מהו ניכוי גיבוי

מהו ניכוי גיבוי?

גיבוי ניכוי הוא סוג של ניכוי מס על סוגים מסוימים של הכנסה למטרות מס פדרליות. ניכוי גיבוי עשוי להיות חובה בנסיבות מסוימות. רוב משלמי המסים, לעומת זאת, פטורים ניכוי גיבוי.

מס הכנסה פדרלי ניתן למנוע בשיעור שטוח של 28% על סוגי ההכנסה הבאים:

• ריבית,
• דיבידנדים,
• דיבידנדים פטרונות,
• דמי השכירות,
• תמלוגים, < עמלות ואגרות ששולמו לקבלנים עצמאיים,
• -> ->

תשלומים מברוקרים על עסקאות במניות ובאג"ח,

• תשלומים ממפעילי סירות דיג.
• מי פטור מניכוי גיבוי?

אזרחי ארה"ב ותושבי חוץ יהיו פטורים מניכוי גיבוי אם:

אתה מדווח כראוי על השם שלך ועל מספר תעודת הזהות של המשלם באמצעות טופס W-9, וכי מידע זה תואם לרשומות ה- IRS, ו

• לא הודיע ​​על ידי מס הכנסה כי אתה כפוף ניכוי גיבוי חובה.
• -> ->

מתי מס הכנסה דורשת גיבוי ניכוי?

ה- IRS מחייב עסקים ומוסדות פיננסיים כדי למנוע 28% מהסוגים שהוזכרו לעיל כגיבוי ניכוי כאשר:

"אתה לא נותן למשלם שלך את מספר ה- TIN [מספר זיהוי משלם המסים] באופן הנדרש. > "ה- IRS מודיע למשלם שה- TIN שנתת הוא שגוי.

• "מס הכנסה מודיע המשלם להתחיל במקור על ריבית או דיבידנדים, כי יש לך undreported ריבית או דיבידנדים על ההכנסה שלך מס הכנסה.המס הכנסה תעשה זאת רק לאחר שישלח לך ארבע הודעות על לפחות 120 ימים תקופה .
• "אתה לא מצהיר שאינך כפוף לניכוי גיבוי עבור דיווח חסר עניין ודיבידנדים" (מתוך נושא מס 307, ניכוי גיבוי)
• כיצד מניעת ניכוי גיבוי

ניכוי גיבוי עקב שם שגוי או TIN בטופס W-9:

• ניתן למנוע ניכוי גיבוי על ידי הספקת המשלם של הכנסה עם מספר הזיהוי הנכון של משלם המסים (TIN) והשם בטופס W-9 ולהצהיר כי אינך כפוף לניכוי גיבוי.

אם השם וה- TIN שסופקו בטופס W-9 אינם תואמים לרשומות ה- IRS, ה- IRS עשוי לשלוח הודעה (הנקראת הודעת ב ') למשלם של הכנסה התראה להם כי ה- TIN אינו תואם את הרשומות של IRS.משלם ההכנסה ישלח עותק של הודעה "B" למקבל ההכנסה ". אם אתה מקבל הודעה 'B' ממשלם, המודיע לך שה- TIN שנתת הוא שגוי, אתה בדרך כלל יכול למנוע ניכוי גיבוי החל או להפסיק גיבוי ניכוי פעם זה התחיל על ידי נותן את המשלם השם הנכון שלך ואת TIN. עליך לאשר כי ה- TIN שאתה נותן הוא נכון. "

לפעמים, עם זאת, שם ו - TIN עדיין לא תואמים את הרשומות של IRS, ובמקרה זה למס הכנסה ישלח השני" B "הודעה על המשלם של הכנסה, ואת המשלם של הכנסה ישלח עותק של "B" הודעה זו למקבל ההכנסה."אם תקבל הודעה 'B' שנייה מהמשלם, תצטרך לספק למשלם אימות של ה- TIN שלך ממנהל הביטוח הלאומי או ממס הכנסה." (מתוך נושא מס 307, ניכוי גיבוי)

כדי ללמוד עוד על ההודעות שנשלחו למעסיקים, ראה מאמר של ז'אן מאריי על הודעות גיבוי ניכוי.

גיבוי ניכוי בשל ריבית קודמת או דיבידנדים קודמים:

ה- IRS לעיתים ידרוש גיבוי ניכוי על הכנסות ריבית ודיבידנדים אם משלם המסים בעבר לא דיווחו על סכום הכנסות ריבית או הכנסות דיבידנד על החזרת המס שלהם. במקרים כאלה, מס הכנסה יודיע למשלם המסים בדואר "ארבע הודעות במשך לפחות 120 יום" כדי להודיע ​​למשלם המסים על ניכוי גיבוי עתידי (מתוך נושא מס 307, ניכוי גיבוי).

• הנוהל לתיקון מצב זה מתואר על ידי מס הכנסה ב

פרסום 505, ניכוי מס ומס משוער,

כדלקמן:

"אם קיבלת הודעה על כך שאתה לא מדווח על ריבית או דיבידנדים, עליך לבקש ולקבל קביעה מה- IRS כדי למנוע ניכוי גיבוי מההתחלה או להפסקת ניכוי הגיבוי לאחר שהתחיל.הבקשה שלך חייבת להראות כי לפחות אחד מהמצבים הבאים חל. "לא דווח על דיווח חסר. "יש לך מחלוקת בתום לב עם מס הכנסה בנוגע לשאלה האם דיווח חסר.

" ניכוי גיבוי יגרום או יגרום לקשיים בלתי סבירים, ואין זה סביר שתדווח על ריבית ועל דיבידנדים בעתיד.

• "תיקנת את דיווחי המשנה על ידי הגשת החזרה המקורית, אם לא הגשת קובץ קודם, או על ידי הגשת תשואה מתוקנת, ועל ידי תשלום כל המסים, העונשים והריבית בגין כל ריבית שטרם דווחה או תשלומי דיבידנד. > "אם מס הכנסה קובע כי ניכוי גיבוי צריך להפסיק, זה יספק לך אישור יודיע המשלמים שנשלחו הודעות קודם לכן." (מתוך פרסום 505, ניכוי מס מס מוערך)
• כיצד לשחזר את סכום ניכוי מס במקור
• כל מס הכנסה פדרלי שינכה מהכנסותיך עקב ניכוי מס במקור ידווח לך ולמס הכנסה תוך שימוש בטופס 1099 המתאים (כגון 1099-INT עבור הכנסות ריבית), ולאחר מכן תדווח על סכום הניכוי כאשר אתה מגיש את החזרת המס שלך.