למד על אמון ב- A

זוגות נשואים יכולים למקסם את השימוש של שני הפטורים הפדרליים שלהם ממסים עיזבון באמצעות AB Trusts כחלק מתוכנית הנדל"ן שלהם. מערכת א.ב. אמון יכולה להיות מוגדרת תחת הרצון של הצוואה האחרונה של הצוואה או לחיים ניתנים לביטול. את "אמון" הוא גם נפוץ המכונה "אמון מאריאל", "QTIP אמון", או "קרן הנישואין Deduction". "B אמון" הוא גם נפוץ המכונה "מעקף אמון", "אשראי מקלט אמון", או "משפחה אמון".

-> ->

AB אמון ומסירות של פטור ממס מקרקעין

שים לב כי החל משנת 2011, פטור ממס הקרקעות הפדראלי ניתן להעברה בין זוגות נשואים. זה נקרא "הטלטלות של פטור ממס מקרקעין" ופירוש הדבר כי אם אחד מבני הזוג מת ב -2011 או מאוחר יותר, ואין צורך בפטור ממס הקרקעות הפדראלי שלו על מנת למנוע מסים, אזי החלק הבלתי מנוצל של האחוזה של בן הזוג המנוח ניתן להוסיף פטור ממס לפטור ממס רכוש של בן הזוג שנותר בחיים. זה, למעשה, פירושו כי בשנת 2014 זוג נשוי יוכלו להעביר עד $ 10, 680, 000 היורשים שלהם ללא מסים הפדרלי הנדל"ן ללא צורך להשתמש AB אמון התכנון.

אז יש הטלטלות של פטור ממס הנדל"ן הובילה להכחדת AB Trusts? לא בדיוק. אם לבני הזוג יש קבוצות שונות של מוטבים סופיים, כגון במקרה של נישואין שניים או מאוחרים שבהם לכל בן זוג יש את ילדיהם שלו, שהם רוצים לרשת את הנכסים הנפרדים שלהם לאחר ששני בני הזוג נפטרו, אזי בני הזוג ירצו לעשות שימוש של א.ב. אמון אמון על מנת להבטיח כי המוטבים הנפרדים שלהם יהיה המוטבים הסופיים שלהם.

בנוסף, שכן כיום הוואי היא המדינה היחידה מבין המדינות שאוספות מס עיזבון שהפך את המדינה פטור ממס הנדל"ן בין זוגות נשואים, AB Trust או ABC אמון אמון ייתכן שתידרש ב מדינות אלה כדי לנצל את הפטור ממס רכוש של שני בני הזוג.

לבסוף, הפטור ממס הדור הפדראלי על דירוגי מס אינו נייד, ולכן זוגות המעוניינים להכפיל את השימוש בפטור מה- GST שלהם יצטרכו להשתמש ב- AB Trust או ב- ABC Trust כדי לעשות זאת.

איך א.ב. אמונה תכנון עבודות

הנה איך פועלת מערכת א.ב. אמון כדי למקסם את השימוש של פטורים מס עיזבון של שני בני הזוג:

1. בני הזוג כולל את השפה המתאימה AB Trust ב צוואה האחרונה שלהם או ביטול חיים אמון. שים לב כי זה לא צריך להיות ניסה ללא סיוע של עורך דין מוסמך תכנון הנדל"ן.
2. בני הזוג מחלק את הנכסים שלהם, כך שלכל בן זוג יש את אותו ערך של נכסים בשמו הפרטי או בשמו של שלו חיים או לה Revocable חיים אמון.זהו צעד חשוב צריך להיעשות על מנת מערכת א.ב. אמון המערכת לעבוד. פעמים רבות זוגות משאירים את נכסיהם בחשבונות משותפים, וזה לחלוטין מבטל את השימוש של מערכת אמון א.ב. מאז הנכסים המשותפים יעברו על הסף לבעל הזוג ששרד במקום באמצעות הרצון האחרון של בן הזוג המנוח או Revocable Living Trust.
3. אם בן הזוג הראשון נפטר בשנת 2013, אז הראשון 5 $, 250, 000 ימומן לתוך B אמון, ואם בן הזוג הראשון נפטר בשנת 2014, אז הראשון 5 $, 340, 000 ימומן לתוך B אמון. זה עושה שימוש יעיל הפטור הפדרלי ממסים הנדל"ן של בן הזוג הראשון למות. אמון B יכול להיות גמיש יחסית ומשמש את היתרון של בני הזוג ששרדים וצאצאים או מוטבים אחרים.
4. אם הנכסים של בן הזוג המנוח עולה על 5 $, 250, 000 בשנת 2013 או 5 $, 340, 000 בשנת 2014, אז עודף ממומן לתוך A אמון. דבר זה ידחה את תשלום מס העיזבון על הנכסים שמעל לפטור של בן הזוג המת עד לאחר מותו של בן הזוג שנותר בחיים. בגלל זה דחייה מס עיזבון, A אמון הוא פחות גמיש והוא יכול לשמש רק לטובת בן הזוג שנותר בחיים. בנוסף, החוק הפדראלי מחייב את בן הזוג שנותר בחיים לקבל את כל ההכנסה מהקרן א 'כדי שתהיה זכאית לניכוי הנישואין הבלתי מוגבל.
5. לאחר מותו של בן הזוג שנותר בחיים, עדיין יהיה לבעל הזוג שנותר בחיים פטור ממס רכוש. אם הפטור הוא 5 $, 340, 000 כאשר בן הזוג ששר מת, אז הראשון 5 $, 340, 000 של הנכסים הנפרדים של בן הזוג של הנותרים יעבור הנדל"ן ללא מס על המוטבים הסופי. כל דבר מעל $ 5, 340, 000 יהיה במס.
6. הנכסים שנותרו באמון B מעבירים את דמי המכס ללא תשלום למוטבים הסופיים. הסיבה לכך היא B אמון השתמש את הפטור ממס הנדל"ן הפדרלי של בן הזוג הראשון למות, אז כל מה שנשאר ב B אמון יעבור הנדל"ן ללא מס. זה יכול לספק יתרון משמעותי למוטבים הסופי אם בן הזוג ששרדו לא צריך להשתמש בנכסים מן B אמון והם ממשיכים לגדול ערך במהלך החיים הנותרים של בן הזוג שנותר בחיים.
7. הנכסים שנותרו בנאמנות א 'יחוייבו במס כחלק מעיזבונו של בן הזוג שנותר בחיים. כאמור, מס העיזבון על קרן נאמנות נדחה למעשה עד לאחר מותו של בן הזוג שנותר בחיים.
8. יתרת קרן א 'שנותרה לאחר ששילם את מס שבח המקרקעין מועברת למוטבים הסופיים. שים לב כי הנהנים של אמון A ו- B אמון יכול להיות שונה.

כפי שהודגם לעיל, שימוש יעיל של מערכת האמון AB מאפשר זוגות נשואים להעביר עד $ 10, 680, 000 למוטבים הסופי שלהם, ללא כל מסים הפדרלי הנדל"ן. א.ב. אמון תכנון מאפשר גם זוגות נשואים כדי למזער מסים הנדל"ן תוך הבטחת אחוזות נפרדות שלהם בסופו של דבר לעבור את הנהנים על פי בחירתם ועל הדרך של הבחירה שלהם.

מה שקורה אם אין צורך באמון? כניסה לניירות ערך של פטור ממיסים

מה קורה אם שווי האחוזה של בן הזוג המנוח הוא לפי שווי הפטור ממס הקרקעות הפדראלי, כך שאין צורך להקים ולמנות קרן נאמנות?אז חלק בלתי מנוצל של פטור ממס רכוש של בן הזוג המנוח יכול להיות מועבר ומוסיף לפטור ממס רכוש של בן הזוג שנותר בחיים על ידי הגשת בזמן מס חוזר הפדרלי מס, טופס IRS 706. זה יהיה חשוב עבור זוגות שיש להם אחוזות משוחררות (למשל, נישואין שניים או מאוחרים שבהם בן זוג אחד עשיר יותר מהשני) או כאשר אחוזת בן הזוג שנותר בחיים עולה בעליה משמעותית לאחר מותו של בן הזוג הראשון.