הדרך הקלה כדי לסכל את חוק ההפסד- Loss

אם דמות הרווח הנקי על לוח ג 'שלך הוא מספר שלילי, יש לך הפסד עסקי. הרוב המכריע של פרילנסרים נגרמו הפסדים. זה איך עובד הפסדים.

ראשית, הפסד העסק שלך מפחית את ההכנסה הכוללת שלך. על טופס 1040, ההכנסה הכוללת שלך מחושב על קו 22. ההפסד גם מקטין את ההכנסה הגולמית המותאמת שלך (קו 36), ואת ההכנסה החייבת (קו 42). ככזה, אובדן העסק שלך מפחית מס הכנסה שלך.

אם יש לך יום עבודה (על W-2), זה אומר שאתה תקבל החזר גדול יותר לעומת מי מרוויח את אותה כמות של שכר אבל לא היה עצמאי עסק צד ג 'ינג .

צמצום מסים שלך בדרך זו היא אסטרטגיה מס מעולה. למעשה, אנשי מקצוע רבים מס עודדו אנשים עם הכנסה גבוהה להמיר את התחביבים שלהם לתוך "עסקים", כך שהם יכולים לקבל הפסד כדי להפחית את ההכנסה שלהם. באופן לא מפתיע, ה- IRS השתלט על אסטרטגיה זו.

-> ->

אין שיטה קשה ומהירה להבחין בין תחביב לבין עסק אמיתי רק על בסיס החזרת המס. אחרי הכל, החזר המס הוא רק פיסת נייר, ולכן אין שום דרך לספר עסק לגיטימי מתחביב חוץ מלבד באמצעות כלל אצבע.

תחביב הפסד שלטון אצבע

אם העסק מדווח על רווח נקי לפחות 3 מתוך 5 שנים, זה נחשב עסק למטרות רווח. אם העסק מדווח על הפסד נקי ביותר מ 2 מתוך 5 שנים, זה נחשב להיות תחביב שלא למטרות רווח.

כלל זה של האגודל עושה מקומות נטל עצום של הוכחה על עסקים צעירים. מצד אחד, ה- IRS מצפה עסקים חדשים לגרום הפסד. זה נורמלי עבור העסק יש שנה או שנתיים של הפסדים לפני הפיכתם לרווחית. מצד שני, סביר להניח כי עסק יכול להיות מספר שנים של הפסדים לפני אי פעם להרוויח.

למעשה, כמה מקרים כאלה נשלחו לבית המשפט לענייני מסים.

אם אתה לא יכול לענות על 3 מתוך 5 שלטון השנה (3 שנים של רווחים בתקופה של 5 שנים), אתה עדיין יכול להוכיח את המניע הרווח שלך באמצעות תשעת הגורמים הבאים:

אתה ממשיך פעילות באופן עסקי,

1. הזמן והמאמץ שאתה מכניס לפעילות מראה שאתה מתכוון לעשות את זה רווחי,
2. אתה תלוי בהכנסות מהפעילות לפרנסה שלך,
3. ההפסדים שלך הם בשל נסיבות מעבר את השליטה שלך (או שאתה רגיל בשלב ההתחלה של סוג העסק שלך),
4. אתה משנה את שיטות הפעולה שלך בניסיון לשפר את הרווחיות,
5. אתה, או היועצים שלך, יש את הידע הדרוש כדי לשאת על הפעילות כעסק מצליח,
6. הצלחת להרוויח בפעילויות דומות בעבר,
7. הפעילות מרוויחה בכמה שנים, וכמה רווח היא עושה, ו
8. אתה יכול צפויה להרוויח בעתיד מ ייסוף הנכסים המשמשים את הפעילות.
9. רשימה זו מצויה ב- IRS פרסום 535 הוצאות עסקיות.

ביקורת כדי להגן על הפסדי העסק שלך יכול להיות ביקורת יקר מאוד. אם אתה מפסיד, מס הכנסה יפסיק את ההפסד. ההוצאות העסקיות שלך יוגבלו רק בהיקף ההכנסות העסקיות (כלומר אפס רווח).

