המרת מ IRA מסורתית כדי IRA רוט

אם היית שומר עבור פרישה ב- IRA מסורתי, אתה יכול להמיר חלק או את כל הכספים המסורתיים שלך IRA לתוך IRA רוט. החל משנת 2010, כל ההגבלות על המרה ל IRA רוט הוסרו. לפני 2010, אנשים לא הורשו להמיר רוט IRA אם ההכנסה שלהם עלה על 100, 000. האם המרת רוט רעיון טוב? זה תלוי במספר גורמים.

סקירה של יסודות IRA

-> -> הנה סיכום קצר המדגיש את הכללים השונים עבור IRAs:

• Drauctible מסורתית IRAs : ניכוי מס על תרומת החיסכון; הן הרווחים והן ההשקעה הראשונית במס כאשר הם משוכפלים.
• IRAs מסורתית שלא ניתן לגביה <חלקית : חלקית או ללא ניכוי לתרומת החיסכון; מסים נדחים עד למשיכה; החלק המייצג את הבסיס שלך הוא בלתי מוחזרת מוחזר ממס.
• רוט IRAs : אין ניכוי עבור התרומה חיסכון, הרווחים פטורים ממס כל עוד הכספים הושקעו לפחות חמש שנים.

- עם רוט IRAs, אדם בעצם מסכים לשלם מס כעת תמורת טיפול במס ללא תשלום, כאשר הכספים נסוגים מאוחר יותר. כדי להשיג לחלוטין ללא מס מעמד, המשקיעים באמצעות ROT IRA יצטרכו לדחות לקחת כל הפצות מ ROT שלהם IRA עד גיל לפחות 59. 5 שנים, את הכספים המקוריים הושקעו לפחות חמש שנים, או חריג אחר חל. בהיעדר נסיבות יוצאות דופן, משיכת כספים מ Roth IRA מוקדם מוקדמת לא רק מסים על הרווחים, אלא גם עונש של עשרה אחוזים.

לפני שנת 2010, חיסכון בכסף ברוט היה מוגבל למשלם המסים, אשר פחות מ -100 אלף דולר בהכנסה ברוטו מותאמת.

בנוסף, אנשים שבחרו להגיש כמו הגשת נשוי בנפרד היו אסורים לחלוטין לתרום Roth, ללא קשר ההכנסה בפועל שלהם. אנשים אלה היו שלוש חלופות לחיסכון שלהם: להשתמש חיסכון רגיל או חשבון השקעות, קרן השתתפות עצמית IRA (אם הם היו זכאים), או קרן IRA מסורתית לא ניתן לניסיון.

כפי שנראה, היתרונות של המרת רוט להשתנות באופן משמעותי, בהתאם לסוג של רכב השקעה (או "עטיפה") נבחר בשנים קודמות.

המרת רוט

"המרת לרות" פירושו, למעשה, שינוי הטיפול המס שבו החסכון הפרישה שלך ממוקמות. במקום דחייה מס זמין עם IRA מסורתית, רוט IRAs מייצגים תרומות לאחר מס. ההמרה לרות 'פירושה ביטול הדחייה על ידי תשלום מס על הרווחים המצטברים ועל כל דמי החסכון שלשמם ניטל האדם. זה ממיר את הכסף לתוך הכסף לאחר מס.

אנשים רשאים להמיר את החסכונות שלהם מן IRA מסורתית לניכוי או מתוך IRA מסורתית nondeductable לתוך IRA רוט.("IRA המסורתיים" ("IRA" מסורתיים) יכולים להיות גם קרנות IRA הניתנות לניכוי או שלא ניתן לגבותן.) החל משנת 2010 אין הגבלה (על בסיס הכנסה או מעמד תיוק) נגד המרת IRA רוט.

המרה ל IRA רוט הוא די פשוט. כל מה שאתה צריך לעשות זה לספר הבנק שלך או מוסד פיננסי אחר כדי להמיר חלק או את כל הכספים המסורתיים IRA ל רות.

