שני אנשים יכולים לתבוע ראש משק הבית באותה כתובת?

האם שני אנשים, שניהם חיים באותה כתובת, כל אחד מהם זכאי לראש הגשת התיקים בבית (HOH)?

שאלה פשוטה לכאורה זו יש תשובה מורכבת מאוד. כדי לענות על השאלה, חשוב לזכור את הקריטריונים כדי להיות זכאי ראש משק הבית:

• משלם המסים חייב להיות רווק,
• משלם המסים חייב להיות מסוגל לתבוע כאדם קשור קשר הדוק ,
• אדם קרוב זה חייב להתגורר באותו מקום כמו משלם המסים במשך יותר ממחצית השנה, ו

• משלם המסים חייב לשלם יותר ממחצית העלות של שמירה על מגורים. כאשר שני (או יותר) משלמי המסים חולקים את אותה כתובת, מתעוררת לעתים השאלה אם הכתובת עצמה היא בית אחד או אם כל משפחה המתגוררת בכתובת זו היא בית נפרד משלה.

מס ההכנסה הפנימי מנתח את המצב על בסיס כל העובדות והנסיבות. החשיבה הכללית של ה- IRS מתוארת בתזכיר ממשרד היועץ הראשי (SCA 1998-041, pdf 9 עמודים). בעצתם, ה- IRS מתאר את החשיבה שלהם האם שני אנשים החולקים את אותו מקום מגורים יכולים כל אחד מהם לעמוד בראש משק הבית.

מה פירוש "משק בית"?

חוק המס הבסיסי, סעיף הכנסה פנימית סעיף 2 (ב), ואת הפרשנות של IRS של החוק, תקנות האוצר סעיף 1. 2-2, קובע כי, בין היתר, משלם המסים חייב "לשמור כמו שלו בית משק בית … "הביטוי" משק בית "הוא מה שמייצר את נושא המס.

האם "משק בית" פירושו מבנה מגורים אחד, או "למשק בית" יש משמעות פיזית פחות ופנה ליחידות כלכליות המתגוררות בתוך המגורים?

ה- IRS אימץ את נקודת המבט ש"ראש מעמד הגשת המשפחות אינו עניין שנקבע על ידי גבולות פיזיים, אלא על ידי כל העובדות של מקרה ". במילים אחרות, רק בגלל ששתי משפחות חולקות את אותה כתובת פיזית, זה לא אומר באופן אוטומטי שהן לא יכולות להיות ראש משק הבית.

במקום זאת, אנשים יצטרכו לנתח בזהירות את הנסיבות האמיתיות של מצבם.

להוכיח כי שני משקי בית נפרדים חולקים את אותה כתובת

משלמי המסים המחזיקים באותה כתובת פיזית יצטרכו להוכיח אם הם "מתנהגים כמשקי בית נפרדים או למשפחה אחת" ובמיוחד "האם כל משפחה פועלת בנפרד זה מזה עניינים שאינם קשורים לבית. "

כמה גורמים שישקלו לטובת היותם שני משקי בית נפרדים המשתפים את אותו מקום מגורים עשויים לכלול:

האם קיימים קווי טלפון נפרדים לכל משפחה? חשבונות השירות נפרד?

האם משלמי המסים לשמור על כספים נפרדים חשבונות בנק נפרדים? או האם יש להם חשבון משותף או קרנות?

האם משפחה אחת תורמת לתמיכה הכספית לזולת?

• האם משלמי המסים הבוגרים יש חדרי שינה נפרדים?
• האם יש לילדים חדרי שינה נפרדים?
• האם בני המשפחה נותנים מתנות לחג המולד וליום הולדת ביחד או בנפרד?
• כפי שאתה יכול לשער מן השאלות האלה, ה- IRS ינסו להבין אם משלמי המסים פועלים כמשפחה, או שמא משלמי המסים פועלים בנפרד זה מזה. ככל ששני משלמי המסים מתנהגים כאילו הם נמצאים במערכת יחסים משפחתית, כך סביר להניח שמס הכנסה יניח לשני משלם המסים לתבוע את ראש משק הבית.
• ייעוץ מקצועי מומלץ

בשל המורכבות של המצב הזה, משלמי המסים שמרגישים שהם זכאים לראש משק הבית למרות שהם חולקים את אותה כתובת עם משלם מסים אחר צריך לפנות לייעוץ של עורך דין, סוכן רשום או רואה חשבון מוסמך לפני הגשת החזרי מס שלהם. אנשי מקצוע אלה מאומנים לנתח מצבים ולספק ייעוץ מס.