עקרונות תכנון מס עבור זוגות מתגרשים

אחד החלקים הגדולים ביותר של גירושין הוא איך לפצל את הדברים. מנקודת מבט מס, אנחנו מסתכלים מי מקבל מה רכוש, וכיצד לפצל נכסים פיננסיים. אמנם, מיד, אנחנו מסתכלים על השינויים המס שלך חוזר במשך השנים הקרובות, יש לנו גם הזדמנות לעסוק בתכנון מס סביב נכסים לטווח ארוך כגון נדל"ן ופרישה תוכניות. כי אנחנו הולכים להיות פיצול נכסים והעברת רכוש בין שני בני הזוג, הצעד הראשון הוא להבין מה כל מה שאתה הבעלים חייב.

בהתבסס על זה, נדע אילו סוגים של דברים אנחנו צריכים לתכנן.

דברים הראשונים לעשות כאשר מתכננים גירושין

"בתי המשפט דורשים גילוי מלא של הכנסות, נכסים וחובות", אומרת סוזן קרלייל, רו"ח. גילוי מלא פירושו שכל המידע הכספי שלך חייב להיות מעודכן, שלם ואמיתי. אז, כדי להתכונן לבית המשפט, קרלייל מייעץ לאנשים:

• תביא את החשבונות שלהם חוזר מס מעודכן;
• קובץ כל החזרות מס לא מסודר;
• קבל עותקים של דוחות הבנק, החזרי מס, מסמכים הלוואה, וניירות פיננסיים אחרים; ו
• לאסוף מסמכים הקשורים הנדל"ן, ולשים לב מי על הכותרת לכל נכס.

שקול להעסיק רואה חשבון משפטי, גם אם אתה כבר עובד עם מקצוען המס להכין את החזרי המס שלך. עורכי דין משפטיים הם מומחים בסוג החשבונאות הנדרשת עבור בתי המשפט ואכיפת החוק ". בתפקיד המשפטי, רו"ח חוקרת ומנתחת ראיות פיננסיות ראיונות הצדדים כדי להבטיח את כל נכסי הנישואין כלולים למניעת הונאה", אומר ריי נייט ולי נייט ("שיקולי מס בעת חלוקת רכוש בגירושין", Journal of Accountancy ).

זכור לתקשר ביושר ובגלוי עם רואה החשבון שלך במהלך הגירושין שלך. אם אתה עם בן הזוג שלך כבר יש רואה חשבון אשר מכין את החזרי מס, רואה החשבון שלך יהיה ניגוד אינטרסים כשמדובר במתן שניכם עם עצה. בדיוק כפי שכל אחד מבני הזוג שוכרים את עורך הדין שלו, כאשר רואי חשבון נפרדים משחררים את רואה החשבון מפני כל ניגודי אינטרסים אפשריים במתן ייעוץ מקצועי.

אם רואה החשבון שלך מסרב לעבוד איתך, אל תיקח את זה אישית. במקום זאת, לבקש הפניה לרואה אחר. כמו כן, יש לזכור כי רואי חשבון יכול רק לייעץ ללקוחות בנושאים כספיים המס. הפנה את כל השאלות המשפטיות לעורך הדין שלך.

הזדמנויות תכנון מס בגירושין

שני הנושאים העיקריים כאשר פונים כספים הם התנחלות רכוש ותמיכה כספית. בואו לדון בעיות תכנון מס עם ההתנחלות רכוש הראשון.

בעיות תכנון מס עבור התנחלויות רכוש

עיקרון כללי: "באופן כללי, אין רווח מוכר או הפסד על העברת רכוש בין בני זוג, או בין בני זוג לשעבר אם ההעברה היא בגלל גירושים" את הערות IRS ב פרסום 504, גרוש או נפרדת אנשים .במקום זאת, העברות רכוש בין בני זוג או בני זוג לשעבר מטופלים כמתנות ( קוד הכנסה פנימית סעיף 1041). בהתאם למצב שלך, "אתה יכול … צריך לדווח על העסקה על החזרת מתנה מתנה" ( פרסום 504 ).

בזמן שאתה לא מס מיד כאשר הנכס מועבר בינך לבין בן / בת הזוג שלך, מי שמוכר את הנכס יגרמו מסים.

בואו לראות איך זה עיקרון כללי משחק עבור סוגים נפוצים של נכסים.

מגורים ראשיים: מה שאנחנו מחפשים, מנקודת מבט מס, הם רווחים או רווחים שלא מומשו על מכירת הבית.

אם וכאשר הבית נמכר, אדם שמוכר את הבית עשוי להיות מסוגל להוציא עד 250 $, 000 אם הרווחים יש בבעלות ו חיו בבית לפחות שנתיים תקופת החומש שהובילה עד למועד המכירה. זה 250 $, אי הכללה 000 הוא עבור כל בעל הבית. כל הרווחים מעל זה יהיה חייב במס. אז זוג מתגרשים ירצו להסתכל על רווחי הון פוטנציאליים על הבית.

נניח ששני בני הזוג הם הבעלים של הבית, ולבית יש רווחים פוטנציאליים לא ממומשים של $ 400,000, המחושבים על ידי לקיחת ערך ההערכה הנוכחי של הבית וחסירתו מעלות הרכישה המקורית. אם הבית מועבר לבן זוג אחד ואת בן הזוג השני מוסר מן הכותרת, אז הבעלים של הבית יהיה יושב על $ 150, 000 של פוטנציאל החייבים במס ($ 400, 000 מינוס $ 250, 000 הרחקה עבור אחד הבעלים).

בעוד שיש רווחי הוא דבר טוב, יש עדיין את הפוטנציאל להוציא את 400,000 $, מלא של רווחים. אֵיך? אחת מס האסטרטגיה האפשרית היא עבור שני בני הזוג להישאר על הכותרת לאחר הגירושין. זה מקבל את זוג מתגרשים הדרה של $ 500, 000, במקום $ 250, 000 אם רק אדם אחד נשאר על התואר. הזוג המתגרש יהיה אפס פוטנציאל רווחי על רווח של 400 $, 000 לאחר 500,000, אי הכללה. אסטרטגיה זו פועלת בגלל חריגה של בני זוג מתגרשים בעת עמידה במבחן השימוש על מנת לקחת את ההדרה. "אתה נחשב בשימוש הנכס כמו הבית העיקרי שלך בכל תקופה כאשר: אתה בבעלות אותו, ואת בן זוגך או בן זוג לשעבר מותר לחיות בו תחת גירושין או מכשיר ההפרדה ומשתמש בו כמו הבית הראשי שלו, "הערות IRS ב

פרסום 523, מכירת הבית שלך

. תוכניות פרישה: אמנם אין מס בעת העברת הנכסים בתוכנית פרישה, המס יהיה בשל כאשר קרנות מופצים תוכנית הפרישה.

401 (k), 403 (b) ותוכניות פנסיה דומות: תהליך פיצול תוכנית 401 (k) או חשבון פנסיה דומה הוא מה שמכונה פקודות מוסמך ליחסים משפטיים (QDROs). A QDRO הוא "צו בית משפט המקצה זכויות של עובד עם תוכנית פרישה להעביר חלק או את כל ההטבות למשלם / בת זוג חלופי, הוא נשלח למנהל התוכנית לחלק את התוכנית על פי קריטריונים מסוימים", קרלייל אומר. כיצד חשבון 401 (k) הוא לפצל הוא "פירט QDRO."ב-

פרסום 575, הכנסה לקצבה והכנסה לקצבה, הערות IRS," בן זוג או בן זוג לשעבר המקבל חלק מההטבות מתכנית פרישה תחת QDRO מדווח על קבלת התשלומים כאילו הוא או היא משתתף בתוכנית ". בן הזוג לשעבר יוכל אפילו להעביר את חלקו מכספי תכנית הפרישה לתוכנית פרישה אחרת, לדיון מעמיק בצווי יחסי משפחה מוסמכים, ראה" QDROs דרש את תשומת הלב (999)> חשבונות פרישה בודדים (IRA): חשבונות IRA ניתן לפצל בין בני זוג מתגרשים ", בעיקר נכסים מתגלגלים ב אחד של IRA על פני IRA של אדם אחר, "אומר סוזן קרלייל. פרסום 590, הפרט פרישה הסדרים, מס הכנסה," אם עניין IRA מסורתי מועבר מבת הזוג שלך או בן זוג לשעבר לך על ידי גירושין או צו תחזוקה נפרד או מסמך בכתב relat כדי צו כזה, את האינטרס של IRA, החל מיום ההעברה, מטופל כמו שלך IRA. ההעברה היא ללא מס ". ניירות ערך:

