בית משרד ניכויים מס

אנשים שעובדים מהבית עשויים להיות זכאים לקחת ניכוי מס עבור חלק הוצאות הדיור שלהם. המשרד הביתי הוא חלק מהבית המשמש באופן בלעדי על בסיס קבוע עבור העסק. זה יכול להיות חדר ייעודי או חלק של חדר או מבנה נפרד. ניכוי המשרדים הביתיים מחושב על פי אחוז שטח העבודה לשטח הכולל של הבית. הזכאות לנכות הוצאות משרדיות בבית משתנה בהתאם אם משלם המסים הוא עצמאי או עובד.

בשני המקרים, את המשרד הביתי יש להשתמש באופן קבוע ו בלעדי למטרות עסקיות. עצמאים יכולים לנכות את הוצאות המשרדים הביתיים שלהם כנגד הכנסתם העצמית, ובכך להפחית את מס ההכנסה ומס העבודה העצמית. עובדים שעובדים מהבית יכולים לקחת את המשרד הביתה ניכוי אם עובד מהבית היא לנוחות של המעסיק שלהם. עובדים לנכות את המשרד הביתי שלהם כחלק ניכוי הוצאות העסק עובד, אשר יכול להפחית את מס הכנסה.

- <->

קריטריונים לזכאות עבור ניכוי משרד הפנים

כדי להיות זכאי לנכות הוצאות משרד ביתי, אדם חייב להשתמש בחלק שלו מגורים רק באופן בלעדי באחת הדרכים הבאות :

1. כמקום העסקים העיקרי עבור כל עסק או עסק,
2. כמקום עסקים המשמש את המטופלים, הלקוחות או הלקוחות בפגישה או בהתמודדות עם משלם המסים הפרטי במהלך הקורס הרגיל שלו מסחר או עסקים, או

1. במקרה של מבנה נפרד שאינו קשור למגורים, המרחב משמש בקשר עם הסחר של האדם או העסק. כמו כן, לעובדים יש קריטריון רביעי להיפגש: השימוש העסקי הבלעדי של המשרד הביתי חייב להיות לנוחיות המעסיק (סעיף הכנסה פנימית סעיף 280 א (ג) ) ולא "רק מתאים ועוזר" (פרסום 587).

תוך כדי עבודה מהבית עשוי להיות מתאים ומועיל עבור העובד, עובד מהבית חייב להיות לנוחיות של המעסיק על מנת להיות לניכוי מס.

"מעסיקים אשר נדרשים לעבוד בבית מעניקים את מבחן הנוחות של המעסיק", מציין עורכי מס ההכנסה של ג'יי קיי לאסר (עמודים 410-411, מהדורת 2013), "אבל אם עובד מבקש מהבית והמעסיק פועל -השטח המשרדי זמין, ה- IRS עשוי להתווכח, וחוסם עובדות חריגות, כי המשרד הביתי הוא לנוחות העובד ולא לנוחיות המעביד.המס הכנסה לא סיפק הנחיות ספציפיות עבור מהגרים. "

מה < בלעדי השתמש

מתכוון? שימוש בלעדי פירושו כי שטח המשרד הביתי משמש רק למטרות עסקיות ולא למטרות אישיות. בפרסום 587, מס הכנסה מסביר: "כדי להעפיל תחת מבחן השימוש הבלעדי, עליך להשתמש באזור מסוים של הבית שלך רק עבור הסחר שלך או העסק.האזור המשמש לעסקים יכול להיות חדר או שטח אחר הניתן לזיהוי בנפרד. המרחב אינו צריך להיות מסומן על ידי מחיצה קבועה.

"אתה לא עומד בדרישות של מבחן השימוש הבלעדי אם אתה משתמש באזור המדובר הן למטרות עסקיות והן למטרות אישיות".

יש

שתי חריגות

למבחן השימוש הבלעדי. 1. חלק מהבית משמש לאחסון מלאי או מדגמי מוצרים אם אדם משתמש בחלק ממקום מגוריו כדי לאחסן מלאי או דגימות מוצרים, ניתן לאחסן את שטח האחסון בחישוב ניכוי המשרד הביתי ללא זאת שטח צורך לעמוד במבחן השימוש הבלעדי. על מנת לנכות את שטח האחסון, על האדם לעמוד בכל חמשת המבחנים הבאים:

"אתה מוכר מוצרים בסיטונות או קמעונאות כמסחר או בעסק שלך.

