מס טיפול החוב למשכנתאות בוטל

המלווים למשכנתאות לפעמים לבטל או לסלוח חוב של אדם. אמנם זה משחרר את החייב של לחץ פיננסי מיידי, זה לעתים קרובות מעורר התחייבות המס. על פי חוק המס, החוב בוטל נחשב הכנסה החייב והוא נכלל במסגרת ההכנסה של החייב. המלווה מדווח על ביטול החוב הן ליחיד והן לשירות מס ההכנסה הפנימי באמצעות טופס 1099-C . חוק המס קובע שלוש סעדים לביטול החובות המבוטלים ממסים.

-> ->

יש חריגה במקרה של חדלות פירעון, במקרים של פשיטת רגל, והדרה חדשה עבור סוגים מסוימים של חוב משכנתא. החרגה משכנתא חשוב במיוחד עבור אנשים שעוברים טרפה, מכירה בחסר, או שיש חלק העיקרי שלהם מופחת באמצעות שינוי הלוואה.

בחודש דצמבר 2007, הקונגרס העביר את חוק סליחה משכנתאות החוב הקלה. חוק זה מספק הקלה במס עבור בעלי בתים אשר מאבדים את ביתם באמצעות עיקול או מכירות קצר, או מי מחדש את המשכנתאות שלהם עם סכום הקרן נמוך יותר. החוק מאפשר לאנשים להוציא ממס עד 2 מיליון דולר של חוב משכנתא מסוימים בוטלו על ידי המלווים. ישנם מספר קריטריונים שצריך לעמוד בהם כדי להיות זכאים לאי הכללה זו. חוב משכנתא בוטל שאינו עומד בקריטריונים אלה עשוי עדיין להיות מחוץ הכללה באמצעות הכללים של חדלות פירעון או פשיטת רגל. אנשים עם הלוואות הון עצמי הביתה מזומנים או מחוץ חוב refinances איחוד תצטרך לעשות קצת הנהלת חשבונות נוספת כדי לוודא שהם יכולים לנצל את מלוא היתרונות של כל החריגים המס החלים עליהם.

-> ->

בוטל החוב ואת ההכנסה החייבת

בדרך כלל, חוב כי הוא נסלח או בוטל על ידי המלווה נחשב הכנסה חייבת החייב. חוקי המס קובעים שחובות שבוטלו נכללים בהכנסה של אדם ובכפוף למסים. לעניין ההתייחסות, החוק הוא סעיף מס הכנסה פנימי 61 (א) (12). חוק זה קובע כי "הכנסה מפרישת חבות" נכללת בהכנסה ברוטו של אדם לשנה.

חוקי המס גם לפרט נסיבות ספציפיות כאשר אדם לא צריך לשלם מס על חובות בוטלו. אלה נקראים אי הכללות, כלומר הסכום לא ייכלל בהכנסה החייבת של אדם.

יש כמה חריגים זמינים, אבל רק שלושה מהם חלים על המצב של משכנתאות בוטלו. שלוש החרגות הן עבור:

• החוב בוטל בהליך פשיטת רגל,
• החוב בוטל כאשר האדם הוא חדל פירעון, ו
• החוב זכאי תחת משכנתא מחילה החוב הקלה הקלה.

לכל אחד מהאי הכללות האלה יש מערכת קריטריונים משלהם ונהלי דיווח. עבור אנשים שאיבדו את בתיהם, זה עשוי להיות חיוני כדי לאסוף מסמכים הלוואה המקורי כדי להראות איפה הכסף ההלוואה הוצא.

• לעיון נוסף על החוב שבוטל באופן כללי, ראה סעיף ביטול החוב של פרסום 908 ואת סעיף חובות בוטל של פרסום 17.

זכאי תחת מחיקת משכנתאות החוב הקלה חוק

חוב למשכנתא עשוי להיות כשיר להיות נכלל מהכנסות תחת חוק סליחה משכנתאות החוב הקלה. חוק זה קובע כי סוגים מסוימים של חוב משכנתא בוטל יכול להיות מחוץ למסים. זה הדרה חשובה עבור אנשים שביתם כבר foreclosed, או מי מכר את ביתם קצר, או מי מחדש את המשכנתא.

ישנם שני סוגים של חוב משכנתא בקוד המס, רכישת חוב החוב הביתה העצמי. ההבחנה בין שתי ההשפעות אשר ההדרה עלולה לחול. רכישת חוב הוא חוב אשר ההכנסות שימשו לקנות, לבנות, או לשפר באופן משמעותי מגורים העיקרי. חוב הביתה הון הוא חוב אשר ההכנסות לא היו בשימוש כדי לקנות, לבנות, או לשפר את מגורים. רכישת החוב יכול להיות נכלל ממס תחת משכנתא סליחה החוב הקלה חוק. החוב הון עצמי הביתה לא יכול להיות נכלל על פי החוק החדש הזה. במקום זאת, החוב העצמי הביתה עשוי להעפיל תחת חדלות פירעון או פשיטת רגל.

