משפחה שותפות מוגבלת עבור מסים נמוכים

שותפויות משפחתיות מוגבלות יש תפקיד חשוב בהורדת מסים מתנה מסים הנדל"ן במשך דורות. אלה כלי תכנון פנטסטי, אשר יכול גם להציע הגנה חזקה הנכס עבור היורשים, במיוחד כאשר בשילוב עם השימוש החכם של קרנות נאמנות, הם אבן הפינה של אסטרטגיות מודרניות רבות לניהול עושר עושר. במאמר זה, אני רוצה לתת סקירה קצרה של איך המשפחה שותפויות מוגבל לעבוד, למה משפחות מצליחות נוטות להעדיף אותם, ואיך החיסכון המס עשוי להיראות.

-> <->

משפחה שותפות מוגבלת יכול לאפשר למשפחות לשמור על עושר נוסף בכיסים שלהם

בתור משקיע חדש, אתה כבר יודע שזה לא רק על כמה כסף אתה עושה, זה כמה אתה שומר בכיס שלך. בנוסף להתבוננות בהוצאות חיכוך כגון עמלות תיווך, חשוב ללמוד כיצד להוריד מסים. רוב המשקיעים החדשים חושבים רק על מס רווחי הון, אבל עבור אלה פרישה מתקרב, מסים מתנה מסים הנדל"ן הם שיקולים חשובים לא פחות.

- <->

על ידי איגום ההשקעות שלך סוג מיוחד של מבנה משפטי המכונה שותפות משפחתית מוגבלת, אשר הסברתי בפירוט במשפחה שותפות מוגבלת 101 - מבוא לשותפויות המשפחה מוגבלת, אתה יכול להעביר את הנכסים שלך כגון מניות, אג"ח, נדל"ן, אמנות, אספנות, ועוד ליורשים כגון ילדים ונכדים על ידי gifting שיתוף הון עצמי כל שנה עד מס מתנה גבולות.

אם אתה נשוי, אתה יכול לתת משם, אפילו יותר, בכל שנה בגלל רמות ההדרה מס מתנהג ביעילות כפולה! זוהי דרך מצוינת לעזור לך לשמור את ההשקעות לך לבנות באמצעות עשרות שנים של עבודה קשה במשפחה ולא שיש הממשלה לקחת אותם.

שימוש שנתי מס מתנה אי הכללה למשפחה ללא תשלום מס הכנסה יחידות שותפות מוגבלת היורשים שלך

כפי שלימדתי אותך במאמר בשם הורדת מס עיזבון שלך באמצעות מתנות ללא מס , בכל שנה הקונגרס מאפשר לאדם לתת עד סכום מסוים, ללא מס, לאחרים.

זוגות נשואים יכולים לשלב את ההטבות המסיות השנתיות שלהם, ולכפיל את כמות הכסף שהם יכולים לתת לאדם. עבור שנת המס 2016, ההדרה היא $ 14, 000 לאדם (זוגות נשואים יכולים לתת לאדם מסוים 28,000 $, ביניהם, עם כל בן הזוג עושה $ 14, 000 של המתנה, אחרת של 1, 400 + משפטי יתרונות כספיים של נישואין בארצות הברית). אי הכללה זו חלה על לכל נמען . כלומר, אתה יכול לתת עשרה אנשים שונים 28,000 $ כל אחד, או $ 280, 000 בסך הכל, ולשלם מסים מתנה. אם אתה חורג ממס ההדרה השנתי בכל שנה נתונה עבור כל אדם ספציפי, הוא חייב לסמוך על האחוזה שלך חיי מס מאוחדת ופטור מס מתנה, כפי שאני מסביר ב מה הוא מגבלה הנוכחית, שיעור ופטור ? . בלי להיכנס חלק זה יותר מדי, ביסודו של דבר, זה נחשב נגד הסכום האחוזה שלך יכול לכלול בעת חישוב מס עיזבון. אם אתה מכה את הפטור כל החיים שלך לפני שאתה מת, כל אגורה של האחוזה שלך יכול להיות כפוף שיעורי מס עיזבון, מבחינה היסטורית, היו גבוהים באופן יוצא דופן עד כדי כך הגבול על החרמה.

איור עשוי לעזור. תארו לעצמכם שאתם נשואים.

