להבין את מלכודת פטור ממלכתיים מס רכוש

הערה: חוקי המדינה משתנים לעתים קרובות והמידע הבא עשוי שלא לשקף שינויים שחלו לאחרונה בחוקים. לקבלת מסים שוטפים או ייעוץ משפטי, יש להתייעץ עם רואה חשבון או עם עורך דין מאחר והמידע הכלול במאמר זה אינו ייעוץ מס או ייעוץ משפטי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי.

בשנת 2014 מחוז קולומביה והמדינות הבאות מטילות מס רכוש נפרד משלהם בנוסף למס העירוני הפדרלי - קונטיקט, דלאוור, הוואי, אילינוי, מיין, מרילנד, מסצ'וסטס, מינסוטה, ניו ג'רזי, ניו יורק, אורגון , רוד איילנד, טנסי, ורמונט ווושינגטון.

ברבים ממדינות אלה קיים "פער" משמעותי בין שווי הפטור ממס הקרקעות הפדראלי לבין שווי הפטור ממס המקרקעין. עבור זוגות נשואים המתגוררים במדינות אלה, הפער עלול לגרום מס עיזבון המדינה להיות עקב כאשר בן הזוג הראשון מת למרות שאף מס הנדל"ן הפדרלי לא יגיע עד לאחר מותו של בן הזוג השני.

לקבלת תרשים המציג בעבר ובהווה המדינה מידע מס עיזבון, עיין המדינה מס רכוש ו פטור תרשים.

מהו הפטור ממס המדינה פטור ממס?

פער הפטור ממסים על קרקעות המדינה מתייחס להבדל בין פטור ממס רכוש לבין פטור ממס רכוש של פדרלי. לדוגמה, בעוד הפטור ממס הקרקעות הפדראלי ב -2014 היה 5 $, 340, 000, הפטור מ- Maine היה רק ​​$ 2, 000, 000, מה שמשאיר "פער" של 3 $, 340, 000 בין שני הפטורים. במסצ'וסטס, הפטור ממס הנדל"ן בשנת 2014 היה רק ​​$ 1, 000, 000, ולכן הפער היה עצום 4, 340, 000.

-> ->

איך המדינה המדינה פטור ממס הפער להשפיע על תוכנית ן?

זוגות נשואים המתגוררים במחוז קולומביה או באחת המדינות המפורטות לעיל עשויה להיות בעיית מס עיזבון המדינה כאשר בן הזוג הראשון מת. למה? בגלל תוכנית הנדל"ן טיפוסי עבור זוגות נשואים יכלול AB Trusts אשר נועדו למקסם את השימוש של פטור ממס הנדל"ן הפדרלי של שני בני הזוג.

אם מובנים כראוי, AB אמון תכנון מאפשר זוגות נשואים לעבור על 10 $, 680, 000 ללא מסים הפדרלי. אבל הבעיה עבור זוגות נשואים המתגוררים ד C. או אחת המדינות המפורטות לעיל היא כי א.ב. אמון אמון אין שום קשר עם צמצום מסים הנדל"ן. בעיה זו מחריפה על ידי הכנסת "פטור של פטור ממס הנדל"ן הפדרלי" בין זוגות נשואים למוות המתרחשים בשנת 2011 או בשנים מאוחרות יותר.

לדוגמה, אם תוכנית האחוזה של זוג ממסצ'וסטס נכתבה לפני שנים רבות כדי למקסם את השימוש בפטור ממס הקרקעות הפדרלי של שני בני הזוג (כגון ב -1997, כאשר הפטור ממס הקרקעות הפדרלי היה רק ​​ 600 $ , 000 ) ואחד מבני הזוג מת בשנת 2014, אז הראשון 5 $, 340, 000 של האחוזה של בן הזוג המנוח ילך אמון B.אבל מאז פטור ממס הנדל"ן מסצ 'וסטס הוא רק 1 $, 000, 000, $ 4, 340, 000 של B אמון יהיה כפוף מסים מסצ' וסטס. זה בהחלט יהיה הפתעה לבעל הזוג ששרד אשר נאמר לפני שנים, כאשר תוכנית הנדל"ן היה מנוסח כי מסים הנדל"ן יהיה רק ​​בשל לתשלום לאחר שני בני הזוג נעלמו.

מה אם תוכנית הנדל"ן של הזוג מסצ 'וסטס אינו כולל תכנון AB אמון כי בני הזוג רוצה להסתמך על הטלטלות של פטור ממס הקרקעות הפדרלי? לאחר מכן, בהנחה כי בן הזוג ששרד לוקח את כל הצעדים הדרושים כדי לבחור ניידות, אז בני הזוג יוכלו להעביר על 10 $, 680, 000 (אם שניהם מתו בשנת 2014) ללא מסים הפדרלי. אבל מה לגבי מסים מסצ'וסטס מסים? על ידי כל סוג של תכנון מס עירוני המדינה, בני הזוג יוכלו רק להעביר על $ 1, 000, 000

ללא מסים מסצ 'וסטס.

ABC Trusts ניתן לתכנן עבור מסים המדינה מסים במדינות מסוימות אז מה יכול זוגות נשואים שחיים באחת המדינות שבהן הם יהיו כפופים הפטור ממדינה המדינה הפטור ממס לעשות? למרבה המזל, בכמה מדינות אלה, יש דרכים לתכנן הן מסים המדינה הפדרלי הנדל"ן בצורה כזו כי יהיה לדחות את תשלום כל מסים עיזבון עד לאחר מותו של בן הזוג השני באמצעות מערכת "ABC אמון" במקום אופייני תכנון אמון. מדינות אלה כוללות אילינוי, מיין, מרילנד, מסצ'וסטס, אוהיו (עד 2012, מאז מס עיזבון של אוהיו בוטל ב -1 בינואר 2013), אורגון, רוד איילנד, טנסי, וושינגטון. זה עשוי להיות גם ניתן להשתמש ABC אמון התכנון בוורמונט, אבל בבקשה להתייעץ עם עורך דין ורמונט תכנון הנדל"ן כדי להיות בטוח.

אבל מה לגבי מדינות שבהן ABC אמון אמון אינו אפשרי? אז במדינות אלה נשוי זוגות עדיין צריך לכלול AB אמון תכנון תוכניות הנדל"ן שלהם ולאחר מכן את בן הזוג לשרוד יצטרכו לבחור בין לשלם מס עיזבון המדינה לאחר מותו של בן הזוג הראשון או מתחת למימון אמון B ו ביצוע הבחירות ניידות כך שמסים עירוניים וממלכתיים כאחד יידחו עד לאחר מותו של בן הזוג שנותר בחיים.

לבסוף, שים לב כי ברוב המדינה שאוספים מס עיזבון המדינה AB אמון תכנון או ABC אמון התכנון הוא הכרחי עבור זוגות נשואים על מנת למקסם את השימוש של המדינה

המדינה

פטור ממס הנדל"ן של כל בן זוג מאז עד כה רק הוואי מזהה ניידות של המדינה שלה פטור ממס הנדל"ן מרילנד יכירו ניידות אבל לא עד 2018.