דיווח הכנסות נכס הקהילה על מיסים פדרליים

בני זוג החיים במדינה רכוש הקהילה לסווג את הכנסתם או הכנסה הקהילה או הכנסה נפרדת בעת הכנת ההכנסה הפדרלית מס הכנסה שלהם. ההכנסה הקהילתית היא ההכנסה הנחשבת על פי החוק לחלוקה שווה של הזוג הנשוי. הכנסה נפרדת היא הכנסה הנחשבת על פי חוק לשייכות לבן הזוג או לאחרת. בהכנת חוזר מס פדרלי נפרד, כל בן זוג ידווח על מחצית מכלל ההכנסה הקהילתית בתוספת ההכנסה הנפרדת של אותו בן זוג.

- <->

בני הזוג יצטרכו לעקוב אחר חוקי המדינה שלהם כדי לקבוע אם פריט הכנסה מסוים הוא נפרד או הכנסה הקהילה. חוקי המס הפדרלי בדרך כלל מכבדים את חוקי המדינה בקביעת האם פריט הכנסה הוא הכנסה קהילתית ואם הרכוש הוא קהילה או רכוש נפרד, עם כמה חריגים בולטים.

-> ->

כללי כללי זיהוי הכנסות הקהילה

רכוש הקהילה הוא רכש נכס בעת נישואין המתגוררים במדינה רכוש הקהילה, ואת הנכס לא ניתן לזהות אחרת כנכס נפרד. הכנסה קהילתית היא הכנסה שנוצר על ידי רכוש הקהילה.

כללי כללים לזיהוי הכנסה נפרדת

נכס נפרד הוא נכס שהיה בבעלות נפרדת לפני הנישואין, רכוש שנרכש עם קרנות נפרדות או מוחלף עבור רכוש נפרד, וכן רכוש ששני בני הזוג הסכימו להמיר מרכוש הקהילה ל רכוש נפרד באמצעות הסכם זוגות חוקי חוקי (תהליך שנקרא טרנספורמציה).

הכנסה נפרדת הוא הכנסה שנוצר על ידי נכס נפרד כזה.

ישנם כללים מיוחדים עבור הכנסות פיצוי פרישה הכנסה.

שכר, משכורות ותעסוקה עצמית הכנסה הם הכנסות הקהילה

פיצויים בצורה של שכר, משכורות, עמלות, ותעסוקה עצמית תמיד מטופלים כהכנסה של הקהילה הנישואין.

אם בני הזוג מגישים תשואות מס פדרליות נפרדות, כל בן זוג ידווח על מחצית מסך הפיצויים ועל מחצית מהניכוי על הכנסה זו.

הכנסה להשקעה יכולה להיות הכנסה הקהילה או יכול להיות הכנסה נפרדת

ריבית, דיבידנדים, שכר דירה, רווחי הון והכנסות אחרות מהשקעות יכול להיות הכנסה קהילתית או נפרדת. התשובה תלויה באופי הנכס המניב את ההכנסה. אם הנכס הוא רכוש נפרד, אז ההכנסה הנוצרת על ידי אותו נכס נפרד היא הכנסה נפרדת. אם הנכס הוא רכוש הקהילה, אז ההכנסה תהיה הכנסה הקהילה. נכס יכול להיות שילוב של רכוש קהילתי נפרד, ובמקרה כזה ההכנסה יוקצה כרכוש קהילתי באותו יחס כמו הנכס הבסיסי הוא רכוש הקהילה.

כללי נכס קהילתי עבור פרישה ופנסיה הכנסה

הכנסות מחשבונות פרישה הפרט (IRAs) ו IRA מבוססי תוכניות כגון SEP-IRAs ו SIMPLE- IRAs תמיד הכנסה נפרדת מוקצה לבן הזוג שבבעלותו IRA .

באופן דומה, הטבות ביטוח לאומי הן תמיד הכנסה נפרדת מוקצה לבן הזוג שמקבל את היתרונות.

הכנסה מתוכניות 401 (k), 403 (b) תוכניות, וסוגים אחרים של פנסיה עשוי להיות שילוב של הכנסה נפרדת וקהילה.

הפצה מתכנית פרישה שאינה IRA "תתאפיין כהכנסה קהילתית או נפרדת, בהתאם לתקופות ההשתתפות בהכנסה בעת נישואיהם … ותושבת במדינת קהילה" (פרסום 555, עמ '5). תוכלו לפתח יחס המבוסס על זמן השתתפות בתוכנית פרישה או פנסיה.

אם אתה מקבל תשלום חד פעמי מתכנית פנסיה, ייתכן שתהיה זכאי להשתמש בשיטת חישוב המס האופציונלית ל -10 שנים המתעלמת מגורמי רכוש בקהילה. עיין בפרסום 575, בהכנסה לפנסיה ובקצבה ובהוראות טופס 4972.

->>

מזונות וקהילה

אם אחד מבני הזוג משלם מזונות או תחזוקה נפרדת לבן זוג אחר לפני גירושין להיות סופית, אז המזונות חייבת במס ככל התשלומים עולה על 50% הכנסה של הקהילה הזרה.

הסיבה לכך היא כי כל בן הזוג נחשב כבר מחצית ההכנסה של הקהילה, כך העברות של סכומים אלה אינם חייבים במס. סכומים העולים על הקצאת ההכנסה הקהילתית הם הכנסה לבן הזוג המתקבל, וניתנת לניכוי לבן הזוג המשלם. (ראה עמודים 5 ו 6 של פרסום 555).

-> ->

הכנסה מנכס נפרד לפעמים הכנסות הקהילה

באיידהו, לואיזיאנה, ויסקונסין, טקסס, הכנסה שנוצר על ידי רכוש נפרד נחשב עדיין הכנסה הקהילה. אז במדינות אלה, ההכנסה היחידה שיסווגו כהכנסה נפרדת הן הפצות מ- IRA, הטבות ביטוח לאומי ומזונות.

לעומת זאת, באריזונה, נבאדה, ניו מקסיקו, וושינגטון, הכנסה מנכס נפרד נחשבת הכנסה נפרדת.