דמי הקצבה שאינם במזומן הטבות למנהלים

הטבות לעובדים (הטבות נלוות) הם לעתים קרובות deductible למעסיקים והם לפעמים במס לעובדים. חברות יצירתי מאוד למצוא דרכים לפצות מנהלים ועובדים בשכר גבוה עם מגוון רחב של אלה "פרינג '" הטבות. מאמר זה מספק רשימה של הטבות נפוצים שאינם במזומן עבור מנהלים ו IRS פסקי על היכולת של החברה לנכות אותם כהוצאות עסקיות, כמו גם אם הם חייבים במס לעובדים.

למס הכנסה נאמר שכל הטבה או תשלום הניתן למנהלים שאינם מסופקים לעובדים אחרים עשויים להיות חייבים במס לעובד.

בבדיקת רשימה זו של הטבות שאינן שוליות במזומן, נדונו שני גורמים:

• האם ההטבה ניתנת לניכוי למעסיק כהוצאה עסקית. על מנת להיות deductible, אתה חייב להיות מסוגל להוכיח ל- IRS כי ההוצאות היה "רגיל והכרחי" לעסק.
• האם ההטבה חייבת במס לפיצוי (שכר) לעובד.

אם יש להטיל מס על העובד, הערך הוא הסכום שהיה על העובד לשלם עבור הטבה זו בעסקה באורך נשק.

תיבות במגרש הספורט

אם חברה רוכשת או שוכרת ארגז חול או קופסת יוקרה במקום ספורטיבי, החברה יכולה לנכות לא יותר ממחיר אותו מספר של מושבים קבועים באותו מקום. הוצאות אחרות הקשורות (קייטרינג, למשל), חייב להיות "רגיל והכרחי" לעסק להיות deductible כמו הוצאות בידור.

קופסה שנרכשה או מושכרת לטובת מנהל ספציפי יכולה להיות הכנסה חייבת.

פרסים / בונוסים

פרסים או מענקים נחשבים פיצויים. היזהר במתן תשלומים שאינם במזומן "מטעם" מנהלים. אם תשלומים אלה נראים אישיים הם אינם ניתנים לניכוי לחברה והם חייבים במס למנהל.

חברויות במועדון או במועדוני מועדון

חברויות מועדון או דמי חבר מכל הסוגים אינם ניתנים לניכוי אלא אם כן יש להם מטרה עסקית ספציפית (קבוצת סחר, למשל). זה כולל חברתי, אתלטי, ספורט, ארוחות צהריים, חברת תעופה, ומועדוני בתי מלון. מטרת המועדון ("עסקים קשורים") לא את השם הוא שולט. אם העלות היא deductible, זה הכנסה חייבת למנהל.

כרטיסי אשראי החברה

חברות רבות לאפשר לעובדים להשתמש בכרטיסי אשראי כדי לקנות פריטים עבור החברה. חברות מסוימות להנפיק כרטיסי אשראי למנהלים ולשלם את החשבונות מבלי לדרוש את המנהל להראות מטרה עסקית. הוצאות אישיות המשולמות באמצעות כרטיסי אשראי אלה למנהלים נחשבים הטבות מס פרימינג ולא ניתן לנכות כהוצאות עסקיות.

חדר אוכל אקזקיוטיב

ארוחות מרוהטות על שטח המעביד ולנוחיות המעביד, עשויות להיכלל בהכנסות של המנהל אם העלות עומדת במבחן "שוליים דה מינימיס" כדי לא לכלול את הכנסות העובד.

הלוואות למנהלים

ה- IRS יניח כי הלוואה למנהל הוא פיצוי באמת, אלא אם כן ניתן להוכיח כי ההלוואה היא בתום לב. גורמים המציגים הלוואה בתום לב הם) 1 (קיומו של שטר חוב,) 2 (תשלומים במזומן על לוח זמנים מוגדר,) 3 (חיובי ריבית ו) 4 (- אבטחה.

ההלוואה צריכה להיות רשומה כקבלה על ספרי החברה, ושיעור הריבית צריך להיות לפי שער השוