כיצד המאפיין רשום משפיע על עסקים מסים הביתה?

רכוש רשום הוא סוג מסוים של רכוש אישי בעסק. הכללים לניכוי הוצאות הקשורות לרכישה ושימוש ברכוש רשום עבורך ועובדיך למטרות עסקיות שונים מהכללים לגבי סוגי רכוש אחרים.

מנסה לעקוב אחר עסקים ושימוש אישי של רכוש רשום קשה. עד למס הכנסה את הדרך כמה דרך טובה יותר לעשות את זה, אתה צריך להמשיך לשמור רשומות מפורטות של השימוש של העובדים במחשבים, מכוניות סיפקה החברה, וכן רכוש אחר ברשימה, אם אתה רוצה לנכות עלויות אלה כהוצאות עסקיות.

-> ->

מה זה רכוש רשום?

נכס רשום הוא נכס המשמש את העובדים או הבעלים בעסק אשר יכול לשמש גם למטרות אישיות. סוגי הנכסים הרשומים כוללים:

• כלי רכב נוסעים במשקל 6,000 £ או פחות
• רכוש אחר המשמש להובלה, כמו אופנוע או סירה
• נכס המשמש בדרך כלל לבידור, בילוי או שעשועים, כולל מצלמות דיגיטליות ציוד הקלטת וידאו
• מחשבים וציוד היקפי קשורים

נכון ל -1 בינואר 2010, טלפונים סלולריים והתקני תקשורת אישיים דומים אחרים אינם נחשבים עוד כ"רכוש רשום ".

מה הראיות הנדרשות כדי לנכות נכס רשום כהוצאה עסקית?

למס הכנסה נאמר שהעלויות הכרוכות בשימוש ברכוש רשום אינן ניתנות לניכוי כהוצאות עסקיות, אלא אם יש למשלם המסים ראיות מספיקות כדי להוכיח את סכום ההוצאה ואת השימוש בו בעסק. כלומר, עליך להוכיח את מועד ההוצאה או השימוש ברכוש הנקוב ובמטרתו העסקית.

בנוסף, אתה חייב להיות מסוגל להוכיח כי אדם באמצעות הנכס יש קשר עסקי לך כמו בעל העסק. כלומר, אדם באמצעות הנכס חייב להיות עובד שלך או עובד חוזה.

בנוסף, עליך להוכיח כל רכיב שימוש בנפרד עבור כל שימוש בנכס עסקי, במיוחד:

• סכום "כל הוצאה נפרדת בגין פריט רכוש רשום" (לפי מס הכנסה), כגון את עלות הרכישה, ואת הסכום של כל שימוש עסקי "בהתבסס על המדד המתאים (כלומר, זמן) ואת סכום השימוש הכולל של הנכס הרשום לתקופה חייבת." במילים אחרות, כמה מן השימוש היה עבור העסק וכמה עבור אישי.
• מבחן שימוש נפוץ

מכיוון שניתן להשתמש בנכס המפורט למטרות אישיות, אם ברצונך להפחית את הנכס או לנכות הוצאות בגין השימוש בנכס, עליך להוכיח את השימוש העסקי בנכס.

מבחן השימוש השולט אומר כי הנכס חייב להיות בשימוש בעיקר (יותר מ 50%) למטרות עסקיות.אם יותר מ -50% מסך השימוש בנכס קשור לסחר או לעסק שלך, הנכס נחשב לנכס עסקי והשימוש העסקי של אותו נכס יכול להיות מופחת. אם הנכס עונה על "מבחן השימוש השולט", ניתן לנכות הוצאות הקשורות לשימוש בנכס הקשור לשימוש עסקי.

נכס רשום בעסק ביתי

IRS מניח כי ציוד עסקי בעסק שאינו ביתי משמש בעיקר למטרות עסקיות. אבל ציוד כזה בבית העסק מבוסס - מחשבים וציוד היקפי וטלפונים סלולריים, למשל - ניתן להשתמש עבור העסק האישי.