אתה ובן הזוג שלך יש צבר $ 5, 000, 000 על ידי שמירה והשקעה על פני חיים. (זה רק דורש 358 $ לחודש על תשואה של 10% במשך 50 שנים.) יש לך ארבעה ילדים ו -16 נכדים. נזכיר כי, בשנת 2016, את מגבלת מס מתנה לכל נמען הוא $ 14, 000. זה אומר בינך לבין בן הזוג שלך, אתה יכול להעביר עד 28,000 $ לכל אחד מילדיך ונכדיך מבלי לשלם אגורה במיסים מתנה.

אתה מאגר כל הנכסים שלך לתוך שותפות מוגבלת המשפחה שם את עצמך ואת בן הזוג כשותפים כללי, נותן לך שליטה משולבת של ניהול יום יומי. המניות שלך, אג"ח, נדל"ן, אמנות, אספנות; כל זה מקבל תרמו השותפות המשפחתית.

ב 1 בינואר של כל שנה, אתה מעביר $ 28, 000 בשווי של המשפחה שותפות מוגבלת האינטרסים שלך עשרים מוטבים (ארבעה ילדים ושישה עשר נכדים).

אתה יכול גם להוסיף הוראות בהסכם השותפות כדי להבטיח כי המתנה שלך לא מבוזבז; ה. ז. , מה שהופך אותו כך שהם לא יכולים למכור את המניות שלהם או להעביר אותם לכל אחד אחר (כגון בן זוג אם הם מתחתנים) עד שהם מגיעים יום הולדת 35 שלהם. מתנות לילדים קטין יכול להיעשות באמצעות UTMA או אפילו אמון לבזבז.

משמעות הדבר היא כי בכל שנה, אתה יכול לתת $ 560, 000 בשווי של נכסים מבלי לשלם אגורה במיסים מתנה או נוגע האחוזה שלך חיים מאוחדת ופטור מס מתנה (28,000 $ הועברו 20 בני משפחה שונים = 560 $ 000 )! אפילו טוב יותר, קדימה, ילדיכם ונכדיכם מחזיקים עתה בהון עצמי בשותפות המוגבלת המשפחתית, כך שהם יקבלו את כל הדיבידנדים, הריבית, רווחי ההון ורווחים אחרים מבעלות הבעלות שלהם. כלומר, החזרות בעתיד, אם בכלל, יצטברו לטובתם ולהיות מחוץ הנכס שלך למטרות מס הנדל"ן. לדוגמה, אם השותפות המוגבלת המשפחתית עלתה בשווי של 10% לאחר מסים בשנה הראשונה עקב הכנסות מהשכרה, עליית רכוש, רווחי מניות, דיבידנדים במזומן, ריבית אג"ח או גורמים אחרים, בסוף שנים עשר החודשים האחרונים, $ 4, 884, 000 ובני המשפחה שלך יהיה $ 616, 000. זה אומר שאתה לא רק נתן להם את 560 $, 000, אבל הם גם נהנו 56,000 $ של ההחזר של השותפות, מדי. זה עוד 56 $, 000 אתה לא צריך לתת בשנים הבאות. בנוסף, בשנה הבאה, הם מרוויחים את ההשקעה מחזיר על זה תוספת $ 56,000, מדי, יצירת מחזור הרכבה מוסרי.

באמצעות הנחות נזילות עם שותפות מוגבלת המשפחה יכול לגרום אפילו חיסכון מס גדול יותר

הודות לבית המשפט המפורסם בארצות הברית, יחידות של שותפות מוגבלת המשפחה לעתים קרובות יכול להעפיל הנחות נזילות או, כפי שהם ידועים רשמית , "הנחות על חוסר סחירות".משמעות הדבר היא, כי מס הכנסה לא יעריך את יחידות השותפות לפי שווי הנכסים נטו שלהן, אלא יבצע שורה של חישובים מורכבים שינסו להסביר דברים כמו חוסר שליטה, חוסר יכולת למכור, אלא אם כן מחזיקי הרוב להסכים לכך, וכן חסרונות אחרים שאינם נמצאים רכוש מחונן ללא הגבלות.

במילים אחרות, כי אתה ובן הזוג שלך, כשותפים כלליים של השותפות המשפחתית מוגבלת, עדיין לשלוט על שותפות מוגבלת המשפחה גם לאחר שביצעת את המתנה לילדים ולנכדים שלך, המתנה היא לא שווה כל כך הרבה כפי שהיה קורה אילו היית פשוט מושיט להם מניות של קוקה קולה או מזומנים שיכולים להפקיד בבנק. זה נכון גם אם השותפות המוגבלת המשפחתית מחזיקה במניות של קוקה קולה ויש לה כסף לשבת בבנק כי מקבלי מתנה לא יכול לעשות שום דבר עם זה, עדיין. הם לא יכולים לרדת לסוכנות רכב ולקנות טסלה חדש או יגואר. הם לא יכולים לקחת חופשה עם זה.

