מס ההשלכות של בית המשפט העליון באותו מין נישואין פסק הדין

ב -26 ביוני 2015, קבע בית המשפט העליון כי התיקון ה -14 של החוקה האמריקאית דורש מכל המדינות באיגוד לרשיון נישואין בין שני אנשים ומחייב את כל המדינות להכיר בנישואין שבוצעו כדין מדינה או מדינה אחרת. ללא קשר למין של כל אדם, לכל האנשים יש זכות להתחתן.

"החיים הופכים לקלים יותר", אומר ג'ייסון דינסן, סוכן רשום באינדיאנה, IA.

-> ->

הוא אדם המס אני הולך בכל עת יש לי שאלה לגבי סוגיות נישואים מאותו המין. Dinesen אמר כי מסים יהיה קל יותר כי אין "דבר כזה נישואים מאותו המין יותר." אנשים נשואים או שאינם נשואים. מנקודת מבט מס, זהו זה.

"היתרון הגדול ביותר הוא התאמת המס שלך חזרה לפשוטה", אומרת נאנט לי מילר, רו"ח וג'אניס קאווי, ג'יי-די, שניהם מנהיגים משותפים של המשפחה המודרנית ושירותי הלהט"ב של מרקום LLP .

בהמשך, השנה המקורית 2014 החזרי מס וכל החזרי מס עתידיים יהיה מוכן והגישו באמצעות אחד הסטטוסים הגשת נשוי אם האנשים נשואים. השאלה אז הופך מה לעשות לגבי כל החזרות שהוגשו בעבר.

יחד, דינסן ואני הבאנו רשימה של כל הדברים המס שאנחנו צריכים להיות מודאגים כתוצאה של החלטת בית המשפט העליון ב Obergefell v. Hodges (pdf).

ג 'ייסון עזר לי להרתיח אותו רק שלושה פריטים:

• סקירה כי בשנה הקודמת החזרי מס המדינה.
• שינוי ניכוי מס הכנסה המדינה שלך לתבוע נשוי.
• זכור לטעון כל החזרים המדינה מן התשואה המתוקנת על החזר המס הפדרלי בשנה הבאה.

יש גם הטבות שאינן מס. מילר ו Cowhey מציינים כי:

• זוגות נשואים מאותו המין זכאים כעת הטבות ביטוח לאומי מבוסס על היסטוריית הרווחים של בן הזוג, בכל חמישים המדינות.
• הם גם זכאים לקחת חופשה היעדרות מעבודה תחת המשפחה הפדרלית לעזוב את החוק לטיפול בבן הזוג שלהם.
• והם זכאים להטבות ותיקים כשותף שורד.

כל סוג מס פדרלי?

לא צריך להיות שום בעיות מס פדרליות מתמשכות שיטפלו בהן, אמר לי ג'ייסון. חזרה בשנת 2013, הודיע ​​IRS כי הוא מכיר את תוקפן של כל הנישואין למטרות מס פדרליות ב פדיון פסק דין 2013-17 בתגובה להחלטת בית המשפט העליון בארצות הברית נגד וינדזור. לכן, מאז אותו הזמן זוגות נשואים מאותו מין נדרשו להגיש את 1040 שלהם כמו נשוי.

אז כל הבעיות צריך להיות ברמה המדינה.

סקירת החזרי מס של המדינה

במדינות שבהן נישואים חד-מיניים הוכרו כחוק, לא אמורה להיות שינויי מס.במדינות אלה, זוגות יכולים להגיש הן את החזרות הפדרלי והמדינה כמו נשואים. אז לא צריך להיות שום בעיות כאן.

במדינות שבהן נישואים חד מיניים לא הוכרו, כאן יש לנו שינויים במס. בפרט, יש לנו הזדמנות לתקן בעבר שהוגשו המדינה החזרי מס לשנות את מצב הגשת לחשב מחדש את המס.

הגשת תשואות מתוקן יהיה מועיל אם אנשים יקבלו החזרים נוספים מהמדינה. במבט קדימה, "אם הם היו נשואים, הקובץ נשוי על התשואות המס המורחבת שלהם 2014", אומר מילר ו Cowhey.

מקום טוב להתחיל את תהליך הבדיקה הוא עם החזר הפדרלי (אשר הוגשה באמצעות אחד הסטטוסים הגשת נשוי), ולהשתמש בו כדי להכין את המדינה לחזור. לאחר מכן, להשוות את החזרי מס המדינה (הן החדש, נשוי, ואת שתי תשובות שהוגשו בעבר, כמו רווקות), ולנתח את ההבדלים. שימו לב אם מס המדינה הכולל שלך יהיה נמוך יותר אם אתה מחדש קובץ המדינה שלך לחזור כמו נשוי.

"חכה קצת, "הזהיר דינסן, "לראות אם יש הנחיות ספציפיות מהמדינה, למשל, לנהלים פשוטים". מילר וקוואהי מהדהדים את הדאגה הזאת, "זה ייקח להם זמן ליישם ולעבד את זה", הם אמרו, בהתייחסו מחלקות הכנסות המדינה.

"תהליך החשיבה הכללי הוא שמדינות ימלאו אחר מצבים אחרים שעשו, אבל אנחנו לא יודעים, והנהלים יכולים להיות מדינה אחרת לפי מדינה".

אני ממליץ על הדברים הבאים. היינו יכולים לתקן את התיקונים החוצה מוכן ללכת, ולאחר מכן לשים כל גימור נוגע בהם לאחר שהמדינה משחררת את הכוונה שלהם כדי להקל על עיבוד יעיל.