ואתה תצטרך לחשב מחדש את חבות המס שלך, לעתים קרובות כלומר תצטרך לשלם חלק מס ההכנסה שלך, בתוספת קנסות וריבית. הביקורת עשויה גם להיות בזבוז של זמן וכסף, שכן תצטרך להשקיע זמן הלחימה למס הכנסה ולשלם רואה חשבון, במקום להתמקד להרוויח כסף. עם זאת, הגנה על אובדן העסק שלך הוא האינטרס שלך, כי אנשי מקצוע יצירתיים הצליחו להפגין מניע רווח למרות שנים ושנים של הפסדים. בראש ובראשונה, אתה חייב להמשיך לעבוד עצמאי שלך בצורה עסקית מאוד. משמעות הדבר היא שמירה על רשומות טובות, שמירה על יומן עסקי מראה פגישות עם לקוחות, מועדים, פרויקטים, שיש כרטיסי ביקור ואתר אינטרנט שמקדם את העסק שלך, ולשמור יומן של עצמאי gigs לך להחיל, וכן הלאה.

אם אתה מגיע לביקורת שלך חמושים עם מתכנן יומי מראה את כל המידע הזה, זה יהיה קשה יותר למס הכנסה להוכיח כי היית רק תחביבים.

אובדן תחביב הכלל של האגודל חל על הבעלים הבלעדי הגשת לוח ג 'אחת הדרכים הבטוחה ביותר להוכיח שאתה רציני לגבי לעשות עסקים היא להקים ישות עסקית נפרדת. עסקים הם ישויות נפרדות לצרכי מס. הגדרת עסק עצמאי הכתיבה שלך יספק לך דרך להפריד את ההכנסה האישית ואת ההוצאות שלך הכנסות העסק והוצאות.

אם תחליט לשלב, ישנם כמה סוגים של גופים עסקיים אתה יכול לבחור, כל אחד עם מבנה המס שלו.

C-Corporation.

תאגידים רגילים נקראים לפעמים "C-Corps" כדי להבדיל בין התאגיד הרגיל לבין עמית מקביל יותר, S Subchapter S Corporation, או "S-Corps". חברות רגילות הן ישויות נפרדות לחלוטין. יש להם מספר זיהוי מס משלהם, והם להגיש את החזרי המס שלהם. אם לתאגיד יש הפסד, הפסד זה מקדם את קיזוז הרווחים של השנה הבאה. תאגידים יכול להיות מספר שנים של הפסדים, ואת ההפסדים המצטברים להמשיך קדימה כדי לקזז רווחים עתידיים. יזמים יכולים לממש הטבות מס משמעותיות על ידי הקמת תאגיד. נניח כי מרי, סופר עצמאי, יש הפסד בשנה 1 של 10 $ 000, ואחריו הפסד בשנה 2 של 5 $ 000. בשנה 3, החברה של מרי עושה רווח של $ 50, 000. ההפסדים המצטברים תפחית כי רווח רק 35 $, 000. מרי לא יכול לנכות הפסדים עסקיים אלה על ההחזר המס האישי שלה. ההפסדים נשמרים על ידי החברה ומשמשים לקיזוז רווחים עתידיים.

