כיצד לחשב את עלות עלות ההון

עלות עלות ההון (CCA) מחושבת באמצעות שטח A בטופס T2125 הכלול בהכנסות מס הכנסה T1 אישי.

(חברות קנדיות מחשבות את CCA שלהן באמצעות לוח זמנים 8, המהווה חלק מהחזר מס חברות T2. הליך חישוב CCA המתואר להלן עובד גם עבור תאגידים.)

כאשר אתה מסתכל על אזור A < תראה כי זה שולחן עם שמונה עמודות שונות ותרשים נפרד לרכב מנוע CCA. -> ->

אל תהיה מאוים. בעיקרון כדי לחשב את עלות עלות ההון, לך רשימה של כל רכוש נוסף פחת העסק שלך קנה השנה, לקבוע כמה עלות הרכישה של כל נכס אתה יכול לטעון כניכוי מס הכנסה על ידי רואה מה CCA מחלקה כל סוג של הנכס נמצא , להוסיף את כל זה ולאחר מכן להחיל את זה על יתרת עלות ההון העצמי שנשאת מעל השנה שעברה (אם בכלל).

-> ->

פשוט, נכון?

בואו נסתכל על העמודות השונות של אזור A בטופס T2125: עמודה 1 (מספר מחלקה)

כאן אתה רושם את מספרי הכיתות CCA של הנכס הניתן לפריסה. (צריך סקירה? קנדה הכנסה משרד מספק רשימה של רכוש נפוץ פחת ואת שיעורי CCA שלהם

T4002 - עסקים הכנסה מקצועית מדריך. ) הגיוני, לא תמלא את העמודה עד שאתה " הושלמה עמודה 3, עלות תוספות.

עמודה 2 (עלות הון שטרם מומשה (UCC) בתחילת השנה)

כאן אתה ממלא את יתרת הריצה שלך עבור כל דרגת CCA מהשנה שעברה.

מידע זה יהיה בעמודה 10 של טופס T2125 של השנה שעברה, או, אם השתמשת בתוכנת מס הכנסה כדי להשלים את מס ההכנסה שלך בשנה שעברה, כבר מלא עבורך.

אתה לא יהיה לשים משהו לתוך עמודה 2 אם זו השנה הראשונה שלך בטענה הקצאת עלות ההון.

עמודה 3 (עלות התוספות בשנה)

זהו העמודה שבה אתה מפרט את כל הרכוש הניתן לפריסה שרכשת במהלך שנת המס הנוכחית או שיפורים.

שים לב כי לפני שתעשה זאת, יהיה עליך להשלים את שטח B - פרטים של תוספות ציוד בשנה ואולי שטח C - פרטים של תוספות בנייה במהלך השנה גם

, כי אתה לא הולך רשימה של הנכס בר השגה שלך בעמודה 3 willy nilly; כל זה צריך להיות מאורגן על ידי מחלקת עלות ההון. כאשר אתה ממלא את אזור B, למשל, אתה לא רק לרשום את הפרטים של הציוד שרכשת או השתפר במהלך השנה האחרונה, (כגון המשאית החדשה שקנית) אבל קיבוץ הציוד לתוך CCA המתאים שיעורים ו לשים כל הכיתה בשורה נפרדת.

עמודה 4 (תמורה של התקנות בשנה)

זהו המקום לשים את סיכום הרווחים או ההפסדים שלך מכל נכס בר-פחת שביצעת במהלך שנת המס האחרונה.

כמו עמודה 3, לא תוכל למלא את עמודה 4 עד שתשלים שטח D או שטח E של טופס T2125.

בטור 3 של שטח D או שטח E (תלוי אם השלכתם ציוד, רכב או בניין), תוכלו להיכנס לפי סכומים אלה פחות:

את ההכנסות של מינוס פחות כל הוצאות נלוות; או

• עלות ההון של הנכס.
• לאחר מכן תמלא את העמודות אישיות ועסקיות של שטח D או E עם האחוזים המתאימים לשימושך.

לדוגמה, אם יש לך קנה מפוח שלג עבור העסק שלך, אבל גם להשתמש בו כדי לפוצץ שלג מתוך שביל ארוך שלך, היית נכנס 10% עבור אישי ו 90% עבור עסקים בעמודות אישי ועסקי הקשורים זה חתיכת ציוד.

בסיום השלמת שטח D ו / או E, העתק את המספרים מהעמודה 5 עבור כל דרגת CCA בעמודה 4 של שטח A עבור כל כיתה.

עמודה 5 (UCC לאחר תוספות והזזות)

עמודה 5 מחושבת על ידי הוספת עמודות 2 ו -3 יחד ולאחר מכן חיסור עמודה 4.

עבור כל שיעור, אם הסכום בעמודה 5 הוא שלילי, הוסף אותו כדי הכנסה כמו לכבוש מחדש על קו 8230, "הכנסות אחרות", בחלק 3 בדף 1. אם לא נשאר רכוש בכיתה ויש כמות חיובית בעמודה, לנכות את הסכום מהכנסה כמו הפסד מסוף על הקו 9270, "הוצאות אחרות", בחלק 5 בעמוד 2.