" אתה שומר את מלאי או דוגמאות המוצר בביתך לשימוש בסחר או בעסק שלך.

• "הבית שלך הוא המיקום הקבוע היחיד של הסחר או העסק שלך."
• "אתה משתמש בשטח האחסון באופן קבוע.
• "השטח שבו אתה משתמש הוא שטח הניתן לזיהוי בנפרד, המתאים לאחסון." (פרסום 587, IRS.)
• כלל זה נראה מועיל במיוחד עבור אנשים שמוכרים סחורה על ידי מכירה פומבית או משלוח, בשווקי פשפשים או בפסטיבלי רחוב, וכן קמעונאים או סיטונאים אחרים שאין להם חנות או מחסן נפרד לאחסון מלאי . מס הכנסה מסבירה בגיליון עובדות 2007-23: "[9]>" [A] [u] uction ו המוכרים המשלוח עשוי לחשב ניכוי שלהם בהיקף של הוצאות הקצאת מקום בבית מגורים המשמש באופן קבוע (לא צריך להיות בלעדי ) כדי לאחסן מלאי ו / או דוגמאות מוצר אם הבית הוא המיקום הקבוע היחיד של המכרז הסיטונאי או הסיטונאי או העסק המשגור. "
• למס הכנסה מספק את

דוגמה

של חריג זה לשימוש הבלעדי המבחן בפרסום 587:

"הבית שלך הוא המיקום הקבוע היחיד של העסק שלך למכירת כלי מכניקה בכל קמעונאות, אתה משתמש בקביעות במרתף שלך לאחסון מלאי ודגימות מוצרים, לפעמים אתה משתמש באזור למטרות אישיות ההוצאות על שטח האחסון ניתנות לניכוי למרות שאינך משתמש בחלק זה של המרתף שלך באופן בלעדי לעסקים. " 2. חלק מהבית משמש מעון יום. אם אדם מפעיל מעון יום מחוץ לביתם, השטח המשמש מעונות יום עשוי לשמש גם לאחר העבודה לשימוש אישי. כדי להתאים את המצב הזה, ספקי שירותי מעונות יום מותר לנכות הוצאות המשרד הביתי גם אם השטח אינו משמש אך ורק עבור העסק.

בפרסום 587, מס הכנסה מסביר:

"אם אתה משתמש מקום בבית שלך על בסיס קבוע עבור מעונות יום, ייתכן שתוכל לטעון ניכוי עבור חלק זה של הבית שלך גם אם אתה משתמש באותו "כדי להיות זכאי לחריג זה לכלל השימוש הבלעדי, עליך לעמוד בשתי הדרישות הבאות."

"עליך להיות בעסק או במסחר של מעונות יום לילדים, אנשים בני 65 ומעלה, או אנשים שאינם מסוגלים פיזית או נפשית לטפל בעצמם.

"עליך להגיש בקשה לקבלת רישיון, הסמכה, רישום או אישור כמעון יום או כבית משפחה או מעון יום קבוצתי על פי חוק ממלכתי. אם הבקשה שלך נדחתה או שהרשיון שלך או הרשאה אחרת בוטלו ". (ראה גם סעיף קוד הכנסה פנימית 280 א (c) (4).)

ספקי שירותי מעונות יום לחשב את אחוז השימוש העסקי שלהם עבור ניכוי המשרד הביתי על טופס 8829, שורות 4 עד 7.

• מה
• שימוש רגיל

מתכוון?

שימוש רגיל אומר כי שטח המשרד הביתי משמש באופן עקבי למטרות עסקיות, ולא באופן סדיר או מדי פעם. "כדי להיות זכאי תחת מבחן השימוש הרגיל, עליך להשתמש באזור מסוים של הבית שלך לעסק על בסיס קבוע.שימוש עסקי מקרי או מזדמן אינו שימוש רגיל.אתה צריך לשקול את כל העובדות והנסיבות בקביעת אם השימוש שלך היא על בסיס קבוע ". (פרסום מס '587, מס הכנסה של משרד הפנים) ניכוי משרה עצמית עבור עצמאים

לעצמאים, ניכוי המשרד הביתי מקטין את ההכנסה העסקית נטו בכפוף למס הכנסה ולמס התעסוקה העצמית. לפיכך, ניכוי המשרד הביתי מסייע להפחית הן את מס ההכנסה ואת מס תעסוקה עצמית.

