השקעה ריבית ניכוי ניכוי טופס 4952

משלמי המסים הפרט יכול לנכות ריבית ההשקעה כניכוי מפורט על לוח א '

ריבית ההשקעה היא הריבית ששולמה על הלוואה שבה התמורה שימשה רכישת נכסים המוחזקים להשקעה ". נכסים המוחזקים להשקעה כוללים רכוש שמייצר ריבית, דיבידנדים, קצבאות, קצבאות או תמלוגים שאינם נגזרים במהלך העסקים הרגיל או בעסקאות, לרבות גם רכוש המייצר רווח או הפסד" (פרסום מס '550).

לדוגמה, אדם לוקח הלוואה לקנות מניות. הריבית על ההלוואה ניתן לנכות כריבית ההשקעה.

עניין ההשקעה מנוכה גם בעת חישוב 3. 8% הכנסה שטרם נרשמו מס תרומה Medicare על הכנסות ההשקעה נטו.

מגבלות על הניכוי

סכום הריבית שניתן לנכות בשנה מסוימת מוגבל להכנסות נטו של משלם המסים באותה שנה.

- 9 ->

הכנסות מהשקעות

לצורך ניכוי הוצאות ריבית להשקעה, "כולל את הרווח ברוטו מהנכסים המוחזקים להשקעה (כגון ריבית, דיבידנדים, קצבאות ותמלוגים). אינו כולל דיבידנדים של קרן אלסקה קבע, וכן אינו כולל דיבידנדים מוסמכים או רווח הון נטו, אלא אם תבחר לכלול אותם "(פרסום מס '550).

רק לצורך חישוב ניכוי ריבית ההשקעה, הכנסות ההשקעה הינן הכנסות מהשקעות בניכוי הוצאות השקעה, למעט הוצאות ריבית כלשהן.

בפרסום מס '550, ה- IRS מייעץ, "קבע את סכום ההכנסה שלך להשקעה נטו על ידי הפחתת הוצאות ההשקעה שלך (למעט הוצאות ריבית) מהכנסותיך מהשקעות".

משלמי המסים יכולים

לבחור כוללים דיבידנדים מוסמכים ורווחי הון נטו בחישוב הרווח הנקי מהשקעות השנה לצורך ניכוי ריבית השקעה. בחירה זו מושגת על ידי בחירת כמה דיבידנדים מוסמך ורווחי הון נטו לכלול בהכנסות ההשקעה נטו על טופס 4952 קו 4g.

ההשפעה של בחירה זו היא כי דיבידנדים מוסמכים ורווחי הון נטו, הכלולים בהכנסות מהשקעות נטו, חייבים במס לפי שיעורי מס רגילים ולא לפי שיעורי מס רווחי הון נמוכים יותר. השפעה נוספת של הבחירות היא כי אתה יכול להיות גבוה יותר בהשקעות נטו הכנסה, ובכך ניכוי גבוה יותר עבור ההשקעה עניין. מס הכנסה, "כדאי לשקול את השפעת המס של שימוש דיבידנדים מוסמך שיעורי מס רווחי הון לפני ביצוע הבחירות" (הוראות טופס 4952).

בחירה זו חייבת להיעשות על גבי התשואה המס שהוגשה בזמן (כלומר, התשואה שהוגשה על ידי תאריך היעד המורחבת). משלמי המסים יכולים לתקן את התשואה שהוגשה בעבר לבצע את הבחירות בתוך שישה חודשים ממועד הפירעון המקורי.הבחירות, פעם אחת, ניתן לבטל רק בהסכמת שירות מס הכנסה. עיין בהוראות טופס 4952 לקבלת פרטים על אופן הבחירה.

הוצאות השקעה

, לצורך חישוב ניכוי הוצאות הריבית, כוללות את "הניכויים המותרים שלך (למעט הוצאות ריבית) הקשורים ישירות בהכנסות מהשקעות. הוצאות השקעה הכלולות כ ניכוי מפורט אחר על לוח א '(טופס 1040) הם ניכויים מותרים לאחר החלת מגבלה של 2% החלים על ניכויים מפורטים שונים "(פרסום 550). הוצאות ניכוי הוצאות אלה כוללות עמלות חשבונאיות ומשפטיות, עמלות בגין שירותי השקעה אוטומטיים, עמלות בגין ייעוץ השקעות ודמי כספת. לפרטים בדבר סוגי הוצאות ההשקעה שניתן לנכות, ראה סעיף הוצאות הפקת הכנסות מפרסום.

היכן לנטרל הוצאות ריבית

הוצאות ריבית מנוכות כניכוי מפורט על לוח א '(נמצא בשורה 14 של גרסת 2012). בנסיבות מסוימות, ייתכן שתצטרך גם טופס 4952. מס הכנסה מודיע כי טופס 4952 אינו נחוץ בנסיבות הבאות:

"חריגה לשימוש של טופס 4952. אתה לא צריך להשלים את טופס 4952 או לצרף אותו לחזור שלך אם אתה עונה על כל הבדיקות הבאות. "" ההשקעה שלך בהוצאות ההשקעה היא לא יותר מהכנסות ההשקעה שלך מריבית ודיבידנדים רגילים בניכוי דיבידנדים מתאימים.

"אין לך הוצאות השקעה אחרות." "אין לך הוצאה של הוצאות ריבית מ [בשנה הקודמת].

• "אם אתה עונה על כל הבדיקות האלה, אתה יכול לנכות את כל ההשקעה שלך" (מתוך פרסום 550).