יש גם קריטריונים נוספים. הבית היה אמור לשמש בית ראשי, מה שאומר שזה היה מקום המגורים העיקרי של החייב. כלומר, בתים שני, בתי נופש, נכסי השקעה, או יחידות שכירות לא יהיה זכאי תחת אי הכללה זו.

חובות בוטלו עבור אותם נכסים עשויים להיות זכאים, עם זאת, תחת חדלות פירעון או פשיטת רגל.

כמה החוב יכול להיות מחוץ מס? חוב משכנתא בוטל של עד 2 מיליון דולר (או 1 מיליון דולר נשוי והגשת תשואה נפרדת) ניתן להוציא מהכנסות לשנים 2007 עד 2016. אחרי 2016, אנשים יכולים עדיין להוציא את החוב מחילה המסים שלהם כל עוד החייב ואת המלווה נכנס הסכם בכתב מחייב כדי לבטל את החוב לא יאוחר מ 31 דצמבר 2016.

נפרדת רכישת החוב החוב הבית < לפני שתוכל לקבוע כיצד מטופל בוטל יטופל למטרות מס, אתה ראשית צריך לדעת כמה החוב בוטל שלך נופל לתוך שתי הקטגוריות:

רכישת חוב

• הון עצמי הביתה
• הפרדת אלה שני סוגים של חוב משכנתא יכול להיות קל או מסובך. כמה מסובך התהליך יהיה תלוי אם אתה refinanced משכנתאות שלך.

אם ההלוואות היחידות שלך היו משכנתאות המקורי משמש לקנות את הבית שלך, אז כל החוב שלך יהיה חוב הרכישה. אתה יכול להוציא עד 2 מיליון דולר בחוב הרכישה תחת משכנתא מחילה החוב הקלה הקלה (או 1 מיליון דולר עבור נשוי הגשת תשואה נפרדת).

עבור הלוואות refinanced, רק את יתרת החוב על המשכנתא הרכישה המקורית יספרו. אם עשית קונסולידציה חוב refinance, או לקחו את הכסף החוצה, או היה הון הביתה קו אשראי המשמש למטרות אחרות מאשר לרכוש בית, אז זה חלק החוב שלך יהיה חוב הביתה הון.זה הון עצמי הביתה לא יהיה זכאי כחלק אי הכללה של 2 מיליון דולר, אבל עשוי להעפיל הדרה תחת החריגה או פשיטות רגל.

תצטרך לתעד את כמויות הדולר של רכישה זו ואת ההון העצמי הביתה. נייר עבודה פשוט עשוי להיראות משהו כזה:

מחיר הרכישה של הבית: $ 200, 000

$ 160, 000 (הראשון עבור 80% מהמחיר הביתה)
$ 40, 000 (השני 20% של מחיר הבית )
15, 000 (הון עצמי קו הביתה לתקן גג)
סך הרכישה החוב עד כה: $ 215, 000
Refinanced כל שלוש הלוואות לתוך $ 235, 000 הלוואה
יתרת ההלוואות המקוריות רכישת החוב היה 200 $ , 000
איחוד חשבונות האשראי של $ 35, 000
סך הכל רכישת חוב: $ 200, 000
סך כל ההון העצמי הביתה: $ 35, 000
חדלות פירעון עבור חובות בוטל

החוב הביתה הון (לא בשימוש לקנות, לבנות או לשפר באופן משמעותי את הבית הראשי) וסוגים אחרים של חובות שבוטלו, כגון כרטיסי אשראי, עשויים להיות זכאים לטיפול ללא מסים במסגרת החרגת חדלות פירעון. חדלות פירעון קורה כאשר התחייבויות החוב עולה על שווי השוק ההוגן של נכסי אדם. זה יהיה המקרה עם אנשים רבים שאיבדו את ביתם, שכן שווי השוק של הבית נפל מתחת לסכום שהם חייבים על הנכס.

ה- IRS מסביר את אי הכללת חדלות פירעון:

"החייב אינו חדל פירעון כאשר וככל שהתחייבות החייב עולה על ה - FMV [שווי השוק ההוגן] של הנכסים, קובע את התחייבויות החייב ואת ה - FMV של הנכסים מיד לפני ביטול החוב של החייב כדי לקבוע אם החייב הוא חדל פירעון ואת הסכום שבו החייב הוא חדל פירעון.

"למעט החוב ברוטו של החייב הכנסה בוטל כאשר החייב הוא חדל פירעון, אבל רק עד סכום שבו החייב הוא חדל פירעון. עם זאת, עליך להשתמש בכמות שלא נכללה לצורך הפחתת תכונות מס מסוימות "(פרסום 908).

