מס טיפול בהפסדי הון

כדי לגרום להפסד הון יש רווח שלילי לאחר מכירת נכס השקעה כגון מניות, אג"ח, קרנות נאמנות, מקרקעין או נכסי הון אחרים. הפסד קורה כאשר הכסף שהתקבל ממכירת הנכס הוא פחות מסכום הכסף ששילמת כדי לרכוש את הנכס. אם מישהו קונה נכס ב -100 דולר, ולאחר מכן מוכר אותו בנכס של 90 ש"ח, אדם זה הפסיד $ 10.

אור לדבר באופן כללי יותר, להתחיל עם מחיר המכירה ואת להפחית את מחיר הרכישה המקורי.

אם התשובה המתקבלת היא מספר חיובי, יש לך רווח או רווח. אם התשובה המתקבלת היא מספר שלילי, יש לך הפסד. באמצעות הדוגמה לעיל, 90 - 100 = - 10. שלילי עשר אומר שיש לנו הפסד של עשרה דולר.

הון הפסדים קיזוז רווחי הון ברמת העסקה

נניח נניח אנדרו מכרה שתי השקעות בשנה האחרונה. הוא קונה מלאי אחד ב 850 $, אשר לאחר מכן הוא מוכר עבור $ 1, 000. הנה, הוא עשה רווח של 150 $. הוא גם קנה מניות בחברה אחרת ב 800 $, אשר מאוחר יותר הוא מכר עבור 750 $. על ההשקעה השנייה אנדרו הפסיד 50 $. ההפסד מהעסקה השנייה נגרע מהרווחים בעסקה הראשונה. ההכנסה החייבת של אנדרו משתי עסקאות אלה היא 150 - 50 = 100 $. ההפסד של 50 דולר על מכירת ההשקעה השנייה הפחית או קיזז את הרווחים על מכירת ההשקעה הראשונה.

ההפסד בעסקה אחת מקזז באופן ישיר את הרווח מהעסקה האחרת.

לאחר שילוב שתי עסקאות אלה, התוצאה נטו היא הסכום שבו היא חייבת במס. אנו מסכמים את המצב של אנדרו בטבלה הבאה:

דוגמה: כיצד הפסדי הון קיזזו רווחי הון ברמת העסקה
תיאור הנכס	תאריך רכישה	תאריך מכירה	תמורה	עלות או בסיס אחר	רווח או הפסד
100 sh UVW	01/02/14	06/30/14	1, 000	850	150
50 sh XYZ	02/13/14	9/15/14 < 750	-50 <-50> רווח נקי בכפוף למסים
		100		הפסדי הון קיזוז רווחי הון תקופת החזקה	עכשיו אנחנו צריכים להיות קצת יותר מדויק. הכנסות מרווחי הון חייבות במס בשיעורים שונים, בהתאם לזמן החזקת הנכס. אם הנכס היה בבעלות במשך יותר משנה, זה נקרא החזקה לטווח ארוך, ואת הרווחים מהשקעות לטווח ארוך אלה במס בשיעור מיוחד של אפס אחוזים, 15% או 20%. נכסים שבבעלותם לשנה אחת או פחות הם אחזקות לזמן קצר, והרווחים מהשקעות לזמן קצר חייבים במס בשיעור המס הרגיל הנעים בין 15% ל -39%.

לפיכך, אנו מוסיפים יחד את כל הרווחים וההפסדים של עסקאות לזמן קצר כדי למצוא את הסכום נטו של רווח לטווח קצר (או הפסד, אם סכום ההכנסות שלילי).כמו כן, אנו מוסיפים יחד את כל הרווחים וההפסדים של עסקאות לטווח ארוך כדי למצוא את הסכום נטו של רווח לטווח ארוך (או הפסד, אם הסכום הוא שלילי).

אנו משלבים את הכלל הנ"ל (בנוגע לעסקאות קיזוז ביחד) עם כלל זה (על שמירת עסקאות המופרדות לקטגוריות קצרות וארוכות טווח). משולבים, שני הכללים מתאימים זה לזה כך:

הפסדים על עסקאות לטווח קצר מופחתים מהרווחים לטווח קצר כדי לגרום לסכום נטו של רווח או הפסד לטווח קצר.

