2014 המס טיפים רווחי הון והפסדים

רווח הון הוא רווח ממכירת נכס הון כלשהו, ​​כאשר מחיר המכירה עולה על מחיר הרכישה של ההשקעה (הנקרא בסיס עלות ההשקעה ). אם איבדת כסף על השקעה, אז אתה נגרמו הפסד הון.

מהו נכס הון?

נכסי הון הם השקעות כגון מניות, קרנות נאמנות, אג"ח, נדל"ן, מתכות יקרות, מטבעות, אמנות ועוד אספנות.

כאשר נכס ההון נמכר, אם ההשקעה שלך יש עלייה או ירידה בשווי, אתה חייב במס על השינוי בערך של אותו נכס. השקעות יכולות גם לייצר הכנסות בצורה של ריבית, דיבידנדים, דמי השכירות ותמלוגים. הכנסות המיוצרות על ידי השקעות חייבות במס כאשר ההכנסות נוצרות.

-> ->

מהו בסיס עלות?

מחיר הבסיס הוא המחיר המקורי ששילם אדם עבור נכס הון. בסיס העלות כולל את מחיר הרכישה ואת כל עלויות הרכישה המשויכות (כגון עמלות ששולמו לברוקרים).

במקרים מסוימים, יש להתאים או להפחית את בסיס העלות של הנכס כדי לשקף את העלות האמיתית לצורכי מס. בסיס מתואם מחושב על ידי התחלת בסיס העלות המקורי של הנכס, ולאחר מכן ביצוע התאמות או להגדיל או להקטין את הבסיס.

לדוגמה, סטיבן ומרי רכשו בית ב -1986 ל -100 אלף דולר. במהלך השנים החליפו את הגג, התקינו מיזוג אוויר חדש ועשו כמה שיפורים נוספים.

עלות שיפורים אלה מגדילה את הבסיס בבית. במשך כמה שנים הם שכרו את הבית. ניכויי הפחת שלקחו עבור אותן שנים הורידו את בסיסם.

לקבלת הנחיות מעמיקות על בסיס והתאמות לבסיס ראה:

בסיס הנכסים (פרסום 551),

• פרק 4 של הכנסות והוצאות השקעה (פרסום 550),
• בסיס ושמירה פרק הוראות להוראה ד '
• טיפול מס על רווחי הון

כיצד מס רווחי הון תלוי ב

איזה סוג של נכס ההון שהשקעת בו כמה זמן את הנכס. סוגי נכסי הון

ישנם שיעורי מס מיוחדים החלים על מכירת אספנות, נדל"ן בר-פחת ומניות עסקיות קטנות.

השקעות לטווח ארוך באספנות במס על שטוח 28%.

השקעות לזמן קצר בספרים חייבות במס כרווח הון לטווח קצר בשיעורי מס הכנסה רגיל. פריטי אספנות כוללים את הפריטים הבאים: בולים,

• מטבעות,
• מתכות יקרות,
• אבני חן יקרות,
• שטיחים נדירים,
• עתיקות,
• משקאות אלכוהוליים, ו
• בסדר אומנות.
• כמה מטבעות מתכת יקרה מטילי, עם זאת, נחשבים נכסי השקעה רגילים אינם נחשבים אספנות לצורכי מס תחת מס הכנסה פנימית סעיף 408 (m) (3).ראה גם,

פרסום 17, מס הכנסה הפדרלית שלך , פרק 16. נדל "ן שהופחת כפוף למס מיוחד של פחת.

שיעור מס מיוחד בגובה 25% חל על סכום הרווח הקשור לניכויי פחת שנתבעו או שניתן היה לתבוע בעלות על נכס. יתרת הרווח תתחייב במס בשיעור מס רגיל או בשיעורי מס רווח ארוכי טווח, בהתאם לזמן החזקת הנכס. לקבלת פרטים נוספים על שחזור פחת, עיין בפרסום 544, במכירות ובתשלומים אחרים של נכסים, פרק 3, פרק על פחת מחדש.

רווחי הון והפסדים על מלאי עסקים קטנים עשויים להיות זכאים לטיפול מס מועדף.

במיוחד, מס זה חל על עסקים קטנים המאורגנים C- תאגידי. הרווחים עשויים להיות מוחלטים חלקית או באופן מלא ממס תחת סעיף קוד הכנסה פנימית 1202 אם לחברה היו סך הנכסים של 50 מיליון דולר או פחות, כאשר המניה הוצא. הפסדים על מניות C-Corporation קטנים עשויים להיות מטופלים כהפסדים רגילים של עד 50 $, 000 לשנה לפי סעיף 1244, אם לחברה היה הון כולל בסך של 1 מיליון דולר או פחות. משקיעים עסקיים קטנים יכולים לבקש מהחברות לאשר את מניותיהן כמסמכות לפי סעיף 1202, סעיף 1244, או שניהם, בעת ביצוע ההשקעה בחברה. לקבלת פרטים נוספים על שתי הוראות אלה עבור מניות עסקיות קטנות, עיין ב

פרסום 550, הכנסות והוצאות השקעה , פרק 4, במיוחד בסעיף על רווחים על עסקים קטנים מוסמך. רכוש קבוע המשמש את העסק שלך במס כמו רווח רגיל.

נכסים עסקיים כוללים את כל הרהיטים, הציוד והמכונות המשמשים למיזם עסקי. דוגמאות כוללות מחשבים, שולחנות, כיסאות, מכונות צילום. רווחים רגילים מדווחים על טופס מס הכנסה 4797. עיין ב פרסום 544, מכירות אחרים של נכסים של נכסים לפרטים נוספים על מכירת נכסים עסקיים. רווחי הון החזקות תקופות ארוכות: לטווח ארוך

תקופת ההחזקה מודדת כמה זמן יש לאדם בבעלות נכס.

