נדל"ן, מתנה דור דורש חוקי העברה מס

לאחר דיון רב ודברים של הרגע האחרון, חוק מס ההכנסה האמריקני ("ATRA") נחתם על ידי הנשיא אובמה ב -2 בינואר 2013. חוק חדש זה עושה את השינויים שנעשו על ידי הנשיא אובמה ("TRUIRJCA" או "TRA 2010" בקיצור) אשר נחקק בחודש דצמבר 2010 קבע לגבי מסים פדרליים, מסים על מתנות ומדידה על דמי העברה, תוך חריגה בולטת אחת .

-> ->

להלן סיכום של מה ATRA מספק לגבי אלה סוגים של מסים פדרליים לשנת המס 2013.

לקבלת סקירה מלאה של השינויים שנעשו על ידי ATRA למסים על הכנסה, מסים על הארנונה, מסים על מתנות ודמי מעבר על מסים, עיין במס עיזבון ובחוקי מס הכנסה לשנת 2013.

->

שינויים במס הארנונה, מס מתנות ודור על דילוג על חוקי המס

1. מס עיזבון חדש ומסוים יותר, מס מתנה ופטור על דירוגי מס העברה ושיעורי מס נוחים פחות נכנס לתוקף. על פי הוראות ה- ATRA, הפטור ממס הקרקעות הפדראלי הוצמד לאינפלציה ולכן עלה מ -5 דולר. 12 מיליון בשנת 2012 ל 5 $. 25 מיליון דולר בשנת 2013, אך שיעור מס המקרקעין עבור אחוזות שהוערכו על סכום זה גדל מ -35% בשנת 2012 ל -40% ב -2013. בנוסף, הפטור ממס החיים לכל החיים הוצמד גם לאינפלציה ולכן עלה מ -5 דולר. 12 מיליון בשנת 2012 ל 5 $. 25 מיליון דולר ב -2013, ושיעור מס המתנה המרבי עלה מ -35% ב -2012 ל -40% ב -2013. לבסוף, גם הדילוג על הפטור ממס ההמרה היה צמוד לאינפלציה, ולכן עלה מ -5 דולר. 12 מיליון בשנת 2012 ל 5 $. 25 מיליון דולר ב -2013 והדירוג המרבי על שיעור מס המעבר עלה מ -35% ב -2012 ל -40% ב -2013. הפטורים המאוחדים ימשיכו להיות צמודים לאינפלציה בשנת 2014 ובשנים מאוחרות יותר. "ניידות" של פטור ממס הקרקעות הפדרלי בין זוגות נשואים הפכה קבועה.

בשנת 2009 ובשנים קודמות, זוגות נשואים יכלו להעביר עד פי שניים את הפטור ממס הקרקעות הפדראלי על ידי הכללת "AB Trusts" בתוכנית האחוזה שלהם. TRA 2010 ביטלה את הצורך ב- AB Trust Trust עבור מסים עירוניים פדרליים בשנים 2011 ו -2012 על ידי מתן אפשרות לזוגות נשואים להוסיף כל חלק שלא נעשה בו שימוש בפטור ממס רכוש של בן הזוג הראשון למות לפטור ממס רכוש של בן הזוג שנותר בחיים, אשר מכונה בדרך כלל כמו "ניידות של פטור ממס רכוש". ATRA מאפשרת ניידות של פטור ממס רכוש בין זוגות נשואים קבועים לשנת 2013 ואילך, כלומר, בשנת 2013 זוג נשוי יכול להעביר 10 דולר. 5 מיליון היורשים שלהם ללא מסים הפדרלי הנדל"ן ללא שום תכנון כלל.עם זאת, יש לציין, כי גם אם לא יהיה ניתן לחייב את נכסיו של בן הזוג המנוח (כלומר, מוערך פחות מ -5 $ 25 מיליון דולר), בכל זאת יידרש בן הזוג לשרוד להגיש טופס מס הכנסה 706,

1. ארצות הברית ארצות הברית החזקת מס (999), על מנת לנצל את הפטור ממס רכוש של בעל הזוג שלא נפטר, אחרת יפסיד פטור בן הזוג שנפטר. "מס לאסוף" לא קם לתחייה. בשנת 2005 את "להרים מס" היה בשלבים תחת החוק הפדרלי. מס לאסוף היה מס עיזבון המדינה כי היה שווה חלק של הפדרלי מס עיזבון החוק נאסף על ידי רשויות המסים במדינה. אם חוקי מס המקרקעין הורשו לחזור לחוקים שהיו בתוקף ב -2001, אזי מס ההכנסה היה חוזר פתאום ב -2013, מה שהיה אומר שמדינות כמו קליפורניה, פלורידה וטקסס היו חוזרות שוב אסף מס עיזבון המדינה בצורה של מס לאסוף. למרבה הצער עבור מדינות ללא מס עיזבון חופשי, ATRA לא להחיות את המס להרים, ולכן הוא ממשיך להישאר רדום ולא יופיע שוב בקרוב. עיין במס עיזבון המדינה ופטור על רשימת המדינות שבהן יש כיום מס עיזבון עצמאי. תכנון מיוחד יידרש מסים הנדל"ן במדינה בכמה מדינות.
2. עד כה, אף אחת המדינות אשר חקיקה מס רכוש המדינה עצמאית הפכו את המדינה פטורה ממס פטור נייד בין זוגות נשואים. משמעות הדבר היא שבמדינות בהן קיים הבדל בין פטור ממס קניין המדינה לבין פטור ממס פדרלי (כגון במיין, שם פטור מס הנדל"ן ב -2013 הוא רק 2 מיליון דולר, מה שמביא לפער של 3 מיליון דולר בין המדינה ל -25 מיליון דולר) פדרלי), זוגות נשואים יצטרכו לכלול תכנון מיוחד במסמכי התכנון של האחוזה, כדי לנצל את הפטור ממס רכוש של בני הזוג. תכנון מיוחד יידרש לדלג על אמון.
3. כפי שהוזכר לעיל, פטור ממס המקרקעין הועבר לנישואין בין זוגות נשואים, אין לדלג על הפטור ממס העברה. משמעות הדבר היא כי על מנת שהזוגות הנשואים ינצלו את דור שני בני הזוג, שיפסיקו את הפטור ממס ההכנסה, יידרש תכנון מיוחד במסמכי התכנון של הזוגות הנשואים.