הקצאת עלות הון (פחת) הגדרה

הגדרה:

עלות עלות ההון (CCA) היא "ניכוי מס שחוקי מס קנדיים מאפשרים לעסק לתבוע בגין הפסד בשווי של נכסי הון בשל ללבוש או להתעלל "(קנדה הכנסה הסוכנות (CRA)).

אז אם אתה קונה נכס או חתיכת ציוד להשתמש בעסק שלך, אתה לא יכול לנכות את כל העלות של אותו על מס הכנסה עבור אותה שנה מסוימת. במקום זאת, אתה משתמש הקצאת עלות הון לנכות חלק מחושב של הוצאה כניכוי מס הכנסה להמשיך לעשות את זה על פני תקופה של שנים כמו רכוש או ציוד depreciates.

-> ->

כיצד מחושב עלות עלות ההון?

כמה עלות ההון עלות אתה יכול לטעון כל שנה תלוי כאשר רכשת את הנכס ואת מה בכיתה CCA היא שייכת. משרד ההכנסות של קנדה הקצה שיעורים לסוגים מסוימים של רכוש בר-השגה, ויש שיעורים מוקצים לכל שיעור.

CCA מחושב על בסיס ירידה בהתבסס על השיעור שהוקצה ועל העלות הבלתי מופחתת של הנכס באותה שנה. לדוגמה, רכב עסקי שנרכש עבור $ 30, 000 שייך CCA בכיתה 10 ויהיה שיעור CCA של 30%. בשנה הראשונה ניכויים CCA יהיה 30 $, 000 x 30% = 9000 $. בשנה השנייה הניכוי יהיה ($ 30, 000 - $ 9, 000) x 30% = $ 6, 300, וכן הלאה בשנים שלאחר מכן, עד הרכב פוחת לאפס או להיפטר.

-> ->

זקוק לעזרה נוספת להבין את CCA שלך? ראה את המאמר שלי כיצד לחשב עלות עלות ההון וכיצד לתבוע CCA (עלות עלות ההון) על רכב קנה עבור שימוש עסקי.

האם אתה כולל את GST / HST ששילמת בעת דרישת עלות עלות ההון?

זו כנראה השאלות הנפוצות ביותר לגבי תביעה CCA על מס הכנסה.

כן, כאשר אתה תובע בעלות על עלות הון ותזין תחילה את עלות ההון של נכס (בניינים, רהיטים או ציוד), תכלול GST, HST או כל מס קנייה מחוזי ששילמת בעת רכישת הנכס.

הנה PST, GST ו HST חליפין עבור כל המחוזות והשטחים השונים בקנדה.

תכלול גם את כל המשלוחים או דמי המשלוח והטיפול, אם יש.

כפי מס הכנסה קנדה מסבירה את זה, "בדרך כלל, עלות ההון של הנכס הוא מה שאתה משלם על זה".

סכום זה הוא המספר שבו תשתמש כדי לחשב את עלות עלות ההון של הנכס המדובר בטופס T2125, הצהרת עסקים או פעילויות מקצועיות.

שים לב שברוב המאפיינים הפחתים, כאשר אתה מחשב את עלות עלות ההון, תוכל רק לתבוע מחצית מעלות ההון שלהם בשנה הראשונה בגלל הכלל של חצי שנה.

שיעורי CCA משותפים ושיעורים:

דרגת CCA	דרגת CCA	תיאור
1	4%	רוב המבנים שנרכשו לאחר 1987, אלא אם כן הם שייכים לשיעורים אחרים. כולל גם אינסטלציה, חיווט, גופי חימום, חימום / מיזוג אוויר וציוד וכו '
3	5%	רוב המבנים שנרכשו לפני 1988, אלא אם השייכים בכיתה 6. כולל שינויים עד ערך מקסימלי של 500 $, 000 אחרי 97.
6	10%	כניסה, טיח, מסגרת או מבני מתכת שנרכשו לפני 1979 או שימשו לחקלאות או לדיג או ללא רגל - כולל חממות וגדרות. כולל גם את 100,000 $ הראשונים של שינויים שבוצעו לאחר 1978.
8	20%	נכס שאינו שייך לשיעורים אחרים, כגון ריהוט, מכשירים, כלים, מכונות, ציוד וכו 'כולל מכונות צילום, פקס מכונות וציוד טלפון.
10	30%	כלי רכב
10. 1 30%	רכבי נוסעים שנרכשו בשנת 2015 ועלותם עולה על $ 30,000 (כלי רכב נוסעים יש $ 30, 000 $ CCA להגביל)	12
100%	סין, סכו"ם, וכו ', כלים, תוכנה (למעט תוכנות מערכת)	43
30%	מכונות וציוד זכאים המשמשים לייצור מוצרים למכירה	46
30%	ציוד תשתית רשת תוכנה	50
55%	כללי ציוד אלקטרוני לעיבוד נתונים ומערכות תוכנה כי הוא בעיקר עבור בקרת תהליך אלקטרוני או ניטור, תקשורת, או טיפול בנתונים. כולל תוכנת מערכת.	לקבלת פרטים נוספים על שיעורים ושיעורים, ראה את סוכנות ההכנסות של קנדה פרק 4 -

מדריך לעסקים קטנים בקנדה וכיתות של רכוש בר-פיצוי. חזור אל> מס הכנסה קנדי ​​שאלות נפוצות אינדקס

ידוע גם:

CCA ראה גם:

הקצאת עלות הון & אסטרטגיות מס אחרות

דרכים נוספות כדי למקסם את העסק שלך ניכוי מס הכנסה

6 בית העסק מבוסס מס ניכויים אתה לא רוצה לפספס