תקופת ההחזקה מתחילה ביום שאדם קונה השקעה עד למועד שבו האדם מוכר את ההשקעה. מס הכנסה קובע, "

כדי לקבוע כמה זמן אתה מחזיק את הנדל"ן להשקעה, להתחיל לספור על התאריך שלאחר יום רכשת את הנכס.המימוש של הנכס הוא חלק מתקופת ההחזקה שלך. כמו כן, ניתן לראות את רווחי ההון לתקופות החזקה קצרות וארוכות. תקופת ההחזקה לטווח קצר היא שנה אחת או פחות

. רווחי הון לטווח קצר ממוסים בשיעורי מס הכנסה רגילים, הנעים בין 10% ל -39%. 6% לשנת 2016.

תקופת ההחזקה לטווח ארוך היא מעל שנה . רווחי הון לטווח ארוך ממוסים בשיעורי רווח הון לטווח ארוך, אשר בדרך כלל נמוכים משיעורי המס הרגילים. שיעור מס רווחי ההון לטווח ארוך הוא אפס אחוזים, 15% או 20%, בהתאם לסוג המס השולי.

0% חל על רווחים לטווח ארוך ועל הכנסות דיבידנד אם אדם נמצא בסוגריים של 10% ו -15%, 15%

• חל על רווחים לטווח ארוך ועל הכנסות דיבידנדים אם אדם הוא 25%, 28%, 33%, או 35% בסוגריים המס, ו 20%
• חל על רווחים לטווח ארוך והכנסות דיבידנד אם אדם הוא 39. 6% מס סוגר. מס רווחי הון
• אם סוג המס שלך הוא: אז רווחי לטווח קצר במס על:

ורווחים לטווח ארוך במס על:

10%	10%	10%
15%	15%	0%
25%	25%	15%
28%	28%
33%	33%	15%
35%	35%	15%
39. 6%	39. 6%> 9%> 20%	למעט סוגי הנכסים הבאים:
Collectibles	שיעורי מס רגילים	28%
שחזור פחת
שיעורי מס רגילים	25% עסקים קטנים מוסמך	שיעורי מס רגילים
28% לאחר ההדרה		כמו כן, הכנסה גבוהה משלמי המסים עשויה להיות הכנסה של 8% הכנסה unearned מס התרופות החלים על רווחי ההון שלהם אחרים - הכנסות מהשקעות נטו. לפיכך, שיעור המס הגבוה ביותר שיכול להחיל על רווחי הון הוא 39. 6 + 3. 8 = 43. 4% על רווחים לטווח קצר במס בשיעור רגיל או 23. 8% (20% + 3. 8%) לאורך זמן - רווחים.
תכנון מס למשקיעים מתמקד בדחייה של מכירת השקעות רווחיות עד שתהיה זכאי לשיעור מס רווחי הון לטווח ארוך מהוון.	שמירה על רשומות השקעות	המשקיעים צריכים לעקוב אחר כל ההשקעות שלהם. מידע זה חיוני לחישוב כמות רווח ההון שיש לך. אתה חייב לדעת

מה קנית,

כמה

שהשקעת, התיווך שלך

עמלות ועמלות,

ו- כאשר רכשת את ההשקעה. אתה צריך גם לדעת תאריך מכירה עבור ההשקעה שלך, את ברוטו ההכנסות מן המכירה, וכל עמלות או עמלות ששילמת כדי למכור. ייתכן שתרצה להשתמש בגיליון אלקטרוני או בתוכנת כספים אישית כדי לעקוב אחר מידע זה. תוכניות כספים אישיות יכולות לספק תכונות מעקב איתנות יותר להשקעה מאשר לגיליון אלקטרוני. לברוקר שלך יש גם כלים למעקב אחר בסיס עלות, רווחים והפסדים. יש גם השקעות מיוחדות תוכנה recordkeeping, כגון GainsKeeper. אתה צריך גם לשמור על כל דוחות ואישורי סחר כמו תיעוד גיבוי. דוחות שנתיים של הברוקר שלך מועיל במיוחד, אלה צריך להישמר יחד עם מסמכים אחרים הקשורים המס שלך. אישורים מסחריים ודוחות רווח / הפסד יגיעו לשימוש בעת הכנת החזרת המס שלך. טופסי מס פדרליים ביחס לרווחי הון רווחי הון מדווחים באמצעות לוח ד 'וטופס 8949. משלמי המסים עשויים להזדקק לשימוש בדיבידנדים מוסמכים וגליון מס רווחי הון, המפורטים בעמוד 44 בהוראות טופס 1040, כאשר חישוב הסכום הנכון של מס הכנסה פדרלי. כל הפרטים לגבי עסקאות בודדות מדווחות בטופס 8949, והסיכומים מתוך טופס 8949 מסוכמים אז בנספח D, ולאחר מכן מועברים לטופס 1040.טופס 8949 מאורגן כמו גיליון אלקטרוני, עם כל המידע החיוני על כל השקעה שאתה מכר במהלך השנה. רווח או הפסד הון מדווחים עבור כל עסקה. אז הרווח הכולל שלך או הפסדים הם הבנתי. יהיה לך גם רווח נקי או הפסד נקי מכל המקצועות שלך. קיימים כללים מיוחדים להפסדי הון, כגון מגבלות שנתיות על הפסדי הון וחוקי מכירה שוטפים.