ניכוי משרד הפנים עבור עובדים

עבור העובדים, ניכוי המשרד הביתי נלקח כחלק ניכוי מפורט שונות עבור הוצאות העסק לעובדים. סך כל הניכויים השונים (כולל הוצאות משרד ביתי) מופחתים ב -2% מההכנסה ברוטו המותאמת של אדם. השאר, לאחר ירידה של 2% של AGI, הוא מה נכלל כניכוי מפורט. ניכויים שונים מותאמים על ידי מס מינימלי חלופי (AMT), עם זאת. אז עובדים אשר כפופים AMT ימצאו שהם מקבלים מעט או ללא תועלת מניכוי המשרד הביתי והוצאות אחרות הקשורות לעבודה.

עובדים שעובדים מהבית אולי כדאי לשקול מחפשת החזר מהמעסיק שלהם עבור השימוש בחלק העסק של הבית שלהם. כל עוד המעסיק מחזיר את העובד להוצאות משרדיות במסגרת תוכנית אחראית, העובד יקבל החזר מס חינם מהוצאות המשרדים והמעביד יקטין את הוצאות המשרדים. במצב זה, העובד לא היה מנכה את הוצאות המשרדים הביתיים על תשואת המס שלהם, כי ההוצאות כבר החזר. החזרים ובכך למנוע את 2% של הגבלת הכנסה ברוטו מותאמת על ניכוי המשרד הביתי ולמנוע התאמת AMT.

דוגמה.

תרזה היא אדם מכירות מחוץ המעסיק שלה לא לספק לה עם כל שטח המשרדים. תרזה נדרשת לעבוד מהבית כאשר היא לא נוסעת לפגוש לקוחות. טרזה משתמשת ב -12% מביתה כמשרד, שבו היא משתמשת באופן קבוע (חמישה ימים בשבוע, כאשר לא נוסעים) ובאופן בלעדי (החדר אינו משמש לפעילות אישית). השכר של טרזה הוא 50 $, 000 ואין לה הכנסה אחרת ולא התאמות להכנסה.שכר הדירה של תרזה הוא 2 $, 000 לחודש, ואין לה הוצאות אחרות למשרד הביתי. בוא נראה איך ניכוי המשרד הביתי שלה מחושב, ומה השפעת המס יהיה.

כעובדים, תרזה תנכה את זה כניכוי מפורט על לוח הזמנים שלה. א. קווים רלוונטיים של טופס 1040 שלה ותוספת א ' תיראה כך:

שורה תיאור

סכום

1040 שורה 7

שכר	50, 000	1040 שורה 37
הכנסה ברוטו מותאמת	50, 000	Sch. A Line 21
הוצאות עובדים שטרם נפרעו	2, 880	Sch. שורה 26
פחות 2% מההכנסה ברוטו מותאם	-1, 000	Sch. שורה 27
חלק לניכוי של ניכויים שונים	1, 880	עכשיו בואו נראה מה השפעת המס יהיה עבור תרזה. ראשית, היינו צריכים לנתח אם זה מועיל עבור תרזה לפרט או לקחת את הניכוי הסטנדרטי. בהתבסס על המידע המוצג, אנחנו לא יודעים. האם סך כל הניכויים המפורטים של תרזה, כולל החלק הניתן לניכוי מהניכויים השונים שלה, גדול מהניכוי הרגיל שלה לשנה? או האם היא נדרשת לפרט? אם כן, itemizing היה לייצר תוצאות מס טוב יותר מאשר לקחת את הניכוי הסטנדרטי.
מה תהיה השפעת המס אם היא מפרטת? בהתבסס על מה שאנחנו יודעים על הכספים שלה, תרזה הוא כנראה בסוגריים מס 25% (באמצעות שיעורי המס 2014). המשרד של Teresa ניכוי של $ 1, 880 (לאחר 2% של הסף AGI) תפחית מס ההכנסה הפדרלית שלה על ידי 1, 880 x 25% = 470 $.	לחלופין, תרזה יכולה לבקש החזר מהמעסיק שלה. אם המעסיק שלה החזיר תרזה $ 2, 880 עבור השימוש העסקי של ביתה, כי 2 $, 880 יהיה מס חינם ל תרזה. היא לא תהיה זכאית לנכות שוב את הוצאות המשרד הביתי כמו ניכוי מפורט אחר. בדוגמה ספציפית זו, Teresa יכול לקחת את המשרד הביתה ניכוי ולהקטין את מס הכנסה פדרלי של 470 $ או שהיא יכולה לקבל 2 $, 880 ב ללא תשלום החזר מס מן המעסיק שלה.	מה ההוצאות ניתן לכלול ניכוי משרד הפנים