S-Corporation או שותפות. אלה נקראים "ישויות עוברות". בעיקרון, עסקים אלה אינם במס ברמה הארגונית. במקום זאת, כל רווח או הפסד "מועבר" לבעלי המניות.בעלי המניות מדווחים על הרווח או ההפסד על תשואת המס הפרטית שלהם. כלומר, כל הרווחים חייבים במס על החזרי המס של בעלי המניות. אם ליזם יש לפחות שותף עסקי אחד, הם יכולים ליצור שותפות. אם יש רק בעל מניות אחד, S-Corp יכול להיווצר. הן S-Corps והן שותפויות מדווחות על רווחיהן או הפסדיהן בהכנסות ממס עסקיות, אך מוציאות טופס K-1 לכל בעל מניות על מנת לדווח על חלקו של בעל המניות ברווח או בהפסד. נניח, מרי, סופר עצמאי, יוצר S-Corp, עם הפסדים זהה התאגיד הרגיל מעל שנה 1 הפסד של $ 10, 000; הפסד שנתי של 5 $, 000; ואת הרווח השנה 3 של $ 50, 000. בשנה 1, מרי היה הדו"ח שלה הפסד על לוח ה ', ואת ההפסד היה להקטין את ההכנסה הכוללת שלה. בשנת 2, כמו כן, ההפסד יפחית את סך ההכנסות של מרי. בשנה השלישית, מרי היה לדווח על רווח, ואת סך ההכנסות שלה יגדל. שותפויות S- חיל לא יכול לשמור על הרווחים שלהם או הפסדים, ולכן הרווח בשנה 3 לא יכול להיות מופחת. זאת משום שההפסדים חולקו כבר לבעלי המניות. קיים סיכון ביקורת משמעותי אחד עם שותפות או S-Corp. ההנחה היא כי בעל המניות עובד עבור S-Corp או שותפות, ולכן מס הכנסה מצפה חלק ההכנסה של בעל המניות יהיה שכר חייב במס, וחלק יהיה רווח מהעסק. כדי להימנע מביקורת, מרי היתה צריכה לשלם לעצמה משכורת סבירה, ולשלם מס על המשכורת, למרות שהעסק לא עושה כסף.

חברת אחריות מוגבלת. הרבה נכתב על החברה אחריות מוגבלת או LLC. LLC מיועד על ידי המדינה שבה העסק משלבת.

LLC אינה ישות מס פדרלית. LLC הוא מס כשותפות ברמה הפדרלית. לחלופין, אם LLC בוחר, הוא במס כפי C- תאגיד. אם LLC יש אחד רק בעל מניות אחד, LLC עשויה להיות ישות "התעלם" במס במקום 1040 לוח ג הקמת ישות עסקית נפרדת היא אחת הדרכים להראות כי אתה רציני לגבי להרוויח כסף שלך מיזם עסקי. IRS פרסום 535 "הוצאות עסקיות" מרמז כי אובדן תחביב הכלל של האגודל חל גם על שותפויות ותאגידים S. (לא שמעתי על ביקורת על שותפויות ותאגידים S המתמקדים מניע רווח, אבל אולי זה כיוון ה- IRS עשוי לנוע פנימה) אסטרטגיות הפסד.

אם היית הגשת לוח ג 'ו כבר השתמשתי שלך 2 שנים של הפסדים, אתה צריך לשקול אם הקמת עסק נפרד יגן על ההפסדים שלך. בהגנה על ההפסדים שלך, עליך לקחת בחשבון את העלות הנוספת של ביקורת IRS פוטנציאלית (גם אם תצליח להגן על עצמך), בתוספת העלות הנוספת של שילוב המדינה הביתית שלך.

באופן כללי, אם הפעילות העסקית שלך צפויה להיות רווחית לאורך זמן, אני ממליץ להקים C- תאגיד קבוע. ההפסדים הנוכחיים יפחיתו את הרווחים העתידיים. מס הכנסה יש במפורש אמר כי 3 מתוך 5 של כלל השנה אינו חל על C- תאגידים. באופן כללי, אם הפעילות העסקית שלך צפויה לייצר הפסדים בעתיד הנראה לעין, אני ממליץ להקים שותפות או S-Corporation. ההפסדים השוטפים יפחיתו את ההכנסה הנוכחית ב 1040 שלך. רווחים עתידיים, אם בכלל, לא יופחתו על ידי הפסדים קודמים. על מנת ליצור שותפות, תצטרך לפחות שני בעלי מניות. זה יכול להיות בן זוג, משמעותי אחר, או באמת כל אדם אחר. וזה לא צריך להיות 50-50. השותף שלך יכול להחזיק לבד כמו 1% של השותפות.

כמובן, אתה יכול להמשיך לדווח על ההפסדים שלך על לוח ג <

אין עלויות נוספות לשאת בשילוב העסק שלך. עם זאת, עליך להכין את עצמך עבור העלות הפוטנציאלית של ביקורת IRS. אתה יכול להכין את עצמך על ידי שמירה על יומן עסקי מתכנן יומי, שמירה על רשומות מצוינות של ההוצאות שלך ואת ההוצאות, וכן לנהל את העבודה שלך באופן עצמאי מאוד. משמעות הדבר היא קידום העסק שלך, מתחרים על חוזים אחרים עצמאי gigs, שמירה על המשרד, שיש שעות קבועות של המבצע, ואת הפרדת הוצאות עסקיות מ הוצאות אישיות.

