הפסד תפעולי נטו (NOL) - חוק עסקים הגדרה

מהו הפסד תפעולי נטו?

הפסד תפעולי נקי (NOL) נובע מהמצב שבו לעסק או ליחיד יש ניכויי מס מותרים יותר ממה שיש לו הכנסה חייבת. במקרה זה, לחברה יש הכנסה שלילית, או הפסד תפעולי נקי. אלה החדשות הרעות. אבל החדשות הטובות הן כי ייתכן שתוכל לקחת את זה הפסד תפעולי נטו ולהעביר אותו לשנת המס שבה היה לך רווח (למעשה, הרווח הנקי מפעולות רגילות) גם בשנים קודמות או בשנים הבאות.

->

כדי לקבל NOL, ההפסד שלך חייב להיגרם בדרך כלל על ידי ניכויים עקב הוצאות מ:

עסק (אבל לראות הגבלות על הפסדים בהתאם לסוג העסק להלן) > העבודה שלך כעובד

• הפסדים עקב נפגעים או גניבה
• העברת הוצאות, או
• השכרת נכס.
• - - ->
• מרבית ההפסדים התפעוליים נטו קשורים להפסדי עסקים. כדי להיחשב, הפסדים אלה העסק חייב להיכלל על החזרת המס הפרטית של הבעלים. ההפסד התפעולי נטו, אם כן, חל רק על עסקי תמסורת, לרבות בעלות פרטית. מס הכנסה אומר כי בדרך כלל שותפויות ותאגידים S לא יכול לתבוע הפסדים תפעוליים נטו, אבל שותפים בודדים או S קורפ הבעלים יכולים להבין את חלקם של ההפסד על החזרי מס הפרט שלהם. הפסד תפעולי נטו לתאגידים הוא סוג אחר של הפסד, ואינו נכלל בסעיף זה.

כמה הוצאות עסקיות לא ניתן להשתמש כדי לחשב הפסד תפעולי נטו.

לדוגמה, הפסדים מהוצאות עסקיות ביתיות מוגבלים לאלו שקוזזו מהכנסות.

הפסדים תפעוליים נטו שנגרמו בקשר עם פשיטות רגל אינם נכללים במאמר זה.

מה לעשות אם יש לך הפסד תפעולי נקי

הנה סקירה כללית על תהליך מציאת ונטילת הפסד תפעולי נקי:

ראשית, השלם את החזר המס האישי שלך (כולל לוח ג 'לעסק שלך, אם ישים) כדי להגיע לקו 41, ההכנסות שלך מפטור.

לאחר מכן עליך לבצע אי הכללה של פריטים ספציפיים בהחזר המס שלך כדי לוודא שאתה יכול לכלול הכל. יהיה עליך לחשב את הסכום המדויק של ההפסד התפעולי נטו לאותה שנה.

• לאחר שקבעת שיש לך הפסד תפעולי נטו, באפשרותך לקבוע האם לשאת את ההפסד בחזרה לשנה קודמת (או שנים) או קדימה לשנה (או שנים) הבאות
• חישוב התפעול נטו הפסד
• ההפסד מהעסק שלך הוא רק חלק אחד של חישוב הפסד תפעולי נטו. למטרות חישוב על החזרת המס האישי שלך (טופס 1040):

חישוב הכנסה ברוטו מותאמת (קו 37 של טופס 1040)

הפחתות ניכויים סטנדרטיים או מפורטים, לפי העניין.

• הסכום המתקבל, על קו 41, עשוי להיות הפסד תפעולי נקי.
• השלב הבא הוא להסתכל בזהירות על הפריטים להיכנס לאובדן.חלקם עשויים שלא להיכלל. לדוגמה, לא ניתן לכלול;
• ניכויים עבור פטורים אישיים

הפסדי הון מעבר לרווחי הון

• ניכויים לא-עסקיים מעבר להכנסות שאינן עסקיות.
• ניכוי ההפסד התפעולי נטו,
• ניכוי פעילות הייצור המקומי.
• יש כמה ניכויים אחרים שאתה לא יכול לכלול. לקבלת מידע נוסף, עיין בפרסום IRS 536.
• אתה יכול לראות את החישוב כולו על טופס מס הכנסה 1045, במיוחד בתוספת א. שים לב כי הכותרת "החזר זמני" פירושה "החזר מהיר" באמצעות הפסד לשאת בחזרה.
• אם זה נראה כאילו יש לך הפסד תפעולי נטו, אז יש לך את האפשרות של

העברת הפסד תפעולי נטו כדי למזער מסים

הפסד תפעולי נטו בשנה אחת ניתן להשתמש כדי למזער את רווחי המס באחד או יותר שנים. <הפסדים תפעוליים נטו עשויים להישמר בחזרה (ששימשו לקיזוז רווחים בשנים קודמות) מספר מסוים של שנים, או מועברים (ששימשו לקיזוז רווחים בשנים הבאות) בהתאם לתקנות IRS שהיו בתוקף במועד ההפסד.

ראה מאמר זה מסביר מס החזרי מס ומסירים קדימה הוראות וכיצד הם עובדים.

לקבלת מידע נוסף על אובדן תפעולי, מגבלות וחישובים, ראה פרסום IRS 536.

קבלת עזרה עם סוגיית ההפסד התפעולי הנקי

כפי שניתן לראות בדיון קצר זה, תהליך הקביעה , חישוב והעברה של ההפסד התפעולי הנקי מסובך. למס הכנסה יש מגבלות ומגבלות על תהליך זה ואת הסכומים שאתה יכול לשאת קדימה לשאת בחזרה. אם אתה חושב שיש לך הפסד תפעולי נטו ואתה רוצה להשתמש בו כדי להפחית מסים, לקבל את עזרתו של מוסמך מס מקצועי.