מה הערך של נכס משמש למטרות מס עיזבון?

הערכת שווי היא תהליך חישוב הערך של האחוזה ברוטו למטרות מס הנדל"ן הפדרלי. קוד ההכנסה הפנימית קובע שני ערכים: ערך "תאריך מוות" או ערך "תאריך הערכה חלופי".

האחוזה ברוטו היא שווי נכסיה ורכושם לפני מסים וניכוי חובות. הוא כולל את כל הרכוש שבבעלותו של הנדון או שיש לו עניין בו, בין אם הנכסים כפופים לבקשה.

- <->

שימוש תאריך הערכת שווי ן

תאריך הערכת שווי המוות הוא שווי השוק ההוגן של כל נכס של האחוזה נכון למועד מותו בפועל.

• עבור חשבונות בנק, השקעות ופרישה, זה יהיה ערכי ההצהרה על תאריך המוות.
• עם המניות הנסחרות בבורסה מחוץ לחשבונות התיווך, הממוצע של המחירים הגבוהים והנמוכים ביום ההכחדה מוכפל במספר המניות שבבעלותו. אם המוות מתרחש ביום בו נסגר שוק המניות, נעשה שימוש במחירים הממוצעים למלאי בימי המסחר שקדמו למועד הפטירה ולאחריו.
• שווי השוק ההוגן של חפצים אישיים, אינטרסים עסקיים ונדל"ן נכון למועד המוות נקבע בדרך כלל על ידי הערכה.

- 9 ->

שימוש בתאריך ההערכה החלופי

ערך הערכת השווי החלופית הוא שווי השוק ההוגן של כל הנכסים הכלולים בנכס ברוטו של המנוחה שישה חודשים לאחר תאריך הפטירה.

תחת קוד ההכנסה הפנימי, הנציג האישי רשאי לבחור האם להשתמש בתאריך התאריך של ערכי מוות או ערכי תאריך ההערכה החלופיים, אם האחוזה היא משמעותית דיה כדי להיות כפופה למסים עירוניים פדרליים ואם השימוש בתאריך החלופי מפחית שווי האחוזה ברוטו.

החל בשנת 2016, רק אחוזות עם ערכים ברוטו של יותר מ 5 $. 45 מיליון כפופים מיסוי הנדל"ן.

למה להשתמש באחד או באחרים?

מדוע ייצג הנציג האישי את ערכי תאריך ההערכה החלופיים במקום את התאריך של אפשרות הערכת שווי הנדל"ן? כי אם אחד או יותר נכסי הנדל"ן איבדו ערך משמעותי במהלך ששת החודשים שלאחר המוות, הצעת החוק המס המסחרי יכול להיות מופחת. אם נעשה שימוש בערכי תאריך ההערכה החלופיים, יש להעריך מחדש את כל נכסי הנכס, ולא רק את הנכסים שנמחקו.

מה קורה אם הנכס נמכר במהלך ששת החודשים שלאחר תאריך המוות? לאחר מכן יש להשתמש במחיר המכירה של הנכס.

החיסרון הגדול לשימוש בערכי תאריך ההערכה החלופיים הוא שההגדלה בבסיס שהמוטבים מקבלים ננעלת בערכים הנמוכים. זה יכול להשפיע על רווחי ההון שלהם אחריות אם הם מאוחר יותר להחליט למכור את הירושה שלהם.

בדרך כלל, בסיס משלם המסים יהיה מה שהוא שילם עבור הנכס, בתוספת עלות שיפורים הון. הוא משלם מס רווחי הון על ההבדל בין זה לבין מחיר המכירה. הבסיס שלו בנכס בירושה הוא הערך שלו נכון למועד ההערכה לצורכי מס עיזבון, ולכן ככל שההערכה נמוכה יותר, כך גדל הסיכוי שהוא ישיג רווחי הון אם ימכור.