IRS טופס 8949 על דיווח רווחי הון והפסדים

מס רווחי הון הפדרלי כבר סביב בצורה כלשהי מאז 1916 ויש לו מדי פעם היה חממה של דיון בבחירות מסוימות. לא היו שינויים רדיקליים רבים במס במשך עשרות שנים, אם כי אחד מתונה לצבוט אירעה המילניום. השינוי מתמקד בעיקרו ברווחי והפסדי דיווח.

ה- IRS הציג טופס מס חדש לדיווח על רווחי הון והפסדים ממניות, איגרות חוב, קרנות נאמנות והשקעות דומות במהלך שנת המס 2011.

עסקאות השקעה מדווחות כעת בטופס 8949, מכירות ותשלומים אחרים של נכסי הון . מס הכנסה גם מתוקן לוח D טופס 1099-B כדי להתאים טופס 8949.

חוק ייצוב כלכלי חירום

הקונגרס העביר את חוק ייצוב כלכלי חירום בשנת 2008 המחייב ברוקרים להתחיל לדווח על בסיס העלות של מוצרי השקעה למשקיעים למס הכנסה על טופס 1099-B. בתיאוריה, לאחר ברוקרים דו"ח עלות בסיס יחד עם ההכנסות ממכירות נועד להפחית את הנטל על משלמי המסים הפרט לשמור על רשומות נרחבות על ההשקעות שלהם. חשבו שזה יפשט את תהליך הדיווח על מסים.

- 9 ->

טופס 1099-B

חברות ברוקרים מחוייבות לשלוח טפסים 1099-B למשקיעים ומס הכנסה, דיווח המכירות של מוצרי השקעה כגון מניות או קרנות נאמנות. לפני ה- EESA, 1099-B דיווח רק על מכירת ההשקעה, כגון תאריך המכירה ותמורת המכירה.

משלמי המסים היו חייבים לספק את תאריך הרכישה ואת מחיר הרכישה בעת דיווח על עסקאות בנספח D והחזרת המס שלהם.

->

ברוקרים רבים היו כבר לספק רווח / הפסד דוחות כמו מידע משלים עם הדוחות השנתיים שלהם, אבל מידע על בסיס עלות נכלל ישירות על 1099-B תחילת 2011 אם הברוקר היה נדרש לספק את המידע .

ברוקרים נדרשו לספק בסיס עלות למניות שנרכשו החל משנת 2011, עבור קרנות נאמנות ומניות בתכנית השקעה מחדש של דיבידנד שנרכשה החל משנת 2012, וכל מוצרי ההשקעה האחרים שנרכשו החל משנת 2013.

ה- IRS מתעדכן באופן משמעותי טופס 1099-B כדי להקל על בסיס עלות הדיווח, ואת לוח D מתפקד כעת סיכום של כל העסקאות רווח הון. מכירות ההשקעה הפרטיות מפורטות בטופס 8949.

טופס 8949

עסקאות מכירה נכנסות לאחת משלוש קטגוריות:

• מכירות של ניירות ערך המכוסים שלגביהם נקבע בסיס עלות
• מכירות של ניירות ערך שאינם מכוסים עבור אשר ללא בסיס עלות מסופק
• מכירות של נכסי השקעה שלא קיבל 1099-B

טופס 8949 משקף את זה סיווג.נדרש טופס נפרד 8949 עבור כל סוג של עסקה, כאשר תיבת הסימון המתאימה מצוינת בחלק העליון של הטופס. טופס 8949 מחולק נוסף לשני עמודים עם עסקאות לטווח קצר המופיעות בעמוד הראשון ועסקאות לטווח ארוך המופיעות בדף השני.

טופס אחד 8949 ידווח על רווחי הון והפסדים כאשר בסיס העלות מסופק - תיבת סימון A - עם עסקאות לטווח קצר המופיעות בעמוד 1 ועסקאות לטווח ארוך המופיעות בעמוד 2.

טופס נפרד 8949 יהיה נדרש לדווח על רווחי הון והפסדים, כאשר בסיס עלות לא תיבת סימון מסופקת B - עם עסקאות לטווח קצר המוצגות בעמוד 1 ועסקאות לטווח ארוך המוצגות בעמוד 2. טופס שלישי 8949 ידווח על הון רווחים והפסדים שבהם טופס 1099-B לא התקבל - תיבת סימון C.

אתה רואה לאן זה הולך. זה אפשרי כי אחד משלמי המסים יכול להיות אחד, שניים או שלושה טפסים 8949, אחד עבור כל תיבת סימון. הסיכומים מאותם פורמטים נפרדים 8949 מסכמים אז בנספח ד '. מבנה לוח הזמנים D משקף את מבנה הטופס 8949.

לוח D

טופס 8949 כולל כעת שתי עמודות שלא היו קיימות בגרסה הקודמת של לוח ד .זה כולל טור ב 'לדווח על "קוד" ועל טור G כדי לדווח על "התאמות לרווח או הפסד". הקודים B של העמודה משמשים כדי לציין שלעסקה יש סוג מסוים של טיפול מיוחד, למשל משום שמדובר במכירת כביסה, רווח של 1202, רווחי עסקים קטנים, מכירת בית ראשי או אם דיווח הבסיס על ידי הברוקר שגוי.

משלמי המסים יכולים לתקן את בסיס העלות של עסקה מסוימת על ידי דיווח על הבסיס כפי שדווח על ידי הברוקר בעמודה F ועריכת כל התאמות או תיקונים בעמודה G.

שמור רשומות משלך

בסיס עלות דיווח על ידי ברוקרים לעולם לא לגמרי לבטל לחלוטין את הצורך משלמי המסים לשמור רשומות משלהם כי הדיווח בסיס חל רק על המניות שנרכשו לאחרונה כי התרחשו מאז השינויים הללו נעשו. אם רכשת מניות לפני 2011, מניות קרנות נאמנות לפני 2012, או אג"ח לפני 2013, דיווח הבסיס על נכסים אלה לא ידווח על טופס 1099-B. מידע זה צפוי להימצא בדוחות או בנתונים אחרים, כגון הצהרות תיווך, דוחות סוף שנה או אישורי מסחר.