בבית העסק, חשוב יותר לשמור רשומות טובות על כל רכוש רשום כדי לוודא שאתה יכול להוכיח שימוש עסקי עבור הנכס.

שימוש של עובד בנכס רשום

נסתכל על שתי נסיבות כאן: (א) אם העסק קונה נכס בשימוש על ידי העובדים, וכן (ב) אם עובד משתמש שלו או שלה הרשומים נכס עבור העסק שלך .

A. אם אתה משלם עבור הנכס המשמש את העובד

והשימוש הוא למטרות עסקיות, החיוב נחשב על ידי מס הכנסה להיות יתרון "פרינג '". ככזה, זה לא חייב במס לעובד וזה deductible על ידי לך כהוצאה עסקית. אם אתה משלם עבור הנכס והשימוש הוא עבור הוצאה אישית, החיוב נחשב אישי. זה לא deductible על ידי לך כהוצאה עסקית וזה חייב במס לעובד. מס הכנסה קובע באופן ספציפי:

"שווי השוק ההוגן של שימוש כזה נכלל בהכנסה ברוטו של העובד." B. אם העובד משתמש ברכוש שלו

(או נכס רשום ששכר על ידי עובד) בביצוע שירותים כעובד, שימוש זה אינו שימוש עסקי, אלא אם הוא עונה על שני קריטריונים אלה: ניכוי עבור עובדים > עובדים יכולים לנכות רכוש רשום על החזרי המס האישיים שלהם רק אם) 1 (הנוחיות של המעביד, או) 2 (היא נדרשת כתנאי להעסקה. אם אתה רוצה לקחת את הניכוי הזה, להיות בטוח שאתה יכול להוכיח אחד משני קריטריונים אלה.

• שימוש עסקי דרישת
  הנכס חייב להיות בעיקר (יותר מ 50%) המשמש למטרות עסקיות מתאימות. שוב, ייתכן שיהיה עליך להוכיח דרישה זו.
• השתמש עבור הנוחות של המעביד.
  אם השימוש ברכוש רשום הוא עבור הנוחות של המעביד חייב להיקבע מכל העובדות. השימוש הוא עבור הנוחות של המעסיק אם זה מסיבה עסקית משמעותית של המעסיק. השימוש ברכוש הנקוב במהלך שעות העבודה הרגילות של העובד על מנת לנהל את העסק של המעסיק הוא בדרך כלל לנוחות המעביד.

שימוש נדרש כתנאי תעסוקה. האם השימוש ברכוש רשום הוא תנאי תעסוקה תלוי בכל העובדות והנסיבות. השימוש ברכוש חייב להיות נדרש עבור העובד לבצע תפקידים כראוי. המעסיק אינו צריך לחייב במפורש את העובד להשתמש בנכס. הצהרה של המעביד כי השימוש ברכוש הוא תנאי תעסוקה אינו מספיק.

רכוש מופחת וניכוי נכס רשום רכוש רשום שאינו עומד במבחן השימוש השולט אינו זכאי לפי סעיף 179 פחת או לשיטות פחת מואצות אחרות. ההוצאות בגין רכוש רשום אשר אינו עומד במבחן השימוש השולט הן מוגבלות.

לקבלת מידע נוסף ממס הכנסה> לקבלת מידע נוסף על רכוש רשום ופחת, ראה פרסום IRS 946: כיצד לפחת נכס.

כתב ויתור: המחבר אינו רו"ח, סוכן רשום או מכין מס מורשה. המידע במאמר זה הוא למטרות כלליות ולא נועד להיות מס או ייעוץ משפטי. כל מצב עסקי הוא ייחודי, תקנות המס והחוקים משתנים לעתים קרובות. הקפד להתייעץ עם המס שלך או יועץ משפטי מקצועי לפני קבלת כל החלטות אשר יכולים להשפיע על המס שלך או מעמד משפטי.

חזור אל

הכל על פחת