בדרך כלל, אם מובנים כהלכה עם ייעוץ של רואי חשבון ועורכי דין מוסמכים, ייתכן שתוכל לקבל הנחות נזילות של עד 50% משווי הנכסים נטו של יחידות השותפות המוגבלת המשפחתית. באופן כללי יותר, אתה אמור להיות מסוגל לקבל הנחות נזילות של לפחות 25%. הפרטים יהיו תלויים בנסיבות הייחודיות המקיפות את השותפות המוגבלת שלך, ותמיד יש לנקוט רק לאחר התייעצות עם יועצי המס, היועץ המשפטי והשקעות שלך.

תארו לעצמכם כי היועצים שלך מאמינים שאתה יכול לקחת 35% הנחה נזילות עבור שותפות מוגבלת המשפחה שלך. אם נחזור לאיור הקודם, זה אומר שאתה יכול באמת מתנה $ 43, 076. 92 בשווי של יחידות שותפות מוגבלת המשפחה לכל אחד 20 היורשים שלך, או 861 $, 538. 40 בסך הכל, תוך רק לספור אותו כ 28,000 $, או $ 560, 000, למטרות מס. זה מעמיד תוספת של $ 301, 538. 40 בידיים קולקטיביות של היורשים שלך, אשר לאחר מכן תרכובת עבור אותם מחוץ הנדל"ן שלך.

באמצעות הלוואות בהנחה בין המשפחה שנקבע על שיעור הפדרלי המיושם על מסים נמוכים עם משפחה שותפות מוגבלת

האסטרטגיה הבאה להפחתת מסים מתנה ומסים עיזבון עם שותפות מוגבלת המשפחה כוללת הלוואות כסף לבני המשפחה שלך או אחרים יורשים בריבית מאוד נמוכה מאוד, ולאחר מכן באמצעות כי ההלוואה כסף כדי לקנות משפחה שותפות מוגבלת יחידות המתחם בשיעורים גבוהים, ביעילות arbitraging את ההבדל לאורך זמן כך יותר ויותר עושר מועבר הנבחרים שבחרת. הריבית המינימלית שאתה יכול לגבות לפני שהוא נחשב כמו מתנה למטרות מס מתנה נקרא "שיעור הפדרלי הרלוונטי", או AFR. ה- IRS מפרסם את התעריפים האלה מדי חודש מראש.

בואו נסתכל על חודש מרץ 2016. להלן המחירים הפדרליים הרלוונטיים.

• קצר טווח טווח חליפין הפדרלי (3 שנים או פחות)
  • קומפונדינג שנתי = 0. 65%
  • חצי שנתי Compounding = 0. 65%
  • רבעוני Compounding = 0.65%
  • חודשי קומפונדינג = 0. 65%
• אמצע טווח שיעורי הפדרלי החל (3 שנים עד 9 שנים)
  • Compounding שנתי = 1. 48%
  • חצי שנתי Compounding = 1. 47%
  • רבעוני Compounding = 1. 47%
  • חודשי קומפונדינג = 1. 47%
• לטווח ארוך פדרלי שערי חליפין (יותר מ 9 שנים)
  • Compounding שנתי = 2. 33%
  • קומפונדינג שנתי = 2. 32%
  • קומפונדינג רבעוני = 2. 31%
  • קומפונדינג חודשי = 2. 31%

בואו נדמיין שלאחר השימוש בנזילות והנחות של $ 43, 076. 92 לכל אחד מילדיכם הנכדים, או 861 $, 538. 40 בסך הכל, אתה מחליט להלוות כל אחד מהם 100 $, 000. 00 לקנות משפחה שותפות מוגבלת יחידות. אתה כותב את שטר החוב כך שהחוב מובטחת על ידי יחידות השותפות המוגבלת וקובעת את תקופת ההחזר ב -30 שנה. בואו נתעלם מהנחות נזילות נוספות לעת עתה (ייתכן שתוכל להשתמש ב $ 100, 000. 00 כדי לקנות 153 $, 846. 15 בשווי של יחידות שותפות מוגבלת אם ההנחה נזילות הגיע ל 35%, למשל, אבל זה מקבל יותר מורכבות מאשר אנחנו צריכים להיות מתמודדים עם כרגע כפי שהוא יכול להכניס כמה מס תוצאות).