הפסדים מעסקאות לטווח ארוך מופחתים מהרווחים לטווח ארוך ומביאים לסכום נטו של רווח או הפסד לטווח ארוך.

דרך נוספת לביטוי זאת: הפסדים על השקעות לטווח קצר מפחיתים את ההוצאות על השקעות קצרות טווח אחרות. כמו כן, הפסדים על השקעות לטווח ארוך מקטינים את ההוצאות על השקעות אחרות לטווח ארוך.

• בואו נמשיך את הדוגמה מלמעלה. עכשיו, לאנדרו יש ארבע עסקאות. לשניים יש תקופת החזקה לטווח קצר. ועוד שניים יש תקופת החזקה לטווח ארוך. אנו מארגנים את נתוני אנדרו בטבלה הבאה:
• דוגמה:

כיצד הפסדי הון קיזזו רווחי הון מאותה תקופת החזקה

תיאור הנכס

תאריך רכישה תאריך מכירה
תמורה > עלות או בסיס אחר	רווח או הפסד אחר	100 sh UVW	01/02/14	06/30/14	1, 000
850	150 < 50 sh XZZ	02/13/14> 9/15/14	750	800	-50
רווח נטו לטווח קצר בכפוף למס	100 <
	200 sh QRST
01/02/12	7/14/04	10, 000	15, 000	-5, 000	350 sh MNOP
02/28/12	11/20/14	20, 000	11, 000	9, 000 > רווחים נטו לטווח ארוך בכפוף למס	4, 000
	סך הכל הפסדי הון	כאשר הרווחים או ההפסדים לטווח הקצר שלך בתוספת רווחים או הפסדים לטווח ארוך, כאשר יתווספו, התוצאה הפסד, אז יש לך הפסד הכולל שניתן לנכות כנגד ההכנסה שלך אחרים.		הפסד נקי.	אם סך ההפסדי ההון שלך גדול מסכום רווחי ההון שלך, ההפרש הוא לניכוי, אך יש מגבלות על כמות ההפסדים שאתה יכול לנכות וכאשר אתה יכול לנכות אותו "(מס הכנסה, פרסום 544).
דוגמה 1:	רווח לטווח קצר נטו: $ 1, 000

הפסד לטווח ארוך נטו: - 500.

כאן, ההפסד לטווח ארוך מקטין את הרווח לטווח קצר, והאדם הוא במס רק על 500 $ של הכנסה חיובית.

דוגמה 2:

• הפסד לטווח קצר נטו: - $ 2, 000 רווח לטווח ארוך נטו: $ 3, 500 כאן, ההפסד בטווח הקצר מקטין את הרווח לטווח הארוך, אדם הוא במס רק על $ 1, 500 של הכנסה חיובית.

דוגמה 3:

• הפסד לטווח קצר נטו: - $ 2, 000
• הפסד לטווח ארוך נטו: - $ 2, 000

כאן, ההפסד לטווח קצר והפסד לטווח ארוך משתלבים הפסד כולל של $ 4, 000. סכום זה יכול להפחית את ההכנסה של אדם אחר על החזר המס שלהם. סכום ההפסד הכולל שיכול לשמש להפחתת הכנסות אחרות מוגבל לסכום מרבי.

מגבלות על הפסדים נטו בסך הכל

• אנו יכולים לנכות עד $ 3, 000 בשנה בהפסדי הון נטו.אם הפסדים נטו יעלה על סכום זה, אז 3 $, 000 של ההפסד מנוכה כנגד הכנסות אחרות, ואת יתרת הסכום נושא לשנה הבאה. זה 3 $ 000, הגבול חל על אנשים באמצעות יחיד, ראש משק הבית, נשוי הגשת משותפת ומסייעת לאלמן / אלמן מעמד. אנשים נשואים הגשת בנפרד מוגבלים $ 1, 500 לאדם על הפסדי הון נטו שלהם.
• "אם הפסדי ההון שלך הם יותר מרווחי ההון שלך, אתה יכול לנכות את ההפרש כהפחתה בהפסד הון גם אם אין לך הכנסה רגילה לקזז את זה.הגבלה השנתית על סכום ההפסד ההון אתה יכול לנכות הוא $ 3, 000 ($ 1, 500 אם אתה נשוי להגיש תשואה נפרדת) "(IRS, gov, פרסום 544).