זה החלק הקל. אתה יכול לשמור את הכספים שלך באותו מוסד פיננסי. אתה יכול גם לשמור אותם השקיעו את אותן השקעות. כל מה שאתה עושה הוא לשנות את סוג החשבון.

החלק מסובך הוא להבין (1) מה עלות המס של המרת לרות יהיה, (2) אם המרת לרות תחסוך או יעלה לך כסף לאורך זמן, (3) אם זה עושה כדי לנצל את ההצעה החד פעמית של הממשלה להפיץ את עלות ההמרה של רוט במשך שנתיים, וכן (4) כמה להמיר. אני רוצה להבהיר נקודה אחת: אתה לא צריך להמיר את כל ה- IRA שלך ל- Roth. אתה יכול להמיר אף אחד, חלק, או כל החיסכון המסורתי שלך IRA (אם deductible או nondeductible) לרות.

שלב ראשון: חישוב "הכנסות" כדי לדווח על המרת רוט

כאשר אדם ממיר IRA המסורתית שלהם IRA רוט, שני דברים קורים. ראשית, הממשלה רוצה למס את הערך הנוכחי של הכספים שאתה ממיר. שנית, קרנות אלה עכשיו להפוך את הבסיס שלך ROT IRA. חישוב השפעת המס כרוך בשלושה שלבים.

1. להבין את ההכנסה רוט המרה שלך רוט ההמרה ההכנסה שווה לערך של קרנות ה- IRA המסורתית ביום שאתה להמיר, מינוס כל בסיס עלות יש לך IRAs nondeductible.

עבור קרנות IRA הניתנות לניכוי , תדווח כהכנסה על הערך הנוכחי של הקרנות ביום שבו אתה ממיר ל - ROT IRA. הבסיס שלך ב- IRA לניכוי הוא אפס, שכן קיבלת ניכוי מס על תרומת החיסכון שלך.

עבור קרנות IRA לא ניתנות לניכוי , תדווח כהכנסה על הערך הנוכחי של הכספים ביום שבו אתה ממיר פחות את הבסיס שלך בקרנות. לדוגמה, תרמת 5,000 $ בשנת 2008 ל IRA מסורתית לא קיבל ניכוי כלשהו עבור תרומה זו. הבסיס שלך קרנות אלה עכשיו $ 5, 000 (5 $, 000 של הכנסה בניכוי אפס ניכוי). לאחר מכן אתה מחליט להמיר את ה- IRA המסורתי שלך בשנת 2010 לרות 'ואת הערך של ה- IRA הוא כעת $ 5, 500. תוכל לדווח $ 500 של הכנסה על ההחזר המס שלך ($ 5, 500 ערך נוכחי פחות 5 $, 000 בבסיס).

במקרים רבים, אדם יהיה הבעלים של הן ניתנות לניכוי ובלתי ניתנות לניצול. בתרחיש זה, חוקי המס המנדט כי הבסיס שלך (בקרנות nondeductible) להתפשט על כל קרנות IRA מסורתית (גם אם הם מוחזקים בחשבונות נפרדים במוסדות פיננסיים שונים). משלם המסים יהיה הגיוני רוצה להמיר קרנות IRA לא ניתנות לניכוי הראשון (שכן יש פחות השפעה המס). עם זאת, זה לא איך מתמטיקה מס עובד.לדוגמה, נניח שאתה תרם $ 5, 000 ל IRA מלא deductible בשנת 2007 (כלומר הבסיס שלך הוא עכשיו אפס באותן קרנות), ובשנת 2008 תרמת 5,000 $ ל IRA לחלוטין nondeductible (כלומר הבסיס שלך עכשיו $ 5, 000).

בדוגמה זו, יש לך $ 10, 000 תרומות IRA המסורתית עם בסיס של $ 5, 000. אם היית להמיר את כל המסורתי שלך IRAs לתוך רוט IRAs ואת הערך של חשבון ה- IRA שלך היה $ 11, 000, אז אתה היה הדו"ח כמו הכנסה $ 11, 000 מינוס $ 5, 000 (הבסיס שלך), אשר יהיה $ 6, 000 בהכנסות. אדם עם IRAs מסורתיים מעורבים עשוי לחשוב לעצמה: בואו להמיר רק את IRA unonductible. הבסיס עדיין יהיה פרופורציה על כל החשבונות שלה. בהנחה שהערך הנוכחי הוא 5 $, 500 בכל קרן IRA והמשקיע ימיר רק 5 $, 500 מהחשבון שאינו ניתן לחשבון, המתמטיקה עדיין תהיה זהה: $ 5, 500 (ערך נוכחי) פחות 2 $, 500 (בסיס פרוורציה), וכתוצאה מכך בהכנסות לדווח על $ 3, 000. כפי שנראה, יש כמה אסטרטגיות עבודה מיוחדת שנועדה לשמר את המעמד מסים נדחים עבור המעורבות קרנות IRA המסורתית.

אנשים יכולים "לבודד" שלהם nondeductible IRA כספים באמצעות האסטרטגיה הבאה. משלמי המסים מורשים להעביר כספים מ IRAs המסורתי שלהם לתוכנית מוסמך כגון 401 (k) או 403 (ב) תוכנית. יתר על כן, משלמי המסים יכולים לבחור rollover רק שלהם מסורתיים IRAs המסורתית. על ידי ביצוע rollover כזה, משלם המסים יכול להעביר את כל IRAs deductible שלהם 401 (k) או תוכנית דומה, משאירים מאחור רק קרנות nondeductible ב- IRA שלהם.

לאחר מכן, משלמי המסים יכולים לגלגל את הכספים שלהם uneductible כדי IRA רוט. זה משמר את הבסיס שלהם IRAs unonductible שלהם, וכתוצאה מכך הכנסה נמוכה יותר מוכר על ההמרה רוט. מס הכנסה מסביר את הכלל הזה על מתגלגל רק תרומות IRA לניכוי בפרסום 590: "כלל מיוחד מטפל הפצה לך להתגלגל לתוכנית פרישה זכאים כמו כולל רק סכומים החייבים במס אחרת אם הסכום או להשאיר את ה- IRA שלך או לא רול מעל לפחות שווה את הבסיס שלך. "

להיות מודעים לכך מותר לך לבצע רק גלגול אחד בשנה לחשבון IRA. אז אם אתם מתכוונים לנצל את האסטרטגיה הזאת לבודד כספים שאינם ניתנים לניכוי ב- IRA שלכם, תוכלו לעשות זאת באותה שנה על ידי שימוש בשיטה דו-שלבית הבאה:

העברה ישירה של נאמן (אשר אינה נחשבת למגבלת רולבר אחת לשנה), ולאחר מכן

• המרת IRA לא ניתן להמרה ל- ROT IRA באמצעות העברה ישירה של נאמן לנאמן (כדי למנוע את העברת 20% ניכוי במקור).
• שלב שני: הכנסה לא (בהכרח) אומר הכנסה חייבת

הכנסות דיווח על ההמרה ל IRA רוט לא תמיד אומר ההכנסה חייבת במס. השפעת המס של ההכנסות המדווחות יכול להיות מופחת באמצעות ניכויים מס שונים או זיכויי מס. בואו ניקח דוגמה אחת שנועדה להדגים כיצד פועל המתמטיקה בחישוב ההכנסה החייבת.

הבל ממירה לחלוטין IRA מסורתית לניכוי $ 5, 500 ל IRA רוט בשנת 2010.מאחר שהכספים הללו היו ניתנים לניכוי לחלוטין, הבל ידווח על 5 $, 500 בהכנסות נוספות על תשואת המס לשנת 2010. הבל עדיין זכאית לקחת ניכויים שונים או זיכויי מס. הבל יכול לפיכך לקזז את 5 $, 500 של הכנסה נוספת עם כל הניכויים זמין או שהוא פשוט יכול לשלם את המס. לדוגמה, הבל יכול לקזז את ההכנסה להמרה של רוט עם 5 $, 500 של ניכויים צדקה או עם 5 $, 500 הפסד עסקי. אני מזכיר את זה בגלל הדרך בה מתמטיקה פועלת: המרות רוט ליצור הכנסה, אבל לא בהכרח הכנסה חייבת.