בהנחה שבחרת את ההרכבה השנתית, כל אחד מהילדים והנכדים שלך יצטרך לשלם לך 2. 33% על ההלוואה $ 100,000 בשנה, או $ 2, 330. עם זאת, אם המשפחה שותפות מוגבלת יחידות לגדול ערך בסכום גבוה יותר - נשתמש ב 10% - כי זה שיעור טוב של תשואה ומשפחות שותפויות מוגבלות נוטות להחזיק בנכסים לא סטנדרטיים כגון מבני משרדים מקומיים, עסקים פרטיים, קניין רוחני וכו 'יחד עם מניות, אג"ח , או ניירות ערך אחרים - ההפרש של 7 $, 670 ביעילות הולך מקבל מתנה, מי משתמש בכסף שלך כדי להרחיב את המאזן האישי שלו. ככל שהזמן הולך, האינפלציה מפחיתה את כוח הקנייה החזר של 100 $ 000, כך גם מסתיימת הידיים של הנמען המתנה.

האצת החזרות באמצעות מינוף בשותפות משפחתית מוגבלת

עבור משפחות הנוטות להיות בעלות נכסים שניתן למנף, כגון חברות הפעלה פרטיות ומקרקעין, אחת הטכניקות הנפוצות היא לא רק לשלב את הנחות הנזילות ואת ההכנסה הפנים- הלוואות משפחתיות במחירים הפדרליים הרלוונטיים, אבל אז יש את השותפות מוגבלת המשפחה עצמה לצאת ללוות כסף. לדוגמה, במקרה זה, לדמיין אם השותפות המוגבלת המשפחתית השתמשה 5,000,000 $ שלה ברכישת נדל"ן מסחרי על בסיס של 50% חוב להון, אשר שמרני מבחינה היסטורית. במערב התיכון כרגע, זה יהיה קל למדי ברוב השווקים מדרגה שנייה להפוך את זה לתשואה של 10% עד 15% בשנה. פרויקטים אינטליגנטיים באמת על ידי מפעילי המקומי יכול לעשות הרבה יותר, במיוחד אם היה להם איזה יתרון כגון בעלות על חברת בנייה שאיפשרה להם להשלים את ההתפתחויות עבור עלויות נמוכות יותר מאשר משקיעים טיפוסי הנדל"ן יכול.

Arbitraging הפרשי שער מס בין בני משפחה באמצעות שותפות מוגבלת משפחה

יתרון גדול נוסף של גישה זו היא כי ילדים בוגרים עצמאיים אבל להרוויח פחות כסף מאשר לך ואת בן / בת הזוג שלך (לקרוא: אלה פטורים מה שנקרא kiddie חוקי המס) יכול לשמור יותר מההכנסות ההשקעה שנוצר על ידי שותפות מוגבלת המשפחה בתנאי שהם נופלים לתוך סוגר נמוך.זאת בשל השינויים שחלו לאחרונה בחוק המס שהציב הנשיא אובמה והקונגרס.

כדי להיות ספציפי, נכון לשנת המס 2016, אדם שעושה פחות מ 37 $, 650 בהכנסה ברוטו מותאם, או זוג נשוי שעושה פחות מ 75 $, 300 בהכנסה ברוטו מותאם, יכול לשלם 0% על כל דיבידנדים מוסמכים על רווחי הון. עבור רופא מוצלח או יזם בתוך סוגר מס העליון, זה בעצם אומר לשמור על הכסף כי היה נעלם הפדרלית, המדינה, ואת הממשלות המקומיות בידיים של הרצוי הנמענים המתנה שלך, במקום. להפיץ על פני בני משפחה רבים, זה יכול להיות עשרות ומאות אלפי דולרים מסים כל שנה, כי הם כבר לא חייב אבל, אלא, להישאר בתוך השבט שלך.

העברת נכס ונכסים אתה מאמין יעריך מאוד יכול גם להיות שימושי עבור הורדת מסים מתנה מסים ן כאשר נעשה עם משפחה שותפות מוגבלת

אחד השימושים המבריקים ביותר של שותפות משפחתית מוגבלת בדורות האחרונים היה ארקנסו מבוססי קמעונאי סם וולטון. סם היה בעל תואר ראשון בכלכלה מאוניברסיטת מיזורי. אשתו, הלן, היתה בעלת תואר עסקי מאוניברסיטת אוקלהומה. לאחר שחוו כישלון מוקדם בניופורט, ארקנסו, סם והלן לקחו את חסכונותיהם, שבנו מכלום ועזבו את העיר. השנה הייתה 1950 והם היו 50 $, 000. במונחים מותאמים לאינפלציה, כלומר $ 491, 526. 97 בשנת 2016 כוח הקנייה שווה. סם היה בן 32.