הוצאות המשרד הביתי מקובצים בהוצאות ישירות ועקיפות. הוצאה ישירה היא עלות הקשורה בלעדית למשרד הביתי וניתן לנכות אותה במלואה ".ההוצאות הישירות מרוויחות רק את החלק העסקי של הבית, והן כוללות ציורים או תיקונים שנעשו לאזור הספציפי או לחדרים המשמשים לעסקים". טופס 8829).

הוצאות עקיפות הן הוצאות החלות על הנכס כולו "הוצאות עקיפות הן לשמירה על כל ביתך, הן לטובת העסק והן לחלקים האישיים של הבית" (הוראות טופס 8829). הוצאות עקיפות, כגון דמי שכירות, ביטוח ושירותים, ניתנות לניכוי לפי שיעור השימוש העסקי של המשרד הביתי.

הוצאות הקשורות למשרד ביתי כוללים:

השכרה

כלי עזר

ביטוח רכוש

תיקונים ותחזוקה

• הפסדים נפגעים
• ריבית משכנתא
• מס רכוש
• פחת < עסקים השתמש אחוז עבור ניכוי משרד הפנים
• כמות הוצאות המשרד הביתי שניתן לנכות נקבע על ידי חישוב מה אחוז שטח המשרד הביתי הוא לעומת הבית כולו או דירה.אחוז זה משמש כדי לקבוע כמה הוצאות עקיפות שלך ניתן לנכות. מס הכנסה ימליץ:
• "כדי למצוא את אחוז העסק, להשוות את גודל החלק של הבית שלך, כי אתה משתמש עבור העסק שלך כל הבית. השתמש באחוזים וכתוצאה מכך כדי להבין את החלק העסקי של ההוצאות להפעלת כל הבית שלך
• "אתה יכול להשתמש בכל שיטה סבירה כדי לקבוע את אחוז העסק. להלן שתי שיטות נפוץ עבור חישוב האחוז.
• "לחלק את השטח (אורך כפול רוחב) המשמש לעסקים על ידי השטח הכולל של הבית שלך.

" אם החדרים בבית שלך הם כולם בערך באותו גודל, אתה יכול לחלק את מספר החדרים המשמשים עבור עסקים לפי מספר החדרים בביתך "(פרסום 587).

לדוגמה,

נניח שטום משתמש בחדר השינה השני שלו באופן קבוע ובלעדי כמשרד, וחדר בגודל של 10 מטר על 15 מטר (150 ) טום של כל הבית צעדים 1, 250 רגל מרובע.עסקים של טום אחוז השימוש הוא 150 חלקי 1, 250, אשר שווה ל -12 %.אם טום עונה על הכישורים המפורטים לעיל, טום היה יכול לנכות 12% (כגון שכר דירה, ביטוחי שכירות ושירותים), ובנוסף, ניתן לנכות 100% מההוצאות הקשורות ישירות למשרד הביתי (כגון תיקון קיר גבס במשרד הפנים או הצביעה מחדש של שטח המשרדים).

הגבלה על ניכוי משרד הפנים

1. ניכוי המשרד הביתי מוגבל tentativ של אדם הכנסה נטו מהמסחר או מהעסק שאליו קשורה למשרד הביתי. הכנסה נטו נטו היא ההכנסה ברוטו מהמסחר או מהעסק בניכוי הוצאות הניתנות לניכוי, למעט ניכוי המשרד הביתי. כל ניכוי המשרד הביתי על מגבלה זו מועברים לשנת המס הבאה. במילים אחרות, המשרד הביתי יכול להפחית את הרווח הנקי של העסק לכל היותר לאפס, אבל לא פחות מאפס. את ניכוי המשרד הביתי לא ניתן להשתמש כדי ליצור הפסד או כדי להגדיל את ההפסד.
2. ליתר דיוק:

