מענק Trusts ומה הם מתכוונים למסים שלך

האם אמון חי נותן אמון? כל trustor אמון הם חיים אמון, אבל לא כל אמון חי הם מענק trusts. ללא שם: האם אתה מבולבל עדיין? זה עשוי לעזור להבין כי המונח "אמון המעניק" אינו למעשה מונח משפטי כלל, אלא מונח מס.

מס ההשלכות של המענק אמון

על פי קוד הכנסה פנימית, המונח "מעניק" מתאר כל אמון שבו האדם יוצר את האמון מטופל כבעלים של הנכס והנכסים שלה הן למטרות הכנסה והן לצורכי מס מקרקעין.

- 9 ->

על פי מס הכנסה, אמון מעניק הוא אחד "אשר המעניק … שומר על הכוח לשלוט או לכוון את ההכנסות של אמון או נכסים."

הבחנה זו מעניקה אמון המענק לתוך את הקטגוריה של "חיים" לביטוח חיים. Trustmakers, המכונה גם מענקים, יכול לבטל את סוג זה של אמון. הם יכולים לתקן אותם ולבצע שינויים בהם בכל עת כל עוד הם יישארו מוכשרים נפשית.

-> ->

תפקידו של המעניק

מעניק בדרך כלל פועל כנאמן של אמון חי שלו נשלל, שמירה על הכוח לשלוט בהכנסותיה ונכסים. מעניק יכול שם או לשנות את הנהנים של אמון, והוא יכול להחליט מי מקבל הכנסה אמון. הוא יכול לנהל אופציות על השקעות בקרנות נאמנות ובקרה. מכיוון שהמעניק שומר לעצמו את כל הזכויות הללו, כל הכנסה שהנאמנות מייצרת מחויבת לו באופן אישי.

-> ->

Revocable Living Trusts לעומת בלתי נשכחת חיים Trusts

למרות כל אמון חיים ניתנים לביטול נחשבים Trustor אמון במהלך חייו של המעניק, רוב "אמון בלתי חוזרת" הם לא מעניק אמון.

ברוב המקרים, המעניק של אמון בלתי חוזרת אינו מדווח על ההכנסה של אמון על החזרת המס שלו כי הוא ויתר באופן בלתי הפיך את הבעלות והשליטה של ​​הנכסים הוא הניח לתוך האמון. הוא כבר לא מחזיק בהם - האמון כן.

-> ->

אבל כמו עם כל הדברים מסים, כמה חריגים קיימים.

אמון בלתי הפיך יכול להיות מטופל כאמון מעניק למטרות מס כאשר המעניק עונה על דרישות קוד הכנסה פנימית להיות הבעלים של הנכסים. במקרה זה, ניתן להתעלם מהנאמנות הבלתי חוזרת כישות מס נפרדת והמעניק יחויב במס על כל הכנסותיה.

->

>

> המעניק מדווח על הכנסות נאמנות על התשואה האישית שלו ומשלם מסים כלשהם, אך נכסי הנאמנות אינם נכללים בנכס המעניק כאשר מת למטרות מס עיזבון - יתרון משמעותי שאינו משותף עם נאמנויות הניתנות לביטול.כאשר המעניק פועל כנאמן של אמון הניתן לביטול ובעצם שומר על הארכת הבעלות על הנכסים המוטלים עליו, הנכסים הללו עדיין תורמים לאחוזתו החייבת במס.

חוק המדינה ואת מכשיר הנאמנות, הידוע גם בשם שטר הנאמנות, לקבוע אם אמון ניתן לביטול או בלתי הפיך. אם שטר הנאמנות אינו מציין כי האמון הוא בלתי הפיך, רוב המדינות ישקול את זה לבטל.

הערה: חוקי המדינה והמקומיים משתנים לעתים קרובות, ומידע זה עשוי שלא לשקף את השינויים האחרונים. יש להתייעץ עם רואה חשבון או עם עורך דין עבור מס עדכני או ייעוץ משפטי. המידע הכלול במאמר זה אינו מס או ייעוץ משפטי, והוא אינו תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי.