מהו מערכת פחת חלופי?

מערכת פחת חלופית (ADS) היא מערכת שה- IRS דורש להשתמש בה בנסיבות מיוחדות כדי לחשב פחת על נכסים עסקיים מסוימים (נכסים בני פחת). ADS בדרך כלל מגדילה את מספר השנים שבהן הנכס מופחת, ובכך מקטין את הניכוי השנתי.

כדי להסביר את הרעיון הזה, צעד אחורה וסקור את מושג הפחת מנקודת המבט של ה- IRS.

-> ->

מהו פחת?

פחת הוא שיטה חשבונאית לפריסת העלות של נכס עסקי על פני אורך החיים השימושיים של הנכס.

מכיוון שפחת משפיע על מס העסק שלך, למס הכנסה יש כללים ספציפיים (ומורכבים מאוד) לגבי אופן ההפחתה של נכס עסקי, כמו כלי רכב עסקיים, רהיטים ומחשבים.

למטרות פחת, כל פריט של נכס עסקי (כמו שולחן במשרד שלך) מוקצה מחלקת רכוש וחיים שימושיים (זה נקרא "תקופת ההחלמה").

למה ללכת על כל החישוב הזה? כי, עבור כל נכס בעסק שלך, יש לחשב את הוצאות הפחת השנתיות. הוצאות פחת חשוב כי הוא lowers העסק שלך מסים. ה- IRS רוצה להיות בטוח שאתה לא לוקח יותר מדי הוצאות פחת, ואתה רוצה להיות בטוח שאתה לוקח כמו מס הכנסה מאפשר.

- <->

לפני שהנכס יכול להיות מופחת, אתה (למעשה רואה החשבון שלך) חייב לדעת:

• מחלקת הנכס ותקופת ההחלמה (אורך חיים שימושיים)
• מערכת הפחת (GDS או ADS) << אחוז הזמן שבו הנכס משמש את העסק (בדרך כלל זה 100%)
• מהו סוג הנכס?

כל סוג של נכס עסקי כללי מוקצה למחלקת נכסים, על בסיס אורך החיים הצפוי של הנכס. אורך החיים השימושי שונה עבור מערכת הפחת הכללית (GDS) ומערכת הפחת החלופית (ADS). (מונחים אלה מוסברים להלן).

לדוגמה, שולחן העבודה שלך נמצא בקטגוריה של ריהוט משרדי, מחלקת נכסים 00. 11, שיש לה תקופת החלמה (אורך חיים שימושיים) של 7 שנים תחת GDS ו -10 שנים תחת ADS.

עכשיו אנחנו יודעים את תקופת ההחלמה; עכשיו אנחנו צריכים לדעת איזו מערכת פחת להשתמש.

מה הם שני מערכות פחת?

עבור נכסים עסקיים שנרכשו והשתמשו בהם לאחר 1986, יש להשתמש במערכת השחזור המואצת המהירה (MACRS) של פחת, בהתאם למס הכנסה.

MACRS, או שינוי מאומצת עלות מערכת השחזור,

כיום השיטה IRS אישרה עבור חברות המעוניינות להאיץ פחת על ציוד עסקי. MACRS כוללת מערכת סיווג נכסים המציגה את מספר שנות הפחת עבור כל סוג נכס. MACRS כולל שתי מערכות פחת,

מערכת פחת כללית (GDS ) ו- מערכת פחת חלופית (ADS) .שתי מערכות אלה מספקות שיטות שונות ותקופות החלמה לחישוב ניכויי פחת. עסקים בדרך כלל משתמשים במערכת פחת כללית, אלא אם כן הם נדרשים להשתמש במערכת פחת חלופי.

מערכת הפחת הכללית משתמשת במה שמכונה מערכת "איזון יורד" של החלת פחת מדי שנה. דהיינו, הוצאות הפחת בכל שנה מבוססות על העלות הראשונית בניכוי פחת שנצבר מכל השנים הקודמות.

לדוגמה, אם העלות הראשונית של שולחן המשרד שלך היא 1000 $ ופחת השנה הראשונה היא $ 143 (באמצעות תקופת ההחלמה 7 שנים), היתרה בסוף השנה הראשונה היא 857 $.

אז, בשנה השנייה, הפחת מחושב על 857 $, והוצאות הפחת השנה השנייה היא 122 $.

מדוע להשתמש במערכת חלופה חלופית?

נסיבות שעשויות לדרוש שימוש ב- ADS כוללות:

נכס רשום ששימש 50% או פחות למטרות עסקיות

• כל נכס מוחשי המשמש בעיקר מחוץ לארה"ב במהלך השנה
• ציוד חקלאי, בנסיבות מסוימות < עסקים מסוימים בוחרים להשתמש ב- ADS. מס הכנסה מאפשר את הבחירה של ADS אבל זה "חייב לכסות את כל הנכס int באותו מעמד הנכס להציב שירות במהלך השנה."
• דוגמה אחת לנכס שעליו להשתמש ב- ADS פחת הוא נכס למגורים הממוקם במדינה זרה; זה יהיה פוחת על פני תקופה של 40 שנה ההתאוששות.

בדוק עם יועץ המס המקצועי שלך למידע נוסף על מערכת הפחת שבה אתה צריך להשתמש כדי לקבל את ההטבה המס הטובה ביותר עבור העסק שלך.

לקבלת מידע נוסף על מערכות פחת

5 דרכים יתרונות הפחת העסק שלך

פרסום IRS 946: כיצד לפחת נכס