שלב שלישי: חישוב מס על רוט המרה

הכנסות דיווח על המרות רוט מגדילה את ההכנסה. כך המרה רוט יכול להגדיל את ההכנסה החייבת יכול להפעיל phaseouts שונים.

גידול בהכנסה החייבת די קל להבין. תסתכל על שיעורי המס השולי עבור השנה שבה אתה ממיר. גידול בהכנסה החייבת יעלה לך, בערך, שיעור המס השולי שלך פעמים ערך ההמרה. היו מודעים לכך שהמרת רוט עלולה לדחוף אתכם למדרגות מס גבוהות יותר.

ניתוח פאזות שונות הוא קצת יותר מסובך להבין. הכנסה גבוהה יותר עלולה לגרום יותר הטבות ביטוח לאומי להיות כפוף למס, או יכול להפעיל phaseout או חיסול של ניכויים שונים או זיכויי מס, או עלולה לגרום פחות הניכויים המפורטים שלך מנוצל, או יכול להגדיל מס מינימלי חלופי שלך. לפיכך הדרך הטובה ביותר להבין את ההשפעה של המרה רוט על פריטים שונים אלה היא להפעיל הקרנה בתוכנת המס שלך כדי לנתח את הגידול המס הנובע המרה רוט.

המרת רוט IRA הגיוני במצבים הבאים, לדעתי:

יש לך כספים (מחוץ לחשבון retirment) לשלם במלואו את המס על מנת להמיר לרות.

• הערך של IRAs המסורתית שלך נפל, המרת עכשיו הוא זול יותר.
• אתה מצפה להיות בערך באותו סוגר המס או בסוג מס גבוה יותר פרישה ממה שאתה כרגע.
• אתה יכול לנצל הפסדים או ניכויים או זיכויים כדי לעזור לקזז את השפעת המס של המרת רוט.
• המרת רוט בעצם אומר שאתה משלם מס עכשיו בתמורה מסים עתידיים ללא מס מ IRA שלך. תשלום מס עכשיו רק הגיוני אם אתה מצפה להיות בערך באותו סוגר מס גבוה או פרישה יותר ממה שאתה עכשיו. תחשוב על זה. אם אתה 25% מס סוגר עכשיו, ומצפים להיות 25% מס בסוגריים פרישה, למה אתה צריך לשלם מראש את המסים שלך? אמנם, על ידי המרת עכשיו, הכסף שלך יכול לגדול ולהימשך ללא מס. כלומר, פוטנציאל, אתה משלם 25% על כמות דולר נמוכה יותר מאשר 25% על כמות דולר גבוהה יותר מאוחר. אבל אתה גם לוותר על ההזדמנות כדי להפיץ את משיכות IRA שלך לאורך זמן, אשר יכול לעזור למזער כל השפעה המס.

המרת רוט IRA לא הגיוני, לדעתי, במצבים הבאים:

אין לך כסף מזומן מספיק כדי לשלם במלואו את המס של רוט המרה.

• אתה מצפה להיות בסוגריים מס נמוך יותר פרישה ממה שאתה כרגע.
• ייתכן שתצטרך להקיש לקרנות ה- IRA שלך בחמש השנים הקרובות ואתה תהיה או תהיה צעירה מגיל 59. 5 כאשר אתה צריך לנצל את הכספים האלה.
• באופן כללי זה לא הגיוני לשלם מס כעת בשיעור מס גבוה יותר אם סביר לצפות להיות בסוגריים מס נמוך יותר פרישה. זה גם לא הגיוני לשלם מס עכשיו אם ייתכן שיהיה עליך לנצל את הכספים האלה בחמש השנים הקרובות, ובמקרה זה אתה בעצם יהיה לשלם מס פעמיים, פעם אחת על ההמרה ושוב על הנסיגה, בתוספת כל העונשים כי עשוי לחול.

חישוב כמה אתה יכול להרשות לעצמך להמיר כרוך crunching את המספרים על עלות המס של רוט המרה. באופן כללי, אני אוהד של הפצת עלויות המס על פני מספר שנים. עם זאת אני רואה את הערעור המתמטי של המרת כל קרנות IRA בבת אחת על מנת לנצל את מעמד ללא מס של רוט IRAs. הנה כמה עצות כדי לסייע לך לייעל כמה של IRA מסורתית כדי להמיר ROT IRA.

שקול את כל ההפסדים או ניכויים תהיה זכאי בשנת המרה רוט זה יכול לעזור להפחית את עלות המס של ההמרה.

שקול את הכסף במזומן אתה צריך לשלם את המס הנוסף. אם אתה לא יכול להרשות לעצמו לשלם עבור המרת כל המסורתית שלך IRAs לרות, להבין כמה אתה יכול להרשות לעצמך להמיר. אתה תמיד יכול להמיר חלקים של רוט שלך IRA על פני מספר שנים.

שקול את אופק הזמן עבור ההשקעות שלך. אם אתה הולך צריך כמה קרנות IRA שלך בחמש השנים הקרובות, לשמור אותם IRA המסורתית שלך. לא רק זה לשמר את מעמדם של מסים נדחים של ה- IRA שלך, זה יכול לעזור למנוע ממך להכות כפול מס מכה על רוט המרה.

חוק מיוחד לשנת 2010 רוט המרות: הפצת הכנסה מעל שנתיים

כאשר אדם ממיר כספים IRA מסורתית לתוך רוט IRA, סכום ההמרה רוט כלול בהכנסה בשנה שבה ההמרה מתבצעת .

עבור שנת 2010 בלבד, ההכנסה של רוט להמרה מתפרסת על פני שנתיים, אלא אם כן משלם המסים בוחר (בוחר) לכלול את כל ההכנסות רוט ההמרה על התשואה מס 2010.

כלל מיוחד זה שווה דיון. עבור משלמי המסים המרת לרות בשנת 2010, מחצית ההכנסה רוט ההמרה ייכלל החזר המס של האדם 2011 ואת המחצית הנותרת של האדם 2012 ההחזר המס.

כלל זה יש את היתרון של הפצת השפעת המס של רוט המרה על פני שנתיים עם דחייה שנה אחת לפני התשלום לממשלה היא בשל.

זה יכול לאפשר לאדם לחסוך מספיק כסף כדי לשלם מלא עבור המרה רוט. זה גם מאפשר למשלם המסים לעסוק כמה תכנון מס מתוחכם כדי לעזור למזער את ההשפעה של המרה רוט.

כלל זה יש חסרון אחד משמעותי. אנשים עשויים לראות את שיעורי המס שלהם להגדיל החל משנת 2011. תרחיש זה חוזה כי אחד האירועים הבאים עשויים להתפתח.

אם כל הקיצוצים המוטלים עליו חתם בוש, יפוג, אזי יחזרו שיעורי המס שהיו בתוקף לפני 2001. זה אומר סוף של עשרה אחוזים מס סוגר. זה גם אומר כי שיעורי המס העליון של 33% ו 35% יגדל ל 36% ו 39. 6%, בהתאמה. פרשנים פוליטיים אינם בטוחים אם הקונגרס יאפשר זאת לקרות.

• הנשיא אובמה סימן כי הוא רוצה את שיעור המס 10% להמשיך, אבל שיעורי המס העליון צריך להיות מ -33% ו -35% ל 36% ו 39. 6% עבור משלמי המסים אשר מרוויחים יותר 200 $, 000 (או $ 250, 000 לזוגות נשואים הגשת משותפת).
• כך ייתכן כי על ידי ביצוע כלל ברירת המחדל להפיץ את ההכנסה רוט ההמרות על פני שנתיים, משלמי המסים יכול למצוא את עצמה מבלי משים מתמודד עם עלות מס גבוהה יותר של המרת לרות. משלמי המסים מרוויח יותר מ 200 $, 000 לשנה צריך להיות זהיר במיוחד לגבי הפוטנציאל של שיעור המס עולה.