אין מס על העברת מניות, איגרות חוב, קרנות נאמנות וניירות ערך אחרים המוחזקים מחוץ לתוכניות פרישה, אך המס יגיע בעת מכירת ההשקעות "אם הנכס מועבר אליך מבן / בת זוגך (או בן זוגך לשעבר, אם ההעברה היא מקרה לגירושין שלך), הבסיס שלך זהה לבסיס המותאם של בן / בת זוגך או בן / בת זוגך, ממש לפני ההעברה. מעביר חייב לתת לך את הרשומות הדרושות כדי לקבוע את הבסיס המתואם ואת תקופת ההחזקה של הנכס נכון למועד ההעברה ", מייעץ למס הכנסה ב פרסום 550, הכנסות והוצאות השקעה. המושג נכסי מסחר : לעתים קרובות, בני זוג מתגרשים יסחרו בנכסים, לדוגמה, בן זוג אחד יכול להעביר את חלקו מהבית תמורת חלק מנכסי הפרישה של בן זוגו, פשוט להוסיף את כל הנכסים ולחלקם לחצי בדרך כלל אינו res אולטרה חלוקה הוגנת של רכוש. במקום זאת, בני הזוג המתגרשים ירצו להקטין את שווי הנכסים לפי המסים הצפויים בעת מכירת הנכסים. במילים אחרות, הניתוח כולל "השוואת דולר לאחר מס עבור כל נכס הנסחר", אומרת קרלייל, "בכל פעם שזה הגיוני ושווי לעשות זאת". על מנת לחלק את הנכסים באופן שווה, אחד מבני הזוג יכול לספק מזומנים כדי להשוות את הערך לאחר מס של ההתנחלות רכוש. "תשלום השוויון נחשב חלק () את התנחלות הנכס ולא חייב במס או deductible", אומר קרלייל. -> ->

בעיות תכנון מס לתמיכה כספית תמיכה לילדים היא "לעולם לא חייבת במס, לעולם לא לניכוי", אומרת קרלייל.

מזונות , או תמיכה זוגית, חייב במס לנמען ומס על האדם המשלם. מזונות פירושו משהו ספציפי מאוד למס הכנסה. הנה הדרישות לתשלומים כדי להיחשב מזונות (ובכך ממס לניכוי למי משלם במס עבור מקבל) מ

פרסום 504, גרוש או נפרדת אנשים:

-> ->

דמי מזונות תשלום עבור או על ידי בן הזוג על פי גירושין או מכשיר ההפרדה היא מזונות אם בני הזוג לא להגיש חזרה משותפת אחד עם השני ואת כל הדרישות הבאות מתקיימים.

התשלום במזומן. המכשיר אינו מציין את התשלום כמזונות. בני הזוג אינם בני אותו משק בית בעת ביצוע התשלומים. דרישה זו חלה רק אם בני הזוג מופרדים באופן חוקי על פי צו גירושים או תחזוקה נפרדת.

אין כל אחריות לבצע כל תשלום (במזומן או ברכוש) לאחר מותו של בן הזוג המקבל.

התשלום אינו מטופל כתמיכה בילדים.

- <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< היא מציינת כי תמיכה משפחתית מושכת במיוחד כאשר אחד מבני הזוג הוא בעל הכנסה גבוהה, ואילו בן הזוג השני הוא בעל הכנסה נמוכה כדי לנצל את ההבדלים בשיעורי המס בין בני הזוג המתגרשים. עם זאת, מזהיר קרלייל, המקבל "מקבל יותר כסף עבור קבלת תמיכה במס", כדי לקחת מסים בחשבון.

• תכנון עבור הטבות ביטוח לאומי
• גירושים עשויים להיות זכאים לקבל הטבות ביטוח לאומי על בסיס ההכנסה של בן הזוג לשעבר. מינהל הביטוח הלאומי אומר שיש חמישה קריטריונים להיפגש:
• הנישואים שלך נמשך 10 שנים או יותר;
• בן הזוג לשעבר שלך אינו נשוי;
• בן הזוג לשעבר שלך הוא בן 62 ומעלה;

ההטבה שבן זוגך לשעבר זכאי לקבל על סמך עבודתו שלו נמוכה מההטבה שהוא יקבל על בסיס עבודתו; ו

אתה זכאי ביטוח לאומי פרישה או נכות הטבות. (מקור: SSA. Gov, הטבות עבור בן הזוג שלך גרושה) זה מציג הזדמנות תכנון. זוגות עשויים לרצות לעכב את גירושין שלהם כך שהם נשואים לפחות עשר שנים, כך אחד מבני הזוג יהיה זכאי להטבות הביטוח הלאומי. עם קבלת ההסמכה לגמלאות פרישה או נכות, מקבל הגרוש "את ההטבות הסוציאליות שלו או מחצית מהיתרונות של בן / בת הזוג, לפי הגבוה", מציין קרלייל, נוסף על כך מקבל הטבות כגרוש "אינו משפיע על היתרונות של האחר , "היא מוסיפה.

תכנון לקראת שינויים כיצד אתה קובץ מסים שלך

"כלל מס '1", אומר קרלייל, "אל תזמין IRS למסיבה."

