הפחתת נכסים בלתי מוחשיים לפי סעיף IRS 197

כיצד עלות הנכסים העסקיים מתפשטת לאורך זמן

עלות רכישת הנכסים העסקיים חייבת להתפרס לאורך חיי הנכס. מס הכנסה דורש כי נכסים מוחשיים, כמו ציוד עסקי, מכונות וכלי רכב, להיות מופחת. נכסים בלתי מוחשיים, כגון קניין רוחני, בסיס לקוחות ורשיונות, מופחתים.

התהליכים של פחת והפחתות הם בעצם אותו הדבר.

שווי הנכס נקבע, וחיי הנכס מחושבים על ידי השוואתו לנכסים דומים אחרים. אחד מתוך כמה שיטות שונות משמש לאחר מכן כדי להפיץ את העלות, בהתאם לסוג הנכס.

כיצד נכסים בלתי מוחשיים מופחתים

ה- IRS מייעד נכסים מסוימים כנכסים בלתי מוחשיים לפי סעיף 197 של קוד ההכנסה הפנימית. אלה בלתי מוחשיים בדרך כלל צריך להיות מופחת (להפיץ) מעל 15 שנים. הסיווג של סעיף 197 אינו מוחשי משמש לרוב בהערכת שווי של עסק למכירה.

-> ->

IRS אומר,

אתה חייב בדרך כלל לפחת מעל 15 שנים את עלויות מהוון של "סעיף 197 לא מוחשיים" רכשת לאחר 10 אוגוסט 1993. עליך להפחתת עלויות אלה אם אתה מחזיק את הקטע 197 בלתי מוחשיים בקשר לסחר או לעסק שלך או בפעילות העוסקת בייצור הכנסות.

סעיף 197 כללי הפחתה חלים על נכסים עסקיים מסוימים, אך לא על אחרים, וכללי סעיף 197, כאמור לעיל, חלים רק על נכסים שנרכשו ולא נוצרו.

סעיף 197 חל על נכסים בלתי מוחשיים אלה

למטרות סעיף 197, נכסים בלתי מוחשיים כוללים:

1. מוניטין;
2. ערכים עסקיים, רשומות, מערכות הפעלה או כל מאגר מידע אחר, כולל רשימות או מידע אחר אודות לקוחות נוכחיים או פוטנציאלים
3. פטנט, זכויות יוצרים, נוסחה, תהליך, עיצוב, דפוס, ידע, פורמט או פריט דומה
4. לקוח בלתי מוחשי מבוסס, כולל בסיס לקוחות ויחסים עם לקוחות
5. (9) עד (7)
6. רישיון, היתר או זכות אחרת המוענקת על ידי יחידה או סוכנות ממשלתית (ערך מוסף של רכישות עתידיות עקב קשרים עם ספקים) לרבות הנפקות וחידושים)
7. הסכם או אמנה שלא להתחרות או שלא להתחרות בהסכם שנחתם בקשר עם רכישת עניין בסחר או בעסק; ו -
8. זיכיון, סימן מסחרי או שם מסחרי
9. חוזה לשימוש, או מונח עניין, בכל פריט ברשימה זו
10. אבל במס הכנסה נאמר שאתה לא יכול להקטין נכסים בקטגוריות 1 עד 8 אם יצרתם נכסים אלה, אלא אם כן "יצרתם אותם ברכישת נכסים שמרכיבים מסחר או עסק או חלק ניכר מסחר או בעסק."
11. סעיף 197 אינו חל על נכסים בלתי מוחשיים אלה
12. נכסים בלתי מוחשיים מסוימים אינם נחשבים לסעיף 197 בלתי מוחשיים, ולכן לא ניתן להפחיתם במשך 15 שנים:

זכויות יוצרים ופטנטים, תחומי עניין בסרטים, הקלטות, קלטות וידאו, ספרים או כל רכוש דומה אחר: חריגה: אם חלק מהנכסים הבלתי מוחשיים האלה נרכשים במסגרת רכישה עסקית, הם עשויים להיחשב כקטע בלתי מוחשי מסעיף 197.

תחומי עניין בתאגיד, שותפות, נאמנות או עיזבון > בקרקע, או בחוזים פיננסיים מסוימים

זכיינות ספורט

1. כמה תוכנות מחשב
2. חלק מהעלויות העסקיות של החברה
3. כתב ויתור: מאמר זה מסופק למטרות מידע כללי בלבד, והוא אינו מיועד להיות מסים או ייעוץ משפטי, הקפד להתייעץ עם מס מקצועי לפני הפחתת נכסים בלתי מוחשיים.
4. לקבלת מידע נוסף על נכסים לא מוחשיים ומסים
5. תקנות מס הכנסה על נכסים בלתי מוחשיים אלה הם מורכבים.זה עובד עבור רו"ח שלך או מכין מס עסקים . לקבלת מידע נוסף, עיין במאמר זה ממס הכנסה על נכסים בלתי מוחשיים.