ניכוי הוצאות עסקיות עסק רווחי

רווחי עסקים והפסדים ומסים

להרוויח צריך להיות עובדה בסיסית של העסק. אבל מה אם אתה לא מרוויח? האם אתה עדיין יכול לנכות הוצאות עסקיות?

לעסוק עסק עבור רווח

מה זה אומר לעסוק בעסק למטרות רווח? ישנם מספר גורמים המעורבים, כפי שתואר בבית המשפט לאחרונה בית המשפט מס. במקרה זה, משלם המסים ניהל עסק אימון אתלטי.

- 11 ->

בשמונה השנים הראשונות, הוא לא הרוויח, בגלל הוצאות רבות נסיעה עם ספורטאים עלית. ואז הוא התחיל להרוויח רווח קטן מאוד.

ה- IRS אמר כי העסק הזה, פעילות אימון פרטי לרצים, "לא עסק ברווח". על מנת לקבל הוצאות מותר כמו ניכוי עסקים, העסק חייב להיות "המטרה העיקרית, העיקרי או העיקרי של מימוש רווח כלכלי עצמאית של חיסכון המס." כלומר, המטרה של העסק צריך להיות כדי להרוויח, לא רק כדי להפחית את המס האישי.

-> ->

גורמים שנבדקו על ידי בית המשפט מס

במקרה זה, בית המשפט מס בדק כמה גורמים, כולל רווחיות, כדי לקבוע את החלטתה.

• האם העסק נמשך בצורה עסקית? האם רשומות עסקיות טובות נשמרות? האם הוצאות עסקיות והוצאות אישיות נשמרות בנפרד?
• האם בעל העסק יש מומחיות או יועצים מומחים? במקרה זה, הבעלים היה מומחיות בריצה אבל יש מומחיות שילם מאחרים שהיו מאמנים מוצלחים.

-> ->

• כמה זמן הוא השקיע בפעילות זו? זה לא אומר שהעסק חייב להיות במשרה מלאה, אבל זה חייב להיות מעורב כמות סבירה של זמן כדי להרוויח. עסק שאתה עובד על רק כמה ימים בחודש כנראה לא הולך להיות רווחי וזה נראה יותר כמו תחביב מאשר עסק.
• האם היית מוצלחת בפעילויות דומות או אחרות? אם יש לך בהצלחה נמכרו מוצרים מלאכה או שאתה מצליח בעסק אחר, גם אם זה לא דומה לעסק הנוכחי, זה מראה לך מומחיות בניהול עסק ואתה צפוי להיות רווחית.
• מה ההיסטוריה של הכנסה והפסד עבור העסק? כאמור לעיל, שרשרת רציפה של הפסדים עסקיים ללא שנים של רווח היא גורם שלילי בקביעה.
• האם היתה לך פעם שנה רווחית? אפילו שנה רווחית אחת מראה כוונה להרוויח.
• מהו המצב הכספי שלך? אתה יכול להראות כי הוצאות שימשו כדי לקדם את הרווח העסקי ולא רק בשביל ההנאה שלך? הוצאות נסיעה רבות עשויות להיות נחוצות, אך ייתכן שיהיה עליך להוכיח זאת. הוצאות עבור חומרים עבור מוצרים שאתה מוכר הם אינדיקציה טובה יותר של הכוונה שלך כדי להרוויח.
• האם זה פעילות עבור הנאה או בילוי אישי? אימון עסקי ספורטאים צעירים עשויים להועיל, אך בהתחשב בכמות הזמן וההוצאות הגבוהות, קרוב לוודאי שלא. עסק עושה שמיכות כי לא מקבלים מכר סביר יותר להסתכל על כתחביב.

בית המשפט מס במסקנתו קבע כי גם עם הגורם השלילי של הרווחים במשך 8 שנים, ציין בית המשפט כי ההפסדים היו יורדים ואת פוטנציאל ההצלחה היה שיפור והם קבעו כי העסק הוקם מתוך כוונה להרוויח.

קרא עוד על הגורמים הגורמים המעורבים "תחביב לעומת עסקים", ואיך "אובדן תחביב" הכלל משפיע על העסק שלך ואת המסים האישיים.

כתב ויתור: מקרה זה לא צריך לקחת כתקדים. כל מקרה שונה במקרה דומה עשוי להיות מספיק הבדלים לגרום לבית משפט מס שונה כדי אחרת. הכוונה של מאמר זה היא להראות את הגורמים שנבדקו על ידי בית המשפט מס במקרים כאלה. אם יש לך שאלות לגבי הרווחים העסקיים שלך או מקרה מס הכנסה ספציפי או בית משפט מס, התייעץ עם יועץ המס שלך.

מקור: T. C. סיכום. Op 2012-105 (PDF)