הם החלו את הרעיון הבא שלהם, וול מארט חנויות, כמו סדרה של חנויות הנחה קטנה במערב התיכון. כל חנות אורגנה כשותפות עצמאית עם המנהל המקומי המחזיק בהון מניות, כמו גם הלוואה כסף לשותפות ספציפית זו, מה שהופך את ההתרחבות קלה יותר. מאוחר יותר, כל החנויות היו מאוחדים תחת חברה האם בשם וול מארט חנויות, Inc, כך סם, משפחתו, וכל מנהל / שותפים החזיקו מלאי באותו עסק ו הוקנו באותה מידה את ההצלחה של אז שרשרת ההולכת ומתרחבת. רק כאשר סם והלן עשו זאת, הם לקחו את השליטה שלהם ביוזמה הפרטית של אותו זמן והכניסו אותה לשותפות מוגבלת של משפחה, שנודעה במקור בשם וולטון אנטרפרייז, LP, ומאוחר יותר, וולטון יזמים, LLC . הם חילקו את השותפות המוגבלת המשפחתית לחמישה חלקים, שומרים לעצמם את כל אחד מילדיהם. כשותף הכללי של השותפות המוגבלת המשפחתית, סם יכול תמיד להצביע לעצמו משכורת גבוהה או לחלץ כסף בדרכים אחרות, אבל בכך הוא עשה מחונן בעצם את החנויות לילדים שלו כאשר הבעלות לא הוערך מאוד.

התוצאה לא היתה מדהימה. לאחר עשורים רבים, הנפקה ראשונה לציבור, ותוכניות רכישה חוזרות של מניות גדולות, Walton Enterprises, LLC הגיעו לבעלות על יותר מ -50% מהמניות בקמעונאית המבוססת על בנטונוויל. היא אוספת מיליארדי דולרים בשנה בדיבידנדים במזומן. בחג המולד, המשפחה מקבלת יחד עם יועצים להמליץ.עם הזמן, אותם דיבידנדים יש מגוון את השותפות מוגבלת המשפחה כך שהוא הבעלים של כל דבר, החל שרשרת של עיתונים לאימפריה בנקאית אזורית גדולה. כמו Waltons הפך את המשפחה העשירה ביותר בעולם, מסים מתנה לא היו נחוצים על 4 / 5ths של האימפריה סם והלן נתן את הילדים שלהם כי המתנות נעשו כאשר ההון לא היה שווה הרבה; קצת יותר מאשר עסק קטן מוצלח בפינה מרוחקת של המדינה.

כדי ללמוד עוד על אסטרטגיה זו, קרא כיצד משפחות יכולות להשקיע יחד עם LLC . (הערה: למרות השותפות מוגבלת המשפחה היו במקור מובנים כמו שותפויות מוגבלות, בימים אלה, זה לא נדיר לראות אותם הגדרת חברות אחריות מוגבלת, במיוחד NVDA LLCs או דלאוור LLCs.)

מחשבות אחרונות על שותפות מוגבלת משפחה וחיסכון מס

הנקודה של כל זה היא להדגים כיצד שותפויות משפחתיות מוגבלות, בשימוש נבון עם ראיית הנולד, יכול לגרום לחיסכון מס עצום. בנוסף גמישות שאין כמוהו, הם יכולים גם לסייע בהגנה על נכסים תלוי איך, ובאמצעותו גופים ומבנים משפטיים, לך לחלק את הבעלות. הם יכולים להיות פשוטים או מורכבים. זה יכול לשמש אותך, ואת המשפחה שלך, גם לשקול אותם כחלק מאסטרטגיה מקיפה לשמר, לגדול, ולהעביר את העושר שנצברו קשה שלך. הדבר נכון במיוחד כאשר משתמשים בו בשילוב עם אסטרטגיות ומס השקעות אחרות, כגון קרנות צדקה של צדקה ו / או ניצול של השילוב התאום של התחייבויות מס נדחות והגברת הפרצות הבסיס.

מידע נוסף אודות שותפויות מוגבלות

לקבלת מידע נוסף, קרא את המדריך החדש למשקיעים לשותפויות מוגבלות.