• מה מצב הגשת להשתמש?
• מעמד הגשת התיקים של האדם נקבע ביום האחרון של השנה: 31 בדצמבר. אם אדם נשוי באותו יום, הם נחשבים נשואים במשך כל השנה, והם יכולים לבחור בין נשוי תיוק משותף או נשוי תיוק בנפרד. כלומר, בשנה שבה יגורשו הגרושים, ייחשבו הגרושים ללא נשואים במשך כל השנה אם הם לא נישאו מחדש עד 31 בדצמבר. כך שבשנת גירושין מסתיימת, גרושים ינצלו את הרווקות או ראש מחלקת הגשת התיקים.
• יש חריג לכללים הכלליים האלה לגבי מעמד ראש משק הבית. אם אדם עדיין נשוי "מופרד פיזית במשך יותר מ -6 חודשים באותה שנה קלנדרית עם לפחות ילד אחד נתמך בבית" כתלוי, מציין קרלייל, אז אותו אדם יכול להגיש כראש משק הבית. שים לב, כי תקופת החיים בנפרד חייבת לכלול את ששת החודשים האחרונים של השנה.
• עבור השנה האחרונה נשוי, בני הזוג יכול להגיש במשותף או להגיש שני תשואות נפרדות. "נסו להגיש תיוק נשוי במשותף בשנה האחרונה, אלא אם כן יש חששות לגבי הפוטנציאל הפוטנציאלי של בן זוג אחד של דיווח או מחלוקת על הקצאת הכנסה נפרדת, "אומר קרלייל. יש עוד בעיה קרלייל מגלה גם כן. על ידי הגשת תשואות נפרדות, תצטרך לחלק את ההכנסה של כל אדם לדווח על מחזירה נפרדת. במיוחד במדיניות הרכוש הקהילתי, חלוקת ההכנסות יכולה להיות מאוד ממוקדת פרטים. "כלל מס '1: אל תזמין את IRS למסיבה", מזהיר קרלייל. חלוקת כל הכנסה של אדם מציגה שכבה נוספת של המורכבות, מה שהופך את ה- IRS לעשות עבודה נוספת כדי לעבד את מחזירה.
• מי מקבל לתבוע את הילדים? באופן כללי, כל אדם שיש לו משמורת על ילד במשך יותר ממחצית השנה יהיה זכאי לתבוע את הילד כתלות. הסיבה לכך היא שמבחן התושבות (אחד מארבעת הקריטריונים לתבוע ילד כשיר כתלות) מחייב את הילד להתגורר באותו בית במשך יותר ממחצית השנה כאדם הטוען לילד. זה חשוב במיוחד אם אדם רוצה להיות זכאי למעמד הגשת ראש משק הבית, כי מעמד זה גם דורש כי אדם מוסמך (קשור קשר הדוק) מתגוררים עם האדם במשך יותר ממחצית השנה. אם הילד מתגורר בדיוק 50% מהמקרים עם כל הורה, אף אחד מהוריו אינו זכאי לתבוע את התלות או את ראש משק הבית. "הדרך לעקיפת הבעיה", אומרת קרלייל, היא כי הילד מתגורר עם הורה אחד "לפחות 51% הזמן ".

מתן התלות לאדם אחר

ההורה שאליו מתגורר ילד במשך יותר ממחצית השנה עשוי לאפשר להורה האחר לתבוע את הילד כתלות. תהליך זה נקרא לשחרר את הפטור של התלות, והוא נעשה על ידי מילוי טופס 8332 ו לספק את זה להורה השני. דבר זה מאפשר להורה הלא - יהודי לתבוע את הפטור האישי של הילד. באופן כללי, היינו רוצים לתת את הפטור האישי של הילד להורה עם ההכנסה הגבוהה יותר כדי להפיק הטבת מס גדולה יותר מאשר אם ההורה המחזיק תבע את הפטור של הילד. עם זאת, קרלייל מציין כי הערך של פטורים אישי הוא בשלבים עבור בעלי הכנסה גבוהה יותר. יתר על כן, הטבת המס של פטורים אישיים ניתן לבטל לחלוטין על ידי מס מינימלי חלופי. זה עושה את מהלך מסוים פחות אטרקטיבי עבור בעלי הכנסה גבוהה יותר.

אם אתה מסכים לשחרר את הפטור האישי של הילד, הקפד לציית להסכם שלך. חוק של קרלייל # 1 נכנס לשחק כאן גם: "אל תזמינו IRS למסיבה."אם מסיבה כלשהי שני ההורים מחליטים לתבוע את אותו ילד כתלוי, מס הכנסה יסתבך כדי לנסות להבין איזה הורה הוא זכאי באמת.אתה יכול למנוע בדיקה כזו IRS ידי דבק ההסדר שלך מוסכם על תביעה התלויים

אני מקווה שתובנות אלו יסייעו לכם לתכנן את המסים שלכם כאשר אתם עוברים גירושין, התייעצו עם אנשי המקצוע שלכם כדי לראות כיצד ניתן להשתמש בטכניקות אלו במצבכם הספציפי.

סוזן קרלייל היא רואה חשבון מוסמך במשפטים המתמחה דיני משפחה ומסים בלוס אנג'לס, קליפורניה.