היזהרו עבור החוקה של חוקים אלה

כמה מדינות בצע הכללים הפדרליים; מדינות אחרות יש חוקים משלהם. הכלל הפדרלי הוא כי אנשים יש שלוש שנים מן המועד האחרון להגשת תיוק להגיש תשואה מתוקן עדיין לקבל החזר. לדוגמה, תשואת המס לשנת 2012 הייתה מועד אחרון של 15 באפריל 2013. הוסף שלוש שנים, וזה 15 באפריל 2016. אז שנת 2012 היא "שנה פתוחה" והחזרים כספיים עדיין אפשריים אם תתקן. שנת 2011 היא מסובכת. אם האדם הגיש ביום 15 באפריל 2012 או לפני מועד זה, מועד ההגבלה שלו כבר נסגר, שכן הסימן לשלוש שנים היה 15 באפריל 2015. עם זאת, אם האדם הגיש תוסף, 2011 עדיין יהיה שנה פתוחה להחזרים כספיים, אך רק עד 15 באוקטובר 2015.

זהו הכלל הפדרלי. בדוק במחלקת ההכנסות של המדינה שלך כדי לאמת את ההתיישנות הספציפית למדינה בנוגע להחזרים כספיים.

חריגה לחוקי ההתיישנות:

• אם הגשת תביעת הגנה, תוכל כעת להגיש החזר מתוקן כדי לבקש החזר ללא קשר לתקנות ההתיישנות. כלומר, תביעת ההגנה הגנה עליך מפני החוקים המגיעים.

היזהרו כל הפרעות קבוע Carryovers בין הפדרלי לבין המדינה

במקרים נדירים, אם אתה כבר הגשת נשואים פדרלי נשוי, אבל נשואה המדינה נשואה, יש יכול להיות ההבדלים ב:

• בסיס ב IRAs unrededible ,
• הפסדי הון,
• בסיס רכוש או השקעות שהועברו בין בני הזוג, או
• מגבלות אובדן פעילות פסיבית.

אם אתה לא מתכוון לתקן, אז אלה סכומי העברת שונים יישארו. רשום לעצמך הבדלים כאלה בקובץ הקבע שלך.

סקירה מצב המדינה ירושה מס סוגיות

רק שלוש מדינות שאסרו נישואים מאותו מין יש מס ירושה ברמת המדינה. וזה יהיה קנטקי, נברסקה וטנסי, שהציגו לי מילר וקווהי. פרוספקטיבית, לקוחות שכבר יש להם תוכנית הנדל"ן צריך "להיכנס ולהסתכל על התוכנית שלך," מילר ו Cowhey לייעץ.

ו, במבט לאחור, כל הלקוחות שיש להם בן זוג לעבור בשנים האחרונות צריך לבדוק את החזרי מס הנדל"ן שלהם כדי לראות אם יש הזדמנות להתאושש מס רכוש מופקע.

סקירה ניכוי מס במקור

ייתכן שאנשים ירצו להגיש קצבאות ניכוי חדשות כדי להתאים את ניכוי המדינה למצב נשוי. אבל, הזהיר Dinesen, לפעמים אדם צריך את ניכוי גבוה שמגיע החישובים ניכוי יחיד. אז העצה כאן היא לבחון ניכוי ברמת המדינה ולהתאים בהתאם לחובת המס הצפויה לשנת 2015.

סקירה W-2 טפסים

"בדוק בעדינות את W-2s שלהם," מילר ו Cowhey לייעץ, "מעסיקים מסוימים מעולם לא תיקנו W-2s שלהם והם עדיין כולל את היתרונות של בן הזוג כמו שכר חייב במס." בפועל זה כולל הטבות של בן זוג מאותו מין כמו שכר חייב במס חייב עצר בחזרה בשנת 2013, כאשר מס הכנסה שהונפקו

הכנסות פדיון 2013-17 . זוהי הזדמנות עבור הפרט כדי להחזיר את מס הכנסה overpaid ו FICA, ועל המעסיק כדי לשחזר את חלקם של FICA בתשלום יתר. תכנון קדימה

במקרה של Obergefell , משמעותם של זוגות נשואים מאותו מין יש את אותן הזדמנויות לתכנון מס, ומכשולים, כמו זוגות נשואים הטרוסקסואלים. דבר אחד, החתימה על החזר מס משותף באה עם התחייבויות משותפות ואחרות. "לאחר שתחתום עליו, אתה מעיד על כך שאתה יודע את כל מה שיש בו", מזהיר מילר וקוהי.

עבור זוגות אשר כיום לא נשוי, זה היה הגיוני לבדוק את כל הטבות המס החסרונות של החתונה. מילר ו Cowhey הזכיר רק חלק מהתחומים שבהם בחירת להינשא יכול להיות בעל השפעות מס משמעותיות: הפסדים, כלל מכירת לשטוף, אשראי אימוץ, ועסקאות צד קשור. אשראי אימוץ ראוי לציון במיוחד. "אתה לא יכול לקחת את הקרדיט כשאתה מאמץ את בן הזוג של בן הזוג שלך, זה עד שלושה-עשר אלף דולר, "מציינים מילר וקוהי. אבל אם אותו בן זוג מאמץ את הילד לפני שהם מתחתנים, השותף עשוי להיות זכאי לקבלת אשראי אימוץ.