ללמוד מתי להגיש טופס IRS 706 עבור 2014 מוות

החזרת מס נדל"ן פדרלי, או טופס מס הכנסה 706, ארצות הברית ן (ו דור מעבר דילוג) מס החזרה , יש להגיש רק לאחר קבלת קריטריונים ספציפיים לגבי אחוזה. עם זאת, כמה עזבונות עשוי להידרש להכין טופס מס הכנסה 706 אך ורק למטרות מס רכוש המדינה או בחירת "ניידות" של פטור ממס רכוש, בעוד שאחרים צריכים לשקול הגשת טופס IRS 706 גם אם ההחזר אינו נדרש להגיש.

-> ->

טופס 706 הגשת דרישות עבור decedents גוסס בשנת 2014 - גרוס הנדל"ן עולה $ 5. 34 מיליון

עבור מקרי מוות המתרחשים בשנת 2014, טופס 706 חייב להיות מוגש על האחוזה של כל אזרח ארה"ב או תושב אשר אחוזת ברוטו, בתוספת המתנות המותאמות במס ופטור ספציפי, הוא יותר מ 5 $, 340, 000 < . כדי לקבוע אם יש להחזיר את ההחזר, הוסף:

המתנות המותאמות החייבות (לפי סעיף 2001 (ב)) שנעשו על ידי הנידון לאחר 31 בדצמבר 1976;

סך הפטור הספציפי המותר על פי סעיף 2521 (כפי שהיה בתוקף לפני ביטולו על ידי חוק הרפורמה במס של 1976) עבור מתנות שנעשו על ידי הנידון לאחר 8 בספטמבר 1976; ו

1. האחוזה ברוטו של dedent מוערך בתאריך המוות.
3. מה זה אומר בשנת 2014 היא כי כל האחוזה ברוטו בשווי של יותר מ 5 $, 340, 000 חייב להגיש טופס 706 גם אם לא מס הנדל"ן הפדרלי יהיה חייב לאחר ניכויים החלים זיכויי המס כבר הוחל.

טופס 706 דרישות הגשת בקשות לנישואין נשואים גוסס בשנת 2014 - ניידות בחירות

החל משנת 2011, הוכנס הרעיון של ניידות פטור ממס רכוש בין זוגות נשואים.

מה המשמעות של ניידות פטור ממס רכוש? פירושו של דבר, כי בן זוג שנותר בחיים של מת, שנפטר בשנת 2011 או שנים מאוחרות יותר, יוכל לבחור לאסוף את הפטור ממס רכוש של בני הזוג המנוח (המכונה "דש") ולהוסיף אותו לפטור משלו.

לדוגמה, אם הבעל מת בשנת 2014, ואיש מהם אינו פטור ממס רכוש של 5 $, 340, 000, אזי אשתו יכולה לבחור להוסיף 5 $, 34,000 פטור $ 5 שלה, 000 פטור, כך כאשר האישה מת היא יכולה להעביר עד $ 10, 680, 000 מס עיזבון חינם.

או, אם רק $ 2, 000, 000 של 5 $, 340, 000 פטור משמש, אז אשתו יכולה לבחור להוסיף את הנותרים של הבעל $ 3, 340, 000 פטור שלה 5 $, 340, 000 פטור ומעבר על עד $ 8, 680, 000 מס עיזבון חינם.

אז איך בן זוג שורד לבחור להשתמש DSUE שלהם? על פי ההנחיות עבור מס הכנסה מס '706,

ארצות הברית (ו-דילוג על דילוג) מס

, בן זוג שנותר בחיים יכול לבחור להשתמש בפטור ממס רכוש של בני הזוג המנוח, על ידי הגשת טופס 706 עבור בן זוג שנפטר. כאשר טופס 706 ואת תשלום מס עיזבון בשל? באופן כללי טופס 706 חייב להיות מוגש וכל מס חייב להיות משולם בתוך תשעה חודשים לאחר מותו של decedent. עם זאת, הארכה אוטומטית 6 חודשים של זמן כדי להגיש את ההחזר מוענק עבור כל אחוזות על ידי הגשת טופס IRS 4768,

בקשה להארכה של זמן כדי להגיש החזר ו / או לשלם ארה"ב (ו דור המעבר דילוג) מסים

, אבל זה לא לעכב את הזמן לשלם כל מס עשוי להיות בשל. בנוסף, בנסיבות מוגבלות מסוימות, ניתן לקבל זמן נוסף להחזרת התשואה. אילו מדינות דורשות הכנת טופס 706? גם אם האחוזה אינה חייבת במס ברמה הפדרלית, זה יכול להיות חייב במס ברמת המדינה.

בנוסף, כמה עזבונות כי יהיה בלתי ניתן למטרה המדינה והן למטרות פדרליות עדיין עשוי להידרש להכין קובץ המדינה החזרי מס עבור מטרות המדינה. אם אחד המצבים האלה חל, אז המדינות הבאות דורשים טופס מס הכנסה 706 להיות מוכן והגישו ברמת המדינה (מה שנה של חזרה תלוי המדינה) יחד עם כל המדינה הדרושה מס רכוש טפסים: מחוז קולומביה, הוואי, אילינוי ( עבור 2009 ו בשנים קודמות 2011 ו בשנים הבאות), קנזס (עבור 2009 שנים קודמות), מיין, מרילנד, מסצ 'וסטס, מינסוטה, ניו ג' רזי, ניו יורק, אורגון, ורמונט.

מתי צריך Nontaxable ן שקול הגשת טופס 706?

כמה עזבונות שאינם נדרשים להגיש החזר המס הפדרלי הנדל"ן עדיין לשקול הגשת אחד לנעול את תאריך המוות ערכי שוק הוגן של נכסי הנדל"ן.

זה כולל אחוזות כי לנצל AB אמון או ABC אמון אמון שבו רק B אמון או B ו- C Trusts ימומן, כמו גם אחוזות שיצרו אמון לכל החיים לטובת מוטבים nonspouse. למה? כי זה יהיה הרבה יותר קל ליישב את האחוזה של בן הזוג שורד או מוטב nonspouse כאשר הם מת מאוחר יותר מאז החל שווי הוגן בשוק ולהגדיל את הבסיס של נכסי הנדל"ן יפורטו בבירור על טופס IRS הראשונית של decedent 706. תארו לעצמכם מנסה כדי ליישב את האחוזה של מוטב 5, 10, 15 או 20 שנים לאחר האדם שהמוטב ירש את רכושם מת. לא כיף.

לקבלת מידע נוסף על הכנה והגשת IRS טופס 706, עיין בהוראות המסופקות על ידי ה- IRS: הוראות טופס 706.