בואו נמשיך את הדוגמה מלמעלה. נניח עכשיו אנדרו עכשיו יש חמש עסקאות, כדלקמן:

דוגמה:

• איך הפסדים נטו הכולל עבודה
• תיאור של נכס

תאריך שנרכש

תאריך נמכר

תמורה

• עלות או אחרים בסיס

רווח (הפסד)

100 sh UVW 01/02/14
06/30/14	1, 000	850	150	50 sh XYZ	9/15/14
750	800	-50	רווח או הפסד לטווח קצר נטו	100
					200 sh QRST
01/02/12	7/14/04
10, 000	15, 000	5, 000	350 sh MNOP	02/28/12	11/20/14
20, 000	11, 000	9, 000	400 sh IJKL < 03/15/12	12/28/14	5, 000
13, 000	-8, 000	רווח או הפסד לטווח ארוך נטו	-4,	סך הכל ההפסד הנקי (רווח לטווח קצר + הפסד לטווח ארוך)	-3, 900
הסכום הניתן להפסד כנגד הכנסות אחרות השנה	3, 000	סכום ההפסד מעל לשנה הבאה	-900	Carryover הפסדים שומרים על אופיו לטווח קצר או לטווח ארוך	"כאשר אתה המכונית על אובדן, הוא שומר על אופיו המקורי כמו לטווח ארוך או קצר. הפסד לטווח קצר שאתה נושא עד שנת המס הבאה יתווסף להפסדים לטווח קצר שהתרחשו באותה שנה. הפסד ארוך טווח שאתה נושא עד שנת המס הבאה יתווסף להפסדים ארוכי טווח המתרחשים באותה שנה. הפסד הון לטווח ארוך שאתה נושא בשנה הבאה מקטין את הרווח לטווח הארוך של השנה לפני רווחי הטווח הקצר שלה. "אם יש לך הפסדים לטווח קצר ולטווח הארוך, הפסדיך לטווח הקצר משמשים תחילה כנגד ניכוי ההפסד המותרת שלך. אם לאחר השימוש בהפסדים לטווח קצר, לא הגעת למגבלה על ניכוי הפסדי הון, השתמש בהפסדים ארוכי טווח שלך עד שתגיע לגבול ". (IRS, פרסום 544)
	לשטוף כלל מכירה
בכל פעם שאדם קונה מניות או ניירות ערך זהים באופן משמעותי בתוך 30 יום לפני או לאחר מכירת המניות בהפסד, אז ההפסדים מושעים תחת כלל המכירה.	נניח שאני למכור את המניה XYZ החברה בהפסד ב -31 במרץ אם אני קונה את המניה XYZ החברה 30 ימים לפני 30 ימים לאחר 31 מרס, אז יש לי מצב מכירה לשטוף.ב 31 מרס תאריך המכירה, זה אומר שלי לשטוף מכירה תקופה של 1 מרס (שלושים יום לפני) עד 30 באפריל (שלושים יום לאחר).אם הייתי קונה מניות XYZ במהלך פרק זמן זה, לא הייתי מסוגל לטעון את מלוא הסכום של הפסד מן המכירה 31 מרס. במקום זאת, הייתי לוקח את סכום ההפסד ולהוסיף אותו על בסיס העלות שלי במניות החדשות רכשתי.
-> ->	המשך קריאה
רווחי הון: סקירה כללית	רווחי הון בעת ​​מכירת בית

רווחי הון כאשר בית מעוקל

• לשטוף כלל מכירה
• פרסום 544, מכירות ומכירות אחרות של נכסים

פרסום 550, הכנסות והוצאות השקעה

עשר עובדות שעליך לדעת על רווחים והפסדי הון