בואו להשוות את שלוש צורות עיקריות של ישויות עסקיות זמין ליזם עצמאי פועל העסק שלו או שלה. הנה התרחיש שלנו: מרי הוא סופר עצמאי אשר מצפה כמה שנים של הפסדים לפני הפיכת רווחית. מרי היא מועסקת במשרה מלאה, והכנסותיה מכניסות אותה לסוג מס של 25%. מרי היא בעלת המניות היחידה בעסק שלה, ולכן שללנו את האפשרות של יצירת שותפות. (אם מרי יכולה למצוא שותף עסקי, המצב יהיה דומה לתרחיש S-Corp, פרט לכך שמרי תכפיל את הרווח העסקי לפי אחוזי השותפות שלה). השוואה בין 3 הישויות העסקיות לשנה הראשונה < בשנה הראשונה לעסק שלה, מרי סובלת הפסד עסקי בגלל ההוצאות שלה עולה על הכנסותיה. מרי היה העסק הכנסה של 30 $, 000 אבל ההוצאות של $ 40, 000.

לוח ג

עסקים הכנסה: $ 30, 000

הוצאות עסקיות: $ 40, 000

הוצאות השכר: $ 0
מס שכר : $ 0
רווח או הפסד: - $ 10, 000
תוצאה: הגשת על לוח ג 'יקטין את ההכנסה החייבת של מרי על ידי $ 10, 000. אם מרי הוא 25% מס סוגר, זה יכול להפחית את המס שלה ב 2 $ , 500.
שינוי בסך הכל מסים: - $ 2, 500.
C-Corporation
עסקים הכנסה: $ 30, 000
הוצאות עסקיות: $ 40, 000

הוצאות השכר: $ 10, 000 < מס שכר: $ 765
רווח או הפסד: - $ 20, 765
תוצאה: ההפסד נשמר על ידי התאגיד ומקזז את ההכנסות העסקיות בשנה הבאה. ההפסד הוא גדל בשכר כי החברה צריכה לשלם מרי עבור השירותים שלה על ידי מסים שכר על שכר אלה. ההכנסה של מרי הוא גדל ב 10 $, 000. אם מרי היא בתוך 25% מס סוגריים, מס של מרי הוא גדל ב 2 $, 500. מרי גם משלם תוספת של 765 $ עבור חלקה של ביטוח לאומי מסים Medicare.
שינוי מסים: $ 3, 265.
S-Corporation
עסקים הכנסה: $ 30, 000
הוצאות עסקיות: $ 40, 000
הוצאות השכר: $ 10, 000

שכר מסים : $ 765
רווח או הפסד: - $ 20, 765
תוצאה: ההפסד מקטין את ההכנסה החייבת של מרי ב $ 20, 765.ההפסד הוא גדל בשכר כי החברה צריכה לשלם מרי עבור השירותים שלה על ידי מסים שכר על שכר אלה. ההכנסה של מרי הוא גם גדל ב 10 $, 000 בשכר נוסף. ההכנסות של מרי יש ירידה נטו של 10 $, 765, וכן חיסכון מס נטו של 2 $, 691 ב 25% מס סוגר. מרי גם משלם תוספת של $ 765 עבור חלקה של ביטוח לאומי מסים Medicare.
שינוי בסך הכל מסים: - 1 $, 926.
השוואה של 3 ישויות עסקיות עבור שנת 2
בהתחשב במצבה הכלכלי של שנה 1, מרי מחליטה לשלוט בעלויות בשנה 2 ולשמור על חוזים קיימים שלה. מרי מצליחה להחזיק בהוצאות עסקיות ב -15 דולר, ומחזיקה בהכנסות עסקיות קבועות ב -30 דולר, ומספקת לה רווח של 15 אלף דולר לשנה. הכוח האמיתי של בחירת ישות עסקית נכונה הופך ברור כאשר עסק רווחי פתאום הופך רווחי.
לוח זמנים C
עסקים הכנסה: $ 30, 000