משלמי המסים יכולים לבטל את ברירת המחדל המחייבת הכנסה רוט ההמרה להיות פרושים על פני השנים 2011 ו 2012. כדי לעשות זאת, משלמי המסים יהיה צורך לעשות בחירות לדווח על כל ההכנסה רוט ההמרה בשנת 2010. אני קורא כל מי שמתחשב בהמרת רוט כדי לבצע חישובים כדי להשוות את העלות של לקיחת כל ההכנסה רוט המרה בשנת 2010 לעומת הפצת כי הכנסות מעל 2011 ו 2012. מאידך, אם משלם המסים מצפה לקבל הכנסה נמוכה יותר, הפסדים משמעותיים או ניכויים או זיכויים עבור 2011 ו 2012, זה עשוי להיות זול יותר לנצל את ברירת המחדל של כלל שנתיים.

אחד rollover לכל שנה חוק

תחת כללי כללי עבור כל IRAs, משלמי המסים מותר גלגול אחד בשנה לכל חשבון. זה חל על rollovers מ IRA מסורתי אחד למשנהו, מן IRA רוט אחד למשנהו, או מן IRA המסורתית ROT IRA. העברה ישירה של נאמן לנאמן

מ תוכנית פרישה מוסמכת כגון חשבון 401 (k) או 403 (ב) ל- IRA לא נחשבת לכלל מחזור אחד בשנה. כמו כן, להיות מודע לכך rollovers מותר פעם אחת לכל 12 חודשים תקופה נספרים לכל חשבון IRA. כל גלגול נוסף לאחר הגלגול הראשון מטופל כהפצה חייבת במס מלא, ועונש הפצה מוקדם עשוי לחול. הנה דוגמה לאופן שבו כללי ה- IRA רולובר פועלים מפרסום 590: "יש לך שני IRAs מסורתיים, IRA-1 ו- IRA-2. אתה מבצע רולובר ללא תשלום של הפצה מ- IRA-1 לתוך (IRA-3) לא ניתן, תוך שנה אחת מההפצה מ- IRA-1, לעשות רולובר ללא מס של כל הפצה מ- IRA-1 או IRA-3 לתוך IRA מסורתי אחר.

עם זאת, הגלגול מ IRA-1 לתוך IRA-3 לא מונע ממך לבצע מעבר ללא מס מ IRA-2 לתוך כל IRA מסורתית אחרת.זה בגלל שאתה לא, בתוך השנה האחרונה, התהפך, ללא תשלום, כל הפצה מ IRA-2 או עשה מס ללא מעבר לתוך IRA-2. "

דיווח על המרת רוט

אנשים אשר להמיר IRA המסורתית שלהם IRA רוט יקבלו שני מסים מסמכים ידווח המרה בשני מקומות על החזרת המס שלהם.

משלמי המסים יקבלו טופס 1099-R מהמוסד הפיננסי שלהם המדווח על המרת רוט. זה יהיה מקודד כמו rollover ל IRA רוט. משלמי המסים ישתמשו במידע מ- 1099-R כדי לדווח על הכנסות ההמרות של Roth בטופס 8606, כאשר החלק החייב במס הכנסה של 1040. טפסים 1099-R נשלחים בדרך כלל עד סוף ינואר שָׁנָה. בנוסף, משלמי המסים יקבלו טופס 5498 מהמוסד הפיננסי שקיבל את קרנות רוט IRA. טופס זה מדווח את שווי הכספים שהתקבלו ואת ערך החשבון בסוף השנה. בדרך כלל טופס זה הוא למטרות מידע בלבד ואינו צריך ללכת לשום מקום על החזר מס. טופס 5468 נשלחת בדרך כלל עד 31 במאי.