סכום ההחזר על פירעון הוא סכום החוב המבוטל העולה על שווי השוק ההוגן של הנכסים שלך, נניח שיש למשלם המסים בית עם שווי שוק הוגן של $ 150, 000 עם יתרת המשכנתא יוצאת דופן של $ 235, 000, לאדם אין נכסים אחרים, רכישת בית החוב של 200 $, 000. אדם זה היה מבטל חובות של $ 85, 000 (סכום ההלוואה מינוס שווי שוק הוגן.) מתוך סכום זה, 35 $, 000 הוא חוב הון עצמי (הסכום לא משמש לקנות את הבית), ואת הסכום הזה יכול להיות נכלל תחת ההפרשה פירעון.היתרה 50.000 $ של החוב יהיה זכאי החרגה משכנתא (999)> איסור פשיטת רגל על ​​חובות בוטלו

ניתן לבטל את החובות המבוטלים מההכנסה החייבתית אם החובות נסלחו במסגרת פשיטת רגל המשך.

כדי להעפיל t ללא טיפול גרזן, משלם המסים יהיה צורך להגיש בקשה לפשיטת רגל ואת החובות בוטלו על פי צו של בית המשפט פשיטת רגל. עבור משלמי המסים מתמודד עם עיקולים או מכירות קצר, זה עשוי להיות יתרון יותר לנצל את אי הכללת המשכנתא עבור רכישת החוב ואת ההדרה חדלות פירעון עבור הון עצמי הביתה סוגים אחרים של החוב בוטל לפני בהתחשב במקרה פשיטת רגל.

הגשת בקשה לפשיטת רגל יכולה ליצור מספר השלכות מס, כך לפרטים נוספים ראה פרסום 908, מדריך מס פשיטת רגל באתר האינטרנט של IRS.

דיווח חובות שהוחזרו על החזר מס

חובות בוטלו על ידי משאיל מדווחים על החזרת המס שלך. איך זה דיווח תלוי אם אתה זכאי עבור כל החריגים.

המלווה יגיש טופס 1099-C הן למס הכנסה והן לאדם שחובו בוטל או נסלח. המסמך מדווח על סכום החוב שבוטל. סכום החוב המבוטל מוצג בתיבה 2 של הטופס. עבור אנשים אשר ויתר על ביתם ב-מכירה קצר, עיקול, או תהליך ההתנחלות אחרים, הסכום המוצג הוא עבור קרן ההלוואה שנותר ללא תשלום לאחר ההסדר. תיאור החוב מוצג בתיבה 5, כגון כתובת הנכס שאליו היתה ההלוואה. תיבה 7 של הטופס תדווח על שווי השוק ההוגן של הנכס. במצב עיקול, מחיר ההצעה ברוטו ממכירת העיקולים יוצג כערך השוק ההוגן.

בצע את השלבים הבאים כדי לדווח על החוב בוטל על ההחזר המס שלך:

דווח על כל החובות בוטלו שלא נכללו על טופס 1040 קו 21.

אם אתה זכאי להוציא חלק או את כל החוב תחת מחילות משכנתא חוק הקלה החוב, אי הכללת חדלות פירעון, או אי הכללת פשיטת רגל, אז תצטרך למלא טופס 982 (pdf, 5 עמודים כולל הוראות).

1. בטופס 982, ציין באיזה חריגה חל עליך על ידי סימון התיבה המתאימה על שורה 1. אם יותר מאשר אי הכללה חל, ולאחר מכן להכין טופס 982 עבור כל אי הכללה. תוכל גם לציין את סכום החוב להיות מחוץ מס על קו 2.
2. עבור חדלות פירעון ופשיטת רגל, תצטרך גם לבצע התאמות נתוני מס אחרים. לקבלת פרטים, עיין בסעיף על הפחתת המאפיינים המס בפרסום 908.
3. אם שמרת את הבית שלך מחדש את המשכנתא שלך עבור יתרת המשכנתא נמוכה יותר, תצטרך לבדוק את התיבה עבור קו 1e, לדווח על הסכום על הקו 2, ולדווח על אותו סכום 10b. אתה גם להפחית את בסיס העלות שלך בבית על ידי אותו סכום כמו על קו 10b.
4. מידע נוסף על חובות בוטלו וחסכונות משכנתא
5. הנה אוסף של משאבים משירות הכנסות פנימי לגבי חובות בוטלו וחובת סעד משכנתאות החוב הקלה.

טופס 982, הפחתת תכונות מס עקב פריקה של חבות (pdf, כולל הוראות)

עיקול בית וביטול חובות

• האם יש לי ביטול הכנסה על החוב שלי מגורים אישי? (עוזר מס אינטראקטיבי)
• מדריך מס פשיטת רגל (פרסום 908)