IRS טופס 709 הגדרה ותיאור

IRS טופס 709 משמש לדיווח על מתנות החייבות, והוא גם מקצה את השימוש לכל החיים של דור המסים של דילוג על מס פטור. השם הרשמי של טופס 709 הוא ארצות הברית מתנה (ו דור המעבר דילוג) מס החזרה .

מי צריך טופס טופס 709?

משלמי המסים נדרשים להגיש טופס 709 אם הם נותנים מתנות עודף המס השנתי של השנה מס הרחקה. זה הדרה היה $ 14, 000 לאדם בשנה משנת 2017, וזה צמוד לאינפלציה - אתה יכול לצפות שזה יגדל מעת לעת ב 1 $, 000 במרווחים.

-> ->

מתנות לבני זוג שהם אזרחים לאזרחים, למוסדות חינוך על הוצאות של תלמיד, חשבונות רפואיים ששולמו ישירות לטיפול, ומתנות לארגונים צדקה או פוליטיים פטורים. אין צורך לדווח על כך לשירות מס ההכנסה הפנימי.

מה נחשב כמתנה?

ההגדרה IRS של מתנה מכסה כמה נסיבות כי משלמי המסים רבים לא יכול להיות מודע. אם אתה סולח חוב זה חייב לך, זה עשוי להיות מתנה הדורשת הגשת טופס 709. הרחבת מישהו הלוואה בריבית אפס או מתחת הריבית הנוכחית בשוק נחשב גם מתנה, כמו מכירת נכס אם אתה עושה זאת עבור מחיר נמוך משווי שוק הוגן. לדבר עם מקצוען מס אם עשית את כל הדברים האלה כי חישוב המס מבוסס על הערך של העסקה יכול להיות מסובך.

מתנות ריבית בעתיד אינם מכוסים על ידי $ 14, 000 אי הכללה שנתית.

אלה כוללים מתנות להציב אמון עבור הדורות הבאים, אשר כפופים למס לדלג על מס העברה ויש גם דיווח על טופס מס הכנסה 709.

באמצעות אשראי מס מאוחדת

יש לך את האפשרות של החלת את פטור מתנה לכל החיים ולא לשלם את מתנה מתנה אם המתנה שלך נותן את החריגה השנתי של השנה.

הפטור לכל החיים הוא 5 $. 45 מיליון דולר של 2017, אשר מכסה הרבה מתנות. אבל יש מלכוד.

מס מתנה, מס על דילוג על מסים ומס עירוני פדרלי, חולק את הפטור לכל החיים על פי מה שנקרא זיכוי מס מאוחד. בכל פעם שאתה מחיל את הפטור לכל החיים מתנה או מסים GST, הסכום מנוכה מה זמין כדי למצוא מקלט הנדל"ן שלך מסים כאשר אתה מת.

לדוגמה, אם אתה עושה העברת 1 מיליון דולר לאמון לטובת הנכד שלך, יש לך יעלה על ההדרה השנתית של $ 986, 000. אם תחליט שאתה לא רוצה לשלם את הדור על דילוג מס על זה כמות - או מס מתנה על כל מתנהג שווה ערך שווה - ואם אתה מיישם את המס זיכוי מאוחד, זה $ 986, 000 פחות זה זמין כדי מחסה הנדל"ן שלך בסופו של דבר מסים עיזבון.אשראי המס המאוחד שלך יורד ל 4 $, 464, 000.

אתה עדיין חייב להגיש טופס 709 לתת למס הכנסה לומר כי אתה רוצה להשתמש פטור בחיים.

טופס 709 דרישות תיוק

טופס 709 חייב להיות מוגש על או לפני 15 באפריל של השנה הבאה השנה שבה מתנהג במס או העברת דילוג דור.

למרות בני הזוג יכולים לשלב את החריגות השנתיות שלהם לתת במתנה סך של $ 28, 000 לאדם בשנה משנת 2017, הם חייבים להגיש משלהם טפסים נפרדים 709 אם הם הולכים על סכום זה.

אין דבר כזה לחזור מס מתנה "משותף".

לקבלת הגרסה העדכנית ביותר של טופס 709 והוראותיו, בקר בדף האינטרנט של טופס ה- IRS. עבור גרסאות היסטוריות של טופס 709 והוראותיו, בקר באתר האינטרנט של מוצרים לשנה הקודמת.

הערה: חוקי המס משתנים לעתים קרובות, והמידע הנ"ל עשוי שלא לשקף את השינויים האחרונים. יש להתייעץ עם רואה חשבון או עורך דין לייעוץ מס שוטף. המידע הכלול במאמר זה אינו מס ייעוץ ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס.