המדריך שלך לביטוח חיים בלתי נמנעים (ILITs)

אמון ביטוח חיים בלתי חוזרת (ILIT) הוא אמון מיוחד אשר משמש הן הבעלים והמוטב של אחד או יותר פוליסות ביטוח חיים. כאשר מדובר בכך, ה - ILIT הוא בעיקר כלי תכנון פיננסי ותכנון נדל"ן המשמש להגנה על נכסים (במיוחד הטבה למוות בביטוח חיים גדול) מהיותם כפופים למיסויים.

מבוא למסים עירוניים

בארצות הברית, יש לך את הזכות להעביר את הנכס והנכסים למוטב או מוטבים לאחר מותך.

בזמן שיש לך את הזכות, הממשלה הפדרלית (וכמה מדינות) להחזיק את הזכות למס את הערך של הנכס הזה ולאסוף את היצירה שלהם. מס העיזבון הוא המס הנגבה כנגד הערך (שווי השוק ההוגן, לדייק) של הנכס שלך עם העברתו, כלומר, בעוד שאתה לא תשלם את המס בזמן שאתה חי, הנדל"ן שלך עשוי.

אם האחוזה שלך כפוף מסים עיזבון עם פטירתך, את הסכום המוטבים שלך בסופו של דבר עשוי להיות מופחת במידה ניכרת. רוב האנשים מעדיפים לא לשלם יותר מסים ממה שהם בהחלט צריכים, גם אחרי המוות, כך עבור אותם משפחות שעושרן עשוי להיות כפוף מסים הנדל"ן, תכנון הנדל"ן הנכון הוא חיוני.

פטור ממס רכוש ונדל"ן

בעוד שיש צוואה ותכנון הנדל"ן הוא חיוני עבור כל מי שרוצה לשלוט היכן רכושם הולך לאחר פטירתם או מי משמורת על הילדים הקטינים שלהם (בין שאר המשאלות החשובות), התכנון של מסים אפשריים לעסקים מוגבל בעיקרו למשפחות בעלות ערך מוסף מסוים בשל מגבלות הפטור ממס הנוכחי והוצאתן.

>

הראשונה היא הרחקת בנישואין , אשר קובעת כי בני זוג ששרדו אזרחי ארה"ב זכאים לקבל ניכוי נישואין בלתי מוגבל, כלומר אין מס עיזבון על כל רכוש או נכסים (כולל תקבולים מפוליסות ביטוח חיים) כאשר הם מועברים לבן זוג ששרד.

יש גם אין הגבלה על כמות הנכס שניתן להעביר לבן הזוג שלך גם במהלך החיים שלך ואחרי. בשל אי הכללת הנישואין, מסים על קרקעות אינם חלק ממשוואת התכנון של האחוזה עד אשר בן הזוג שנותר בחיים נפטר.

אפילו עם מותו של בן הזוג שנותר בחיים, משפחות רבות לא צריך לדאוג לשלם מסים על הנכס הועבר בגלל הפדיון הפדרלי . פטור ממס הקרקעות הוא ערך הרכוש, במונחים של דולר ארה"ב, כי אדם יכול להעביר למוטבים לפני עיזבון מס בעיטות פנימה זה בעצם הסכום שכל אחד יכול לעזוב לאחרים לאחר המוות כי יהיה חופשי מס עיזבון, וכי סכום ההדרה היה רק ​​עולה בקלות במשך שנים עם פטור ממס הקרקעות הפדראלי ב 5 $.45 מיליון בשנת 2016. אם אתה ואת השווי המשותף של בן הזוג שלך ואת ערך הנדל"ן ברוטו צפוי להיות משמעותית מעל 5 $. 45 מיליון קו, אז זה יכול להיות הזמן להתחיל לדבר הנדל"ן הפחתת מס אסטרטגיות, אשר עשויים לכלול לביטוח חיים בלתי חוזרת (ILIT).

מהו ביטוח חיים בלתי חוזרת (ILIT)?

ביטוח חיים בלתי חוזרת אמון הוא כלי תכנון הנדל"ן המאפשר את ההדרה האפשרית של ביטוח חיים ההכנסות מס עיזבון על ידי מתנהג גם הבעלים של המוטב של פוליסות ביטוח חיים.

אם הבעלים החוקי של פוליסת ביטוח חיים גדולה עובר וערך הנכס ברוטו של אותו אדם גדול יותר, כי הפטור ממס המקרקעין הנוכחי, אזי ההטבה למוות מהפוליסה עשויה להיות כפופה למסים על קרקעות תלולים. אבל עם המעמד המשרת כבעלים והן למוטב, היא פועלת למעשה כאיש ביניים "מסוכן" בין מס ביטוח חיים למוטב המוטבים. על מנת שתמורת ביטוח החיים תועיל לאלה המיועדים, אולי לילדי המנוח, למועצת המנהלים יש מוטבים שהנאמן ישקיע בהם וינהל את התמורה מהמדיניות. תגמולי ביטוח החיים נועדו, בדרך כלל, לסייע למוניטין של מס עיזבון גדול ללא צורך לטבול לערך של האחוזה עצמה, אשר עשויה או לא עשויה להיות נוזלית.

אז בעוד מע"מ יכול להיות סיוע ענק בהעברת ביטוח חיים גדול ההכנסות ללא מסים המס לספק את הכסף לשלם את כל מסים הנדל"ן הרלוונטי על שאר הנדל"ן, זה לא בא בלי זה חסרונות.

The Downsides of ILITs

אמון בלתי הפיך ביטוח חיים (ILIT) הוא, מעצם הגדרתו, בלתי הפיך, כלומר פעם אחת במקום זה לא ניתן לבטל או לתקן. זהו החיסרון העיקרי בהקמת מע"מ, כאשר החיים והנסיבות משתנים. אבל זה מאפיין זה מאוד של מע"דים, כי אינו כולל את ביטוח החיים ההכנסות ממסים עיזבון. מאחר שהנאמנות היא בעלת פוליסות הביטוח ואינה ניתנת לביטול, אין לראות את המבוטח כבעלי קניין, הקובע האם הנכס יכול להיות כפוף למיסוי עיזבון. חסרונות אחרים של מע"צ כוללים את מורכבותם ואת העלויות הכרוכות לא רק בהקמת האמון, אלא גם בניהולו ובשמירתו. עם זאת, עבור משפחות אשר אחוזות גדולות מספיק כדי להיות כפופים מסים הנדל"ן, אמון ביטוח חיים בלתי הפיך הוא עדיין משהו כדאי לשקול.

האם המשפחה שלך תהנה ממענק?

מאז המטרה העיקרית של מע"מ היא הפחתת מס עיזבון, לשקול אם ועד כמה הנדל"ן שלך יחשפו מסים המדינה הפדרלי הנדל"ן על אותך ואת מות בן / בת הזוג שלך. מאז הכללים מס עיזבון עוברים שינויים תכופים ואת השווי הנקי שלך עצמו עשוי להשתנות מאוד לאורך זמן, ייתכן שיהיה עליך מעת לעת לחזור על החלטה קודמת לוותר על מענק. זה המקום שבו עוסק תכנון הנדל"ן ו / או מתכנן פיננסי יכול להיות סיוע.

הגדרת אמון בלתי הפיך ביטוח חיים

אם הוחלט כי מע"מ היא האסטרטגיה הטובה ביותר להפחתת המס עבור המשפחה שלך, תצטרך לעבוד עם עורך דין כדי להגדיר את האמון. באופן אידיאלי, תוכל לבחור עורך דין המתמחה בתכנון הנדל"ן. על מנת לנסח את המסמך אמון לשים את תוכנית הנדל"ן שלך במקום, עליך לבצע כמה החלטות, כולל:

מי יהיה הנאמן של אמון?

• מי יהיה המוטב של ביטוח החיים?
• האם אתה קונה פוליסת ביטוח חיים חדשה בתוך אמון או שאתה תהיה העברת מדיניות קיימת?
• ברגע שאתה עושה את ההחלטות האלה, הם לא ניתן לשינוי כמו להשוות אמון חי הניתנת לביטול. עם אמון חי בלתי חוזרת, אתה מאבד כמעט את כל הגמישות. מאידך גיסא, כל עוד אתם גרים לפחות שלוש שנים נוספות לאחר העברת פוליסת ביטוח חיים ל - ILIT (לא נדרשת תוחלת חיים מינימלית לפוליסות שהאמון עצמו רוכש), כל דמי ביטוח החיים יעברו מחוץ ל - ן, פוטנציאל להציל את האחוזה שלך גדול מס עיזבון.