כיצד פעילות פסיבית משפיעה על מסים עסקיים

מהי פעילות פסיבית?

נתחיל עם שני סוגים של פעילות בעלי עסקים יכולים לעסוק. מצד אחד, הם יכולים לעסוק באופן פעיל בעסק, השתתפות בפעילויות של העסק לשים את ההשקעות שלהם בסיכון. מצד שני, בעל (שותף מוגבל, למשל), יכול להשקיע בעסק ולשבת לאחור (להיות פסיבי) ולא להשתתף בפעילויות או בפעילות של העסק.

-> <->

הקונגרס, חוק הרפורמה במס של 1986, הבחין בין שני סוגים של פעילות עסקית להגביל את הרווח מישהו יכול לעשות מפעילות פסיבית. חוק זה כלל הוראות המגבילות הפסדים על פעילות פסיבית רק במידה בה הפסדים אלה שווים לרווחים. לפיכך, החוק אמר כי פעילות פסיבית לא יכול לגרום להפסד נקי עבור העסק.

->

פעילות פסיבית היא פעילות עסקית שבה למשקיע או לבעל העסק יש פוטנציאל לרווח, אך אין הוא משתתף בו באופן מהותי או פיזי.

במס הכנסה נאמר שיש שני סוגים של פעילות פסיבית: (א) דמי שכירות (ללא קשר לרמת ההשתתפות) ו- (ב) עסקים שבהם משלם המסים אינו משתתף באופן מהותי, כגון שותפות מוגבלת, להשקיע אבל לא להשתתף היום יום פעולות עסקיות או החלטות.

-> ->

השתתפות חומרית בפעילות עסקית פירושה שהאדם משתתף על בסיס "רגיל, רציף ומהותי", כהגדרתו במס הכנסה.

פעילות משלם המסים בעסק חייבת להתייחס גם לפעולות.

כללי הפעילות הפסיבית חלים על:

• אנשים,

• עזבונות,

• קרנות נאמנות (למעט קרנות נאמנות),

• תאגידים בשירות אישי ו

• תאגידים מוחזקים.

כיצד פעולות פסיביות ואובדן פעילות פסיבית משפיעות על מסים עסקיים?

רוב ההפסדים העסקיים אינם מוגבלים למטרות מס. אבל הפסדים מפעילות פסיבית מוגבלים, וניתן להשתמש בהם רק כדי לקזז הכנסה. בסוגים מסוימים של עסקים, לרבות תאגידים מקיימים וחברות נדל"ן, חלים כללי אובדן פעילות פסיבית על מגבלות אלו.

הערה: הפסדי פעילות פסיבית שאינם מותרים בשנה אחת עשויים להיות מועברים לשנה הבאה, במידה שהם אינם חורגים מסכום ההפסדים הפסיביים באותה שנה.

טופס 8810: פעילות הפסדים של חברות ופעילויות הגבלת אשראי משמשת לדיווח על הפסדים של פעילות פסיבית על הכנסות ממס הכנסה. מס הכנסה אומר, "חברות שירות אישי ותאגידים מקרוב שיש להם הפסדים או זיכויים (כולל בשנה הקודמת הפסדים זיכויים לאשראי) מפעילות פסיבית חייב להגיש טופס 8810."

השורה התחתונה על הפסדים פעילות פסיבית

אם אתה רוצה להשקיע בעסק כי הוא מפסיד כסף, ההפסדים המס שלך עשוי להיות מוגבל אם אתה לא פעיל להשתתף בעסק.

לקבלת מידע נוסף על פעילות פסיבית

ראה פרסום מס הכנסה 925: פעילות פסיבית וחוקים בסיכון

ראה מאמר זה על פעילות פסיבית והכנסה מניבים

כתב ויתור: המידע במאמר זה באתר זה לא נועד להיות מס או ייעוץ משפטי. כל מצב עסקי הוא ייחודי, תקנות המס והחוקים משתנים לעתים קרובות. לפני שתשקול להשקיע בעסק כבעלים פסיבי, לבדוק עם מקצוען המס שלך על ההשלכות המס של ההחלטה שלך.