ניירות ערך המכוסים לדיווח על מס הכנסה

הגדרה: למטרות מס, נייר ערך מכוסה מתייחס לאבטחה להשקעה אשר על הברוקר לדווח על בסיס העלות שלה לשירות המס ההכנסה ולבעלים. נייר ערך מכוסה הוא:

• כל מניות בתאגיד שנרכש ביום 1 בינואר 2011 או לאחר מכן <
• מניות קרן נאמנות שנרכשו ביום 1 בינואר 2012 או לאחר מכן,
• מניות בתאגיד שנרכש באמצעות תוכנית השקעה חוזרת של דיבידנד רכשה ב -1 בינואר 2012 או לאחר מכן, ו

->

• שטרות, אג"ח, סחורות (נגזרים או חוזים המבוססים על סחורות) שנרכשו ב -1 בינואר 2013 או לאחר מכן.

ברוקרים להשקעה מציינים אם השקעה היא נייר ערך מכוסה בטופס 1099-B . זהו מסמך מס המדווח על מכירת מניות, איגרות חוב, קרנות נאמנות ואבטחת השקעות אחרות. בדיקת תיבה 3 של טופס 1099-B עולה כי הברוקר מדווח על בסיס העלות למס הכנסה, כלומר זה אבטחה מכוסה.

אנו מפרידים את ההשקעה במכירות על ידי ניירות ערך מכוסים ולא מכוסים באמצעות טופס 8949. טופס 8949 הוא טופס מס שבו אנו מפרטים את המכירות של מניות, אג"ח והשקעות הון אחרות. טופס 8949 מגיע בשלוש קבוצות משנה:

• עסקאות של ניירות ערך שדווחו על טופס 1099-B מראה הבסיס דווח למס הכנסה. כל ניירות הערך הכלולים מדווחים כאן. השתמש בקוד A עבור טווח קצר וקוד D לאחזקות לטווח ארוך;
• עסקאות של ניירות ערך שדווחו על טופס 1099-B מראה הבסיס לא דווח למס הכנסה. בדרך כלל מדווחים ניירות ערך שאינם ממוצעים. השתמש בקוד B לטווח קצר וקוד E לאחזקות לטווח ארוך;

• עסקאות לא דווח בטופס 1099-B. אלה גם ניירות ערך שאינם מסופקים. השתמש בקוד C עבור טווח קצר וקוד F עבור אחזקות לטווח ארוך.