GST הגדרה - סחורות ושירותים מס

הגדרה:

GST (סחורות ושירותים מס) הוא "מס 5% על אספקת רוב הסחורות והשירותים בקנדה" (קנדה הכנסות הסוכנות (CRA)).

בפרובינציות שעדיין יש להן מסים קמעונאיים על סחורות ושירותים, ה- GST מחוייב בנוסף למסים קמעונאיים קמעונאיים (למשל בססקצ'ואן, מניטובה ובבריטיש קולומביה). ב Newfoundland ו לברדור, ניו ברונסוויק ונובה סקוטיה, PEI ו אונטריו, GST משולב עם PST (מס מכירות מחוזי) כדי ליצור את HST (הרמוני מס מכירה).

ראה כיצד חשבונית עבור שיעורי GST / PST / HST הנוכחי עבור כל המחוזות והטריטוריות.

מי צריך לשלם את GST / HST?

כצרכן, אתה משלם את ה- GST / HST על כל הסחורות והשירותים החייבים במס, למעט סחורות ושירותים עם דירוג אפס ופטור. תמיד יש יוצאים מן הכלל. ממשלות מחוזות טריטוריאליים ואומות אומות העולם לא תמיד צריך לשלם GST / HST.

- כעסק, אלא אם אתה זכאי כספק קטן (כמתואר להלן), עליך לחייב את GST על כל המוצרים והשירותים החייבים במס.

האם צרכן שאינו תושב משחזר GST / HST ששולם על טובין שנרכשו בקנדה?

צרכנים שאינם תושבים אינם יכולים לשחזר את GST / HST ששולמו על סחורות שנרכשו (והחזיקו בהן) בקנדה, אלא אם כן הם יכולים להוכיח שהטובין יוצאו מקנדה תוך 60 יום ממועד הרכישה. על הרוכש למלא את מסמכי הייצוא / היבוא הנדרשים ולהחתים אותם על ידי רשויות הגבול.

רוכש שמארגן את הספק כדי לשלוח את הסחורה ישירות לכתובת מחוץ לקנדה, לא יחויב ב- GST / HST.

מה הם כמה דוגמאות של פריטים פטורים מ GST / HST?

מכירה של דיור מגורים משומש (אם הבעלים אינו בונה והבניין לא שופץ באופן משמעותי)

• שכר דירה למגורים (אם יותר מחודש אחד)
• דמי דירה למגורים
• רפואי ורפואי כולל רופאים, רופאי שיניים, רופאי שיניים, אורתודונטים, אופטומטריסטים, כירופרקטורים, פיזיותרפיסטים, אודיולוגים, פסיכולוגים, פודיאטרים, דיאטנים, עובדים סוציאליים (אך לא מטפלים בעיסוי)
• מכללות / אוניברסיטאות / קורסי בית הספר המקצועי המוביל לתעודה או תואר או חובה לתרגל מקצוע או משלח יד
• סיוע משפטי
• שיעורי מוסיקה
• חיובים אגב על מעבורות, כבישים, גשרים וכו '
• עמלות שירות פיננסי כגון עמלות חשבון הבנק, דמי הלוואה, וכו' .
• שירותים הניתנים על ידי רשויות מקומיות, רשויות מקומיות, ארגוני צדקה ומוסדות ציבוריים כגון איסוף מים, ביוב, אשפה ומיחזור אוסף, רישיונות והיתרים, מעבר
• ראה גם את הסחורה פטורה של הסוכנות קנדה שירותים.

מה הם כמה דוגמאות של פריטים אפס מדורג?

הרוכש אינו משלם GST על פריט בעל דירוג אפס; עם זאת, המוכר יכול לטעון זיכוי מס הכנסה כדי לשחזר את GST / HST ששולמו על רכישות או הוצאות הקשורות למכירת הפריט.דוגמאות:

מצרכים בסיסיים - כולל בשר, עוף, דגים, דגנים, חלב, ביצים, ירקות (טריים, קפואים, משומרים), קפה, תה וכו '(אינו כולל פריטים שאינם נחוצים לצרכים תזונתיים, כגון חטיף מזון, ליקר, משקאות מוגזים, ממתקים, וכו ')

• תרופות מרשם ודמי הפצה. רוב התרופות הנגד כגון משככי כאבים, ויטמינים ומינרלים, תוספי מזון, תרופות קרות, תחבושות וכו 'הם לא
• אפס בדירוג ו- GST / HST חייב להיות מחויב. (בדרך כלל, אם הפריט אינו דורש מרשם והוא מיועד לטיפול במחלה קלה, הוא אינו מדורג). מכשירים רפואיים, לרבות כסאות גלגלים, הליכונים, מקלות הליכה, כלבי נחייה, מכשירי שמיעה, שיניים מלאכותיות או איברים , משקפיים או עדשות מגע, כלבי נחייה, מכשירים אסטמטיים, שינויים בכלי רכב מנועיים כדי להתאים את המוגבלות, אורתוטיקה, וכו ' סחורות ושירותים מיוצאים מסוימים. יש לשלוח את הסחורה ליעד מחוץ לקנדה.
• האם העסק שלי צריך לגבות את ה- GST?
• עסקים נחשבים לספקים קטנים על ידי קנדה הכנסה הסוכנות (CRA) לא צריך לחייב GST / HST.

ספק קטן של GST / HST מוגדר כבעלים, שותפות או תאגיד בלבד אשר סך כל הכנסותיהם החייבות לפני הוצאות הוא 30,000 $ או פחות בארבע הרבעונים האחרונים ברציפות או בגוף שירות ציבורי (כגון מלכ"ר ארגון), כי יש הכנסה חייבת בסך של $ 50, 000 או פחות בארבעת הרבעונים האחרונים ברציפות.

חלק מהעסקים, עם זאת, אינם רשאים לדרוש סטטוס של ספק קטן; מוניות ו לימוזינה, למשל, חייב להירשם GST לא משנה כמה קטן ההכנסה השנתית שלהם.

כיצד ניתן לרשום ולטעון / לתקן את ה- GST / HST?

אם אינך זכאי כספק קטן ולספק מוצרים או שירותים החייבים במס, יהיה עליך לגבות, לאסוף ולשלם את מס הטובין והשירותים. התהליך הבסיסי הוא להירשם לחשבון GST עם הסוכנות הכנסות קנדה, לעקוב אחר GST / HST כי אתה גובה ו / או לשלם, ולהשלים קובץ GST / HST מס לחזור בכל רבעון (או מה שלא תהיה תקופת הדיווח שהוקצתה הוא).

אתה יכול לטעון זיכוי מס הכנסה (ITC) עבור GST שאתה משלם או חייב "על רכישות והוצאות אתה משתמש, לצרוך, או לספק את הפעילות המסחרית שלך" (CRA).

לקבלת דוגמת חשבוניות לדוגמה, ראה:

תבנית חשבונית לדוגמה עם מסמכי GST ו- PST

חשבונית לדוגמה עם מס מכירה מתואם (HST)

תבנית חשבונית עבור חשבונית פשוטה (ללא מסים)

ראה גם:

תשובות לשאלות נפוצות על GST / HST

HST: מה עסקים קטנים שלך צריך לדעת