GST / HST פטורים ואפס מוצרים ושירותים מדורגים

שאלה: איזה סוג של סחורות ושירותים הם GST / HST פטור או אפס בדירוג בקנדה?

תשובה:

אם העסק הקנדי שלך צריך לחייב GST / HST, אתה צריך לדעת את ההבדל בין GST / HST אפס דורג ו GST / HST סחורות ושירותים פטורים. (לא כל העסקים הקנדים חייבים לגבות GST / HST, לברר אם שלך עושה.)

אין הבדל בין GST / HST אפס דורג ו סחורות ושירותים פטור מנקודת המבט של הלקוח; בשום מקרה הוא או היא מחויב GST / HST.

עם זאת, מנקודת המבט של בעל העסק, יש הבדל באופן שבו שני סוגים של סחורות ושירותים מטופלים בעת הגשת החזרת GST / HST.

כאשר אתה ממלא את התשואה GST / HST שלך, אתה יכול לטעון זיכויים מס הכנסה (ITCs) כדי לשחזר את GST / HST ששילמת או חייב על רכישות העסק שלך ו / או הוצאות.

-> ->

בזמן שאתה לא גובים או אוספים GST / HST על מוצרים ושירותים מדורג אפס, אתה עדיין יכול לטעון ITCs עבור אותם על GST / HST שלך לחזור.

מצד שני, אתה

לא יכול תובע זיכויי מס הכנסה עבור מוצרים ושירותים פטורים. כמה דוגמאות של מוצרים ושירותים מדורג GST / HST הם:

מצרכים בסיסיים

• - קטגוריה זו כוללת בשר, דגים, עופות, דגנים, מוצרי חלב, ביצים, ירקות (טרי, קפוא, משומר) , קפה, תה, וכו '(אך אינו כולל פריטים שאינם נחוצים לצורכי תזונה, כגון חטיפים, משקאות חריפים, משקאות מוגזים, סוכריות וכו') רוב מוצרי הדיג
• אם משתמשים בהם לצריכה אנושית (מוצרי דגים המשמשים הפיתיון אינם כלולים). -> ->

משק חקלאי

• נמכר עבור הצריכה האנושית - (GST / HST הוא אספנות על מכירות בעלי חיים שאינם משמשים לצריכה אנושית, כגון סוסים, כלבים, חתולים, בעלי חיים כגון מינק). כמה בעלי חיים יכולים להיות גם. ארנבות ועזים, למשל, ניתן לגדל עבור הצריכה, ובמקרה זה הם אפס בדירוג, או כחיות מחמד, ובמקרה שהם לא. ציוד חקלאי
• כגון טרקטורים, מזרעות, מטעים וציוד לעיבוד. תרופות מרשם
• ודמי הפקדה מדורגות באפס. רוב התרופות הדומות כגון אספירין, ויטמינים ומינרלים, תרופות קרות, תחבושות וכו 'הם לא אפס בדירוג ו- GST / HST חייב להיות מחויב. (בדרך כלל, אם הפריט אינו דורש מרשם והוא מיועד לטפל במחלה קלה, הוא אינו מדורג). אם הפריט הוא מוצר ללא מרשם שאינו דורש מרשם, הוא לא אפס בדירוג - GST / HST מחויב גם אם מרשם הוצא עבור הפריט. מכשירים רפואיים - מכשירים רפואיים או גפיים, אביזרי שמיעה, הליכונים, כסאות גלגלים, מקלות, כלבי נחייה, משקפיים או עדשות מגע, מכשירים אסטמטיים, שינויים בכלי רכב כדי להתאים ליקויים, אורתוטיקה וכדומה.כמו כן נכללות משאבות אינסולין, מזרקים ועטים, וכן קטטרים בשתן.
• שירותי הובלה מטענים הכוללים את תנועת הסחורות מקנדה למדינה אחרת ולהיפך.
• מוצרי היגיינה נשית כמו טמפונים, מפיות סניטריות וכו '
• כמה דוגמאות של סחורות ושירותים פטורים של GST / HST הן: דיור למגורים משומשים

(GST / HST יחויב רק ב חדש או "משופץ באופן משמעותי" מגורים שיפוצים יסודיים מוגדרים הסרה או החלפה של רוב הבניין למעט גג, קירות, קרן, רצפות - ראה CRA של BRA-092 שיפוצים מהותיים ו GST / HST חדש דיור הֲנָחָה).

• מגורים שכירות לינה אם שווה או יותר מחודש חודש.
• שיעורי מוסיקה שירותי רפואה ורפואת שיניים
• - כולל רופאים, רופאי שיניים, רופאי שיניים, אורתודונטים, אופטומטריסטים, כירופרקטורים, פיזיותרפיסטים, אודיולוגים, פסיכולוגים, פודיאטריסטים, דיאטנים, עובדים סוציאליים (אך לא מטפלים בעיסוי). שים לב כי כמה הליכים רפואיים נחשבים שאינם קשורים לבריאות וככאלה כפופים GST / HST. דוגמאות לכך כוללות הכנת דוחות רפואיים משפטיים או תעודות נכות, דמי עדים מומחים, ניתוחים קוסמטיים להגדלת הופעתו של אדם (אלא אם כן הוא נועד למטרות שחזור כגון תאונה או מחלה) וכו '.
• הנפקת פוליסות ביטוח חברות ביטוח, סוכנים וברוקרים).
• שירותי חינוך שמובילים לתעודה או דיפלומה או נדרשים להתאמן (או לשדרג את ההסמכה) למסחר או ליעוד. זה כולל שירותי tutoring לקורסים הבאים תוכנית הלימודים המיועדת בבית הספר.
• רוב הסחורות והשירותים הניתנים על ידי צדקה. שירותים פיננסיים כגון עמלות עבור חשבונות בנק, הלוואות וכו '
• סיוע משפטי.
• טיפול יום
• לילדים 14 או פחות אם השירות אינו מסופק 24 שעות ביממה.
• מזון ומשקאות נמכר במוסד חינוכי כגון בית ספר או אוניברסיטה.
• ראה גם מוצרים ושירותים פטורים מהסוכנות הקנדית. זכור, אתה לא גובים את הלקוחות שלך GST / HST על סחורות או אפס מדורגים או שירותים פטור.

חזור אל> אינדקס שאלות נפוצות של GST

ראה גם:

PST, GST ו- HST מחירים עבור כל המחוזות והשטחים השונים בקנדה

התמודדות עם GST / HST

מה כל בעלי העסקים צריך לדעת על מס מכירות מחוזי

8 אסטרטגיות מס כדי להפחית את מס הכנסה העסק שלך