שיטות חישוב פחת

מהו פחת?

פחת מוגדר כערך של נכס עסקי על פני אורך החיים השימושיים שלו. כיצד מחושב הפחת קובע כמה ניכוי פחת אתה יכול לקחת בכל שנה, ולכן חשוב להבין את שיטות חישוב הפחת.

הנה מה שקורה לנכס לאורך זמן: נניח שרכשת ציוד מחשב לעסק שלך בעלות של $ 1000.

-> ->

המחשב הממוצע נמשך 10 שנים, כך שהוא יורד בערך 10% בכל שנה.

חשוב לזכור כי פחת הוא רק מנגנון חשבונאי כדי להראות את העלות של שימוש בנכס לאורך זמן. אין לזה שום קשר לאופן שבו רכשת את הפריט או את מצבו הפיזי האמיתי.

-> ->

רוב הנכסים העסקיים מופחתים, שכן הם יורדים ערך לאורך זמן, בין אם באמצעות שימוש או באמצעות התיישנות. כאשר נכס הופך להיות מיושן, זה יכול להיות מן הטכנולוגיה חולפת על ידי או מ בלאי פיזי.

ארץ, לעומת זאת, לא מופחת כי זה לא יורד ערך. לנכסים מסוימים יש ערך שיורי או הצלה בתום אורך החיים השימושיים שלהם. ערך זה אינו נכלל בחישוב הפחת.

-> ->

כיצד מחושב פחת?

המידע הדרוש לחישוב הפחת על הנכס הוא:

• אורך החיים השימושיים של הנכס. מידע זה זמין בטבלאות, בהתאם לסוג הנכס. אתה כנראה צריך רואה חשבון כדי לספר לך את אורך החיים השימושיים של נכס מסוים.
• פחות מ ערך הצלה מהנכס בתום אורך החיים השימושיים שלו. כמו אורך החיים השימושיים, ערך ההצלה נקבע על ידי טבלה.
• מחולק על ידי עלות הנכס. עלות הנכס כוללת את כל העלויות לרכישת הנכס, כגון תחבורה, הקמה והכשרה.

הערך המתקבל נקרא הערך בספרים של הנכס.

לדוגמה, הפחת השנתי על מחשב בעל אורך חיים שימושיים של 20 שנה, ערך הצלה של 1000 $ ועלות של $ 50,000 הוא $ 2450 ($ 50, 000 - $ 1, 000) / 20) .

למטרות חשבונאיות ומס, הנכס חייב להיות ממוקם בשירות (מוגדר ומשומש) בשנה הראשונה שחושבת הפחת.

אם הנכס נרכש באמצע השנה, ההוצאה הפחתית השנתית מחולקת במספר החודשים באותה שנה מאז הרכישה. לדוגמה, אם הנכס הנ"ל נרכש באוגוסט, פיחות השנה הראשונה יהיה 1021 $. 84 ($ 2450/12 x 5). לאחר מכן, הפיחות של השנה האחרונה יהיה 1429 $. 68 ($ 2450/12 x 7).

מה שקורה כאשר הנכס מגיע לחיים שימושיים?

כאשר הנכס הופחת במלואו, הוא נחשב "מחוץ לספרים" של החברה.זה לא אומר הנכס עדיין לא שימושי, אבל רק כי החברה לא יכולה לקחת כל הוצאה פחת יותר על פריט זה. אם לפריט יש ערך הצלה, ערך זה נשאר על הספרים עד שהפריט נמכר או נמחק.

מהן הדרכים השונות כדי לחשב פחת?

ישנן מספר שיטות המשמשות לחישוב פחת. השיטה המתוארת לעיל נקראת פחת "קו ישר", כאשר סכום הניכוי בגין פחת הוא זהה לכל שנת חיי הנכס.

להלן שתי הדרכים הנפוצות האחרות לחישוב הפחת:

האיזון הדולרי הכפול

• שיטה זו כוללת "מאיץ", כך שהנכס פוחת יותר בתחילת חייו השימושיים. שיטה זו פחת משמש עם מכוניות, למשל. אתה יודע שמכונית חדשה פוחתת יותר מאשר ישנה יותר.
  סיכום מספרי השנים
• בשיטה זו, מסכמים את מספר השנים בחיים השימושיים. לדוגמה, אם הנכס היה בעל אורך חיים שימושיים של 6 שנים, הספרות יתווספו: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. לאחר מכן ייקבע הפחת השנתי כדלקמן:
  שנה 1 = 6/21 = 28% 6% מהמחיר (או עלות פחות הצלה)
  • שנה 2 = 5/21 = 23. 8%
  • שנה 3 = 4/21 = 19%
  • שנה 4 = 3/21 = 14 3%
  • שנה 5 = 2/21 = 9. 5%
  • שנה 6 = 1/21 = 4. 8%
  • פחת מואץ

תוכניות מס נוחים זמינים כדי להאיץ את תהליך הפחת, כך שתוכל לקבל ניכויים מס מהר יותר.

תוכניות אלה לבוא בשתי צורות:

ניכוי מס, שנקרא ניכוי סעיף 179, לרכישת כלי רכב וציוד.

• פחת בונוס לרכישת כלי רכב וציוד חדשים.
• שתי התכונות האלה פחת מואצת לבוא עם מגבלות וכישורים, כדי לבדוק עם מקצוען המס שלך כדי לראות אם אתה זכאי. ניתן גם לקרוא עוד על פחת מואץ באופן כללי לפני שתמשיך.

איך אני מתאר את החיים שימושיים ערך הצלה של נכס?

למס הכנסה יש סיווגים של נכסים וחישב את אורך החיים השימושיים בשיעורים אלה. תוכל למצוא רשימה של סוגי הנכסים בפרסום IRS 946, או שהמחיר לרכישה יכול לעזור לך למצוא ערכים אלה ולחשב פחת בנכסי העסק שלך.

האם הפחתה זהה לפחת?

הפחתה משמשת לנכסים בלתי מוחשיים, כגון קניין רוחני (זכויות יוצרים, סימני מסחר, פטנטים). תהליך ההפחתה שונה מתהליך הפחת.

קרא עוד על איך פחת היתרונות העסק שלך

חזרה אל

הכל על פחת