מהו מתנה אי הכללה שנתית?

בסוף כל שנה, אני מקבל שיחות מלקוחות שמוכנים לעשות שלהם סוף שנה "תכנון הנדל"ן" מתנות יקיריהם. זה בדרך כלל כוללים מתנות של מזומנים, מניות, אג"ח, חלקים של נדל"ן, או סלחני חוב על הלוואה משפחתית בסכום שאינו עולה על ההנחה השנתי מתנה מס. אבל מה בדיוק מתנה שנתית?

הגדרת מתנת אי הכללה שנתית

מתנה אי הכללה שנתית היא פשוט מתנה אשר זכאי לאי הכללה השנתית ממסים מתנה פדרלית.

סכום זה מוגדר מדי שנה על ידי מס הכנסה באמצעות הליך הכנסות והוא מתפרסם בדרך כלל בתחילת נובמבר לשנה הבאה. עבור 2012 החרגה הפדרלית ממיסים מתנה היה 13 $, 000, עבור 2013 ההדרה גדל ל 14,000 $, ואת ההדרה תישאר ב 14 $, 000 עבור 2014.

כיצד עבודות גירוי שנתיות <

לכל אדם ניתנת כמות נפרדת השנתי שלהם הרחקה מתנה והם יכולים לתת את הסכום הזה למספר בלתי מוגבל של אנשים (בני משפחה שאינם בני משפחה כאחד) במהלך השנה. זוגות נשואים יכולים לשלב את סכומי ההדרה השנתית שלהם, אבל כל המתנות המפוצלות בין הבעל לאישה חייבות להיות מדווחות למס הכנסה על טופס 709, ארצות הברית מתנה (ו דור המעבר דילוג) מס החזר.

בנוסף, מתנות שבוצעו לבן זוג שהוא אזרח ארה"ב פטורים מסים מתנה לחלוטין בשל הניכוי נישואין ללא הגבלה, בעוד מתנות שבוצעו לבן זוג שאינו אזרח ארה"ב יש משלהם סכום ההוצאות השנתי היה 134 $, 000 עבור 2010, 136,000 $ עבור 2011, $ 139, 000, 2012, 143 $, 000 עבור 2013 ו $ 145, 000 עבור 2014.

שנתי אי הכללה מתנה דוגמה

דוגמה צריכה לעזור להסביר כיצד מתנהג השנתי gifting ההדרה:

נניח שבמהלך 2014 אתה ובני הזוג שלך, שניהם אזרחי ארה"ב, לעשות את המתנות הבאות:

1. אתה נותן 5,000 $ לבנך, בוב, במרץ ולאחר מכן עוד 5 $, 000 בדצמבר.
2. בן הזוג שלך נותן $ 10, 000 לבתה, בטי, במארס ולאחר מכן עוד 10 $, 000 בדצמבר.
3. אתה נותן $ 2, 000 אחייניתך, סוזי, בחודש יוני.
4. אתה נותן לבן הזוג שלך טבעת יהלום בשווי $ 50, 000 בדצמבר.
5. בן הזוג שלך נותן לך בקבוק יין נדיר בשווי $ 50, 000 בדצמבר.

אז איפה אתה ובן הזוג שלך עומדים על מתנות החרגה השנתיות שלך לשנת 2014?

עשינו סך הכל מתנות של $ 62, 000 בשנת 2014, אך למרבה המזל עבורכם כל זכאי כמו גם מתנות אי הכללה שנתית או ניכוי נישואין בלתי מוגבל: סך של $ 10, 000 לבוב זכאי לאי הכללה שנתית, סך הכל של $ 2, 000 לסוזי זכאי לאי הכללה שנתית, בסך הכל $ 50, 000 לבת הזוג שלך זכאי לניכוי הנישואין ללא הגבלה.

מצד שני, בן הזוג שלך עשה סך הכל מתנות של $ 70, 000 בשנת 2014, אשר עשוי או לא יכול להיות זכאי כמו מתנות אי הכללה שנתית: סך של $ 20, 000 לבטי עולה על 14,000 $ בשנה החרגה הרחקה, בעוד סך של $ 50, 000 לך זכאי לניכוי הנישואין ללא הגבלה.

אז מה עם $ 20, 000 לבטי? האם $ 6, 000 של $ 20, 000 שניתן לה להיחשב מתנה חייבת במס או לא? זה יהיה תלוי בשני גורמים - (1) איך את החשבון (ים) שבו הכסף הגיע היו שכותרתו, ו (2) אם אתה או לא מסכים לפצל את המתנות עם בן / בת הזוג שלך.

אם מתנות לבטי הגיע מחשבון משותף בשם בשמות שלך ושל בן הזוג שלך, אז מאז כל אחד יכול לתת בטי 14,000 $ המתנות לא יהיה חייב במס.

אם מצד שני המתנות לבטי הגיעו מחשבון בשמו הפרטי של בן / בת הזוג שלך, אז אתה ובן הזוג שלך יצטרכו להחליט אם אתה רוצה לפצל את המתנה לבטי או לא. אם אתה מסכים לפצל מתנה של בטי, אז את סך $ 20, 000 יהיה זכאי כמו מתנה אי הכללה שנתית, אבל אתה ובן הזוג שלך יצטרכו לדווח על הפיצול מתנה למס הכנסה באמצעות טופס 709 כפי שנדון לעיל. אם אתה לא מסכים לפצל מתנה של בטי עם בן / בת הזוג שלך, אז בן הזוג שלך יצטרך לדווח על 6 $, 000 מתנה חייבת במס למס הכנסה באמצעות טופס 709.

כיצד לקבוע אם יש לך מתנות החייבות

בתחתית קו - אם אתה לא בטוח אם אתה עשה את כל החייבים במס במהלך השנה, ולאחר מכן להתייעץ עם רואה החשבון שלך ו / או מס או תכנון הנדל"ן עו"ד כדי להיות בטוח.