שים לב כי ההחזר ואת אובדן המסוף אינם חלים על סוג 10. נכס 1 (כלי רכב נוסעים שעולים מעל $ 30, 000). לקבלת מידע נוסף, ראה פרק 4 מתוך

מדריך T4002, הכנסה עסקית ומקצועית . ייתכן שתרצה גם לקרוא פרשנות מס עלון IT-478R2 - עלות עלות ההון, Recapture ו הפסד מסוף.

עמודה 6 (התאמה עבור תוספות לשנה הנוכחית)

עמודה זו משמשת להחלת

כלל חצי שנה . ברוב המקרים, אתה יכול לתבוע רק את עלות עלות ההון על מחצית מהתוספות נטו שלך בשנה שאתה רוכש או עושה תוספות לנכס בר-פחת. אז אם, למשל, קניתי מכונת כביסה חדשה ומייבש עבור המיטה שלי ואת ארוחת הבוקר העסק, אשר עלות $ 6000, הייתי רק יכול לבסס את תביעה CCA שלי על חצי הסכום הזה ($ 3, 000) בשנת המס רכשתי אותו.

אם כן, חיסור עמודה 4 בעמודה 3 והכניס את התוצאה בעמודה 6, תוך הזנת "0" אם המספר הוא שלילי.

עמודה 7 (סכום בסיס עבור CCA)

עמודה 5 מינוס עמודה 6 תספק לך את הערכים עבור עמודה זו.

עמודה 8 (דרג

%) כאן אתה מזין את שיעור אחוז ה- CCA המתאים לכיתה. לדוגמה, מחשב נייד חדש יהיה שייך CCA מחלקה 50 עם שיעור CCA של 55%. (ראה מס הכנסה של קנדה

T4002 - מדריך עסקים ומקצועי הכנסה עבור רשימה מלאה של כיתות CCA.) עמודה 9 (CCA לשנה)

עבור עמודה זו, אתה הראשון לקבוע את הקצאת ניכוי עלות מקסימלית אפשרית לכל כיתה על ידי הכפלת הסכום הבסיסי עבור CCA (עמודה 7) בשיעור CCA עבור אותה קבוצה (עמודה 8).

לאחר מכן הזן את הסכום של CCA תבחר לנכות את שנת המס. אתה יכול לבחור לתבוע, כל או סכום כלשהו בין לבין. זכור את CCA אתה לא משתמש השנה יהיה זמין לך בשנה הבאה.

סך כל הסכומים של עמודה 9 נכנסים לקו 9936 "קצבת עלות הון (CCA)", בחלק 5 של טופס T2125.

אם זוהי שנת העסקים הראשונה שלך

, והתקופה הפיסקלית שלך נמוכה מ -365 ימים, עליך לפסוק את תביעת CCA שלך, תוך ביסוס תביעתך על מספר הימים שבהם פעלת בפועל במהלך השנה. לדוגמה, אם הפעלת את העסק שלך ב -1 באוגוסט ותאריך הסיום של שנת הכספים שלך הוא 31 בדצמבר, התקופה הפיסקלית בפועל לשנה הראשונה שלך היא 153 ימים, במקום 365.

אז אם חישבת במקור את המחיר המקסימלי שלך תבע בעלות של 3 $, 800, תצטרך להפיץ את התביעה שלך לפי 153 ימים, ותוכל רק לתבוע $ 1, 592 באותה שנה ($ 3, 800 x 153/365).

עמודה 10 (UUC בסוף השנה)

הזן את התוצאה של ניכוי עמודה 9 (סכום התביעה שבחרת עבור השנה) מתוך עמודה 5 (UCC שלך לאחר תוספות והנחות) כדי לקבוע את מידת ההפחתה עלות ההון נשארת בכל כיתה. כאשר תחשב את ה- CCA שלך בשנה הבאה, זה המספר שייכנס לעמודה 2.

(זכור להזין "0" בעמודה זו אם יש לך הפסד סופני או שחזור של CCA.)

אם אתה פשוט עבדת את כל זה ביד, אתה יכול לראות מדוע באמצעות מס הכנסה יישומים או בעל רואה חשבון לעשות את מס הכנסה עבור אתה כזה פופולרי הבחירות עבור עסקים קטנים. זה גם עושה לכאורה את היתרונות של שימוש בתוכנות חשבונאות (ראה את הטוב ביותר חשבונאות תוכנה עבור עסקים קטנים).

למעלה תוכנות מס קנדי ​​למעלה מציג מידע על מס הכנסה יישומים הטוב ביותר עבור עסקים קטנים.

מחפש מידע נוסף על מס הכנסה? ראה מס הכנסה קטן שלך עסקים קנדי ​​- מה לעשות & איך לעשות את זה.