל הצהרת סיבה סבירה בחלק H של החלק הראשון ואת המצגים הנדרשים המצויים בחלק הרביעי.

התאגיד חייב לעמוד בקריטריונים הבאים:

התאגיד עומד בקריטריונים לזכאות של תאגיד S.

• התאגיד התכוון להיות מסווג כתאגיד S-S החל ממועד תחילת תוקפו של תאגיד S-Corporation.
• ישות עסקית מקומית אחרת מאשר תאגיד היה מוסמך בתור תאגיד, אך לא הצליח להגיש טופס מס הכנסה 8832.
• התאגיד לא זכאי כתאגיד S- אך ורק משום שהוא לא להגיש טופס 2553 במועד דֶרֶך.
• התאגיד היה סיבה סבירה לכישלונו להגיש טופס 2553 במועד.
• סיבה סבירה

"סיבה סבירה" מתייחסת לעובדות או לנסיבות ספציפיות שגרמו לטפסים להגיש מאוחר. "סיבה סבירה מבוססת על כל העובדות והנסיבות של מצבך", אומר מס הכנסה. ישקול כל סיבה אשר קובעת כי השתמשת כל העסק הרגיל ואת זהירות כדי לעמוד בהתחייבויות המס הפדרלי שלך, אבל היו בכל זאת מסוגל לעשות זאת. "בנוסף," משלמי המסים יש סיבה סבירה כאשר ההתנהגות שלהם מצדיק את אי הקביעה או הפחתה של עונש, כל מקרה יש לשפוט בנפרד על סמך העובדות והנסיבות העומדות בפנינו ".

הקפד לכתוב את הנקודות הבאות כאשר אתה כותב הצהרה סיבה סבירה. מה קרה ומתי זה קרה? במהלך התקופה שבה הגוף העסקי טרם הגיש את הטפסים, מה העובדות והנסיבות מנעו זאת? כיצד העובדות והנסיבות הללו גרמו לטפסים שלא הוגשו בזמן? כיצד התמודדה הישות העסקית עם יתרת ענייניה הכספיים והמיסים בתקופה זו? איזה ניסיון עשה הישות העסקית כדי לתקן את המצב כאשר העובדות והנסיבות השתנו?

ניתן לעיין בהוראות טופס 2553, בהוראות טופס 8832 ובנוהל הכנסות 2009-41 עבור חומר ייחוס נוסף הקשור לסיוע למפרע הן לסיווג כתאגיד והן למעמד תאגיד S.