הוצאות עסקיות: $ 15, 000

הוצאות השכר: $ 0

מס שכר: $ 0
לפני שנה הפסד נשאו קדימה: $ 0
רווח או הפסד: $ 15, 000
תוצאה: הגשת על לוח ג 'יגדיל את ההכנסה החייבת של מרי על ידי $ 15, 000. אם מרי היא בתוך 25% מס סוגר, זה יגדיל מס שלה על ידי 3 $ 750. כמו כן, מרי תצטרך לשלם מס תעסוקה עצמית (15%) על הרווח העסקי שלה, 2 $ נוספים, 295. על מנת למנוע תוספת של 6 $, 045 ב -15 באפריל, מרי צריכה לעשות ארבעה תשלומי מס משוער של 1 $, 511 כל רבעון.
שינוי מסים: $ 6, 045.
C-Corporation
עסקים הכנסה: $ 30, 000
הוצאות עסקיות: $ 15, 000
הוצאות השכר: $ 10, 000

מס שכר : $ 765
לפני שנה הפסד נשאו קדימה: - $ 20, 765
רווח או הפסד: - $ 16, 530
תוצאה: הגשת כקובץ C-Corporation תקטין את המס של החברה בשנת 2 בגלל ההפסד בשנה 1 נישא אל תוך שנה 2. שלא כמו לוח ג 'או S-Corp, ההפסד אינו מופץ לבעלים, ולכן זה מקזז את ההכנסות בשנה הבאה. בגלל התאגיד יש הפסד נטו, אין מס הכנסה פדרלי. בדיוק כמו בשנה הראשונה, ההכנסה של מרי הוא גדל ב 10 $, 000. אם מרי נמצאת מס 25% מס, מס של מרי הוא גדל ב 2 $, 500. מרי גם משלם תוספת של 765 $ עבור חלקה של ביטוח לאומי מסים Medicare.
שינוי מסים: $ 3, 265
S-Corporation
עסקים הכנסה: $ 30, 000
הוצאות עסקיות: $ 15, 000
הוצאות השכר: $ 10, 000

שכר מסים: $ 765

לפני שנה הפסד נשאו קדימה: $ 0
רווח או הפסד: $ 4, 235
תוצאה: הרווחים העסקיים מופחתים על ידי תוספת של משכורות שכר שכר שיש לשלם למרי. הרווח מגדיל את ההכנסה החייבת של מרי ב -4 $, 235. ההכנסה של מרי גדלה גם ב -10 $, 000 בשכר נוסף. ההכנסה של מרי יש גידול נטו של 14 $, 235, וכן גידול מס נטו של 3 $, 559 ב 25% מס סוגר. מרי גם משלם תוספת של $ 765 עבור חלקה של ביטוח לאומי מסים Medicare.
שינוי בסך הכל מסים: $ 4, 324.
המצב שלך
מצב המס שלך יהיה שונה מהתרחיש עם מרי.עם זאת, תרחיש זה מדגים כמה נקודות מכריעות. ראשית, אפילו עסק רווחי באופן מתון (כמו של מרי בשנה השנייה), יכול לקבל עיוור על ידי השפעה מצטברת של מס הכנסה קבוע מס עבודה עצמית. מסיבה זו, לבד, אני קורא ליזמים לשלב את העסק שלהם ברגע שהם סביר לצפות העסק שלהם להפוך רווחית. שנית, S- תאגידים (או שותפויות אם אתה יכול למצוא בעלי מניות נוספים) להציע באמצע הדרך בין לוח ג 'ו C- תאגידים רגילים. משלמים לעצמכם משכורת ב S-Corp, אשר נשמע כמו חסרון, יש את ההשפעה של הגדלת הפסדים ומזעור רווחים.
ההחלטה האישית שלך בעניין זה צריכה להיעשות לאחר שקילה גורמים כגון ההכנסה האחרת שלך, סוגריים שולי המס שלך, ציפיות לרווחים עתידיים, ואת הסובלנות האישית שלך כדי לשמור על הרשומה ואת הטיפול במס הכנסה. (התאגדות דורשת יותר ניירת, אך נותר לוח ג 'פירושו סיכויים גבוהים יותר להיות מבוקר.)