מיסוי אופציות לעובדים - NQs ו- ISO

ישנם שני סוגים של אופציות לעובדים, אופציות לא מוכרות (NQ) ואופציות תמריץ (ISO). כל מסים הם די שונה. שניהם מכוסים להלן.

מיסוי אופציות לא סחירות

בעת מימוש אופציות לא סחירות, ההפרש בין מחיר השוק של המניה לבין מחיר המענק (הנקרא המרווח) נספר כהכנסה רגילה, גם אם אתה מפעיל את האופציות שלך להמשיך להחזיק את המניה.

-> ->

הכנסה שהרווחת כפופה מס שכר (ביטוח לאומי ו Medicare), כמו גם מס הכנסה קבוע על שיעור המס הרלוונטי שלך.

אתה משלם שני סוגים של מסים על שכר:

• OASDI או ביטוח לאומי - כלומר 6. 2% על הרווחים עד לבסיס ביטוח לאומי אשר $ 118, 500 בשנת 2015
• HI או Medicare - שהוא 1. 45% על כל ההכנסות שהורווחו אפילו סכומים העולים על בסיס ההטבות.

אם הרווח שהרווחת שלך השנה כבר עולה על בסיס ההטבה מאשר מסים שלך שכר על רווח ממימוש אופציות המניות שלך לא מזכה יהיה רק ​​1. 45% לייחס Medicare.

אם ההכנסה שהרווחת עד כה אינה עולה על בסיס ההטבה מאשר בעת מימוש אופציות לא סחירות, תשלם סך של 7% .65 על סכומי הרווח עד שההכנסה שהרווחת תגיע לתועלת בסיס מאשר 1.45% על הרווחים על בסיס תועלת.

אתה לא צריך לממש אופציות לעובדים מבוסס אך ורק על החלטות מס.

עם זאת יש לזכור כי אם אתה לממש אופציות בלתי סחירות בשנה שבה אין לך הכנסה אחרת הרוויח, תשלם מסים שכר יותר ממה שאתה משלם אם לממש אותם בשנה שבה יש לך מקורות אחרים של הרוויח הכנסה כבר מעל בסיס תועלת.

בנוסף למסים על שכר, כל ההכנסות ממרווח כפופות למסים על הכנסה רגילה.

אם אתה מחזיק את המניה לאחר האימון, והרווחים הנוספים מעבר למרווח מושגים, הרווח הנוסף מתבצע כהון הון (או כהפסד הון אם המניה ירדה). ליד פיירמרק. com של מס מדריך למשקיעים, אתה יכול למצוא פרטים נוספים על המסים החלים בעת מימוש אופציות לא סחירות.

מיסוי אופציות תמריצים

בניגוד לאופציות שאינן מוכרות, רווח על אופציות תמריצים אינו כפוף למס שכר. עם זאת, הוא כמובן כפוף למס, והוא פריט מועדף עבור חישוב ה- AMT (מס מינימלי חלופי).

כאשר אתה לממש אופציה תמריץ יש כמה אפשרויות מס שונות:

1. אתה לממש את אופציות תמריץ ולמכור את המניות בתוך אותה שנה קלנדרית. במקרה זה, אתה משלם מס על ההפרש בין מחיר השוק במכירה לבין מחיר המענק בשיעור המס הרגיל שלך.
2. אתה לממש את אופציות תמריץ אבל להחזיק את המניה. במצב זה ההפרש בין מחיר המענק לבין מחיר השוק הופך לאחר מכן לפריט מועדף של AMT, לכן מימוש אופציות תמריצים עשוי להיות משלם ל- AMT (מס מינימלי חלופי). אתה יכול לקבל אשראי עבור עודף מס AMT שילם, אבל זה עלול לקחת שנים רבות כדי לנצל את האשראי הזה. אם תחזיק את המניות במשך שנה אחת ממועד המימוש (שנתיים ממועד הקצאת האופציה), ההפרש בין מחיר המענק לבין מחיר השוק בעת מכירת האופציות, יחושב כהכנסה לטווח ארוך ולא כהכנסה רגילה, ואם שיעור המס הרגיל שלך עולה על שיעור מס ה - AMT שלך, ייתכן שתעשה שימוש בחלק מאשראי AMT שנצבר בעבר. עבור בעלי הכנסה גבוהה, מחזיק את המניות עבור פרק הזמן הנדרש יכול מתכוון לשלם מס על הרווח ב 15% לעומת 35%. עם זאת, ישנם סיכונים לאסטרטגיה זו, כי יש להעריך בזהירות.

חוקי המס יכולים להיות מורכבים. מתכנן מקצועי טוב ו / או מתכנן פיננסי יכול לעזור לך להעריך את המסים, להראות לך כמה יהיה לך לאחר כל המסים משולמים, ולספק הדרכה על דרכים כדי לממש את האפשרויות שלך כדי לשלם את המס הנמוך ביותר האפשרי.