"אם ההכנסה ברוטו שלך מהשימוש העסקי של הבית שלך שווה או עולה על סך הוצאות העסק שלך (כולל פחת), אתה יכול לנכות את כל ההוצאות העסקיות הקשורות לשימוש בבית שלך. > "אם ההכנסה ברוטו שלך מהשימוש העסקי של הבית שלך הוא פחות מההוצאות העסקיות הכוללות שלך, הניכוי שלך עבור הוצאות מסוימות עבור השימוש העסקי של הבית שלך הוא מוגבל. "ניכוי הוצאות אחרות, כגון ביטוח, שירותים ופחת (עם פחת שנלקח לאחרונה), שניתן להקצות לעסק, מוגבל להכנסה ברוטו מהשימוש העסקי בביתך בניכוי הסכום של את החלק העסקי של הוצאות אתה יכול לנכות גם אם לא השתמשת בבית העסק שלך (כגון ריבית משכנתא, מסים הנדל"ן, ואת נפגעים הפסדים גניבה כי מותר כמו ניכויים המפורטים על לוח א '(" (1040) … "

" ההוצאות העסקיות הקשורות לפעילות העסקית בבית (לדוגמה, טלפון עסקי, אספקה ​​ופחת על ציוד), אך לא לשימוש הבית עצמו "(פרסום מס '587) .

חישוב ניכוי משרד הפנים

כדי לחשב את ניכוי המשרד הביתי, תצטרך לדעת מה ההוצאות שלך עבור המשרד הביתי, אם אלה הוצאות קשורות באופן ישיר או בעקיפין למשרד הביתי, אחוז השימוש העסקי של המשרד הביתי, ואת המגבלה על הסכום המקסימלי של ניכוי המשרד הביתה.

אם השטח משמש כמשרד ביתי רק בחלק מהשנה, הקפד להשתמש רק בהוצאות עבור פרק הזמן שבו נעשה שימוש בחלל כמשרד ראשי בחישוב הניכוי שלך.

בעלי בתים יצטרכו לפזר את הניכויים שלהם בין לוח א 'לבין ניכוי המשרד הביתי. זה חל על הוצאות הניתנות לניכוי עבור ריבית משכנתא, מס רכוש, הפסדים. לקבלת פרטים, עיין בהוראות טופס 8829, קווים 9, 10 ו -11, ממס הכנסה.

-> ->

1. עצמאים הגשת התוספת C לחשב את ניכוי המשרד הביתי שלהם, וכל הגבלה על ניכוי, באמצעות
2. טופס 8829

(pdf).

חקלאים עצמאיים, עמיתים עצמאיים לעסקים ועובדים לחשב את ניכוי המשרד הביתי שלהם וכל הגבלה על ניכוי באמצעות

"גליון עבודה כדי לתאר את הניכוי עבור שימוש עסקי של הבית שלך"

נמצא פרסום 587 (pdf).

שיטה פשוטה לחישוב ניכוי משרד הפנים

• החל משנת 2013, ה- IRS מתיר את השימוש בשיטה פשוטה לחישוב ניכוי המשרד הביתי. תחת שיטה פשוטה, ניכוי המשרד הביתי מחושב ב 5 דולר למטר מרובע מוכפל באזור המשרד הביתי, עד 300 מטרים רבועים. השיטה הפשוטה מוגבלת ל "$ 1, 500 לשנה על בסיס 5 $ רגל מרובע של עד 300 מטרים רבועים", מס הכנסה (IR-2013-5). שמירת רשומות מסמכים הקשורים לניכוי המשרד הביתי צריך להישמר יחד עם עותק של החזרת המס. תיעוד רלוונטי עשוי לכלול:
• מדידות של שטח המשרד הביתי ואת השטח הכולל של הבית; הוכחת תשלום דמי שכירות, שירותים, תיקונים, ביטוח והוצאות אחרות הנתבעות במסגרת ניכוי המשרד הביתי; מסמכים המציינים כי המשרד הביתי הוא לנוחות המעסיק (לעובדים);

מסמכים המציגים את שטח המשרד הביתי משמש באופן קבוע ובלעדי למטרות עסקיות.