דיווח על נפגעים וגניבות על מיסים פדרליים

הפסדים שנגרמו בגלל נפגע, אסון או גניבה עשויים להיות בניכוי מס. נזקי הפצועים והגניבות מפורסמים בטופס 4684 ובטבלה 1040. נדון תחילה בנפגעים, וגניבות שני.

נפגעים

נפגע הוא אובדן רכוש (כולל נזק והרס) בגלל אירוע פתאומי. האירוע חייב להיות מזוהה, בלתי צפוי, ויוצא דופן. אירועים שעומדים בקריטריונים אלה כוללים:

-> תאונות דרכים,

• הריסת אסון,
• רעידות אדמה,
• שריפות,
• שיטפונות,
• הוריקנים,
• ספינות טרופות,
• פיגועים,
• סופות טורנדו,
• ונדליזם, ו
• התפרצויות וולקניות.
• הפסדים בלתי מותרים לנפגעים

-> ->

הפסדים אינם ניתנים לניכוי מסים אם הנזק או ההרס של הנכס הוא תוצאה של:

שבירת מקרי (כגון כלי אוכל או שבירת כלי זכוכית),

• תאונות הקשורות לחיות מחמד ( כגון חתול שנופף על חפץ יקר),
• הצתה על ידי משלם המסים או על ידי מטעמו,
• תאונות רכב שהן רשלניות או מרשלנות בכוונה, והן נגרמות על ידי או משל משלם המסים, או > הידרדרות הדרגתית.
• הידרדרות מתמשכת היא נזק המתרחש בהתמדה לאורך זמן. הנזק שנגרם על ידי נפיחות טרמיטים, ריקבון יבש, וריקבון רטוב הם דוגמאות להפסדים הדרגתיים שאינם ניתנים לניכוי. כדי להיזקף ממס, הנזק חייב להיגרם על ידי אירוע פתאומי (כגון אסון טבע פתאומי או התפשטות פתאומית).

גניבות גניבה

"גניבה היא לקיחת והסרה של כסף או רכוש מתוך כוונה לשלול את הבעלים של זה", אומר מס הכנסה. "לקיחת רכוש חייב להיות בלתי חוקי על פי החוק של המדינה שבה זה קרה וזה בטח נעשה בכוונה פלילית. "(פרסום 17, פרק 25).

ייתכן שיש לך גניבה אם אתה קורבן של סחיטה,

פריצה,

מעילה,

• סחיטה,
• חטיפה עבור כופר ,
• גניבה, או
• שוד.
• Mislaid ו Lost נכס
• נכס שיש לך mislaid או איבד הוא לא גניבה, ובדרך כלל לא ניתן לניכוי מס. עם זאת, אם איבדת רכוש בגלל אירוע פתאומי, בלתי צפוי, יוצא דופן, ההפסד שלך עשוי להיות זכאי כאובדן נפגעים.
• ה- IRS מספק את הדוגמה הבאה של רכוש אבוד שיזכה להפסד:

"דלת מכונית מוטלת בטעות על ידך, שוברת את טבעת היהלום שלך. לא נמצא, אובדן היהלום הוא נפגע ". (פרסום 17).

הפסדים על הפקדה בנקאית

אם איבדת כסף כי הבנק שלך הפך חדל פירעון, ההפסד שלך עלול להיות אובדן נפגע או הפסד רגיל.

אם ההפקדה שלך בבנק, חיסכון & הלוואה, איגוד אשראי, או מוסד פיננסי אחר היה פקדון המבוטח פדרלי, אז אתה יכול לטעון הפסד נפגע.

אם הפיקדון שלך לא היה מבוטח באופן פדרלי, אז יש לך הפסד רגיל. ההפסד הרגיל שלך הוא דיווח כמו ניכוי מפורטות שונות על שורה 22 של לוח א '

אם השאיל מישהו כסף, והם אף פעם לא שילמו לך בחזרה, אז יש לך חוב לא עסקי רע. זה ניתן לניכוי מסים כהפסד הון.

חישוב ההפסד ניכוי הפסדים

הפסדים לנפגעי גניבה ונזקים מוגבלים:

• על ידי סף של 100 $ לכל אירוע הפסד ו

סף כולל של 10% מההכנסה ברוטו מותאם.

כדי לבטא את זה אחרת, הפסד הנפגע שלך הוא deductible ככל שזה עולה על 100 $ לכל אירוע הפסד, וככל שזה עולה על 10% של AGI שלך.

• לדוגמה, ג'ון סבל משני הפסדים בשנה שעברה: המחשב הנייד לא מבוטח נגנב, ולאחר מכן רעידת אדמה גרמה נזק לביתו. כל אירוע כפוף למגבלה נפרדת של $ 100. נניח הנייד הנייד שלו היה שווה 1 $, 500, ולאחר מכן החלת מגבלה 100 $, יש לנו הפסד של 1, 400. כמו כן על הנזק לביתו. עכשיו, ג 'ון בסך הכל נפגעים גניבות הפסדים, כאשר הוסיף למעלה, מופחתים על ידי 10% מההכנסה ברוטו המתואם שלו. נניח שהנזק שנגרם לביתו הפחית את ערך הנכס שלו ב -10 $, וג'ון יש הכנסה ברוטו מותאמת של 30 $, 000.
• החישובים ילך ככה:

אירוע 1 מחשב גנוב ($ 1, 500 - $ 1, 400

אירוע 2 בית פגום ($ 10, 000 - $ 100) $ 9, 900

סך כל ההפסדים ($ 1, 400 + $ 9, 900) = $ 11, 300

• 10% סף ($ 30 , 000 AGI x 10%) = $ 3, 000
• הפסדים לניכוי ($ 11, 300 - $ 3, 000) = $ 8, 300
• נפגעים ואובדן גניבות מדווחים ומחושבים על גבי טופס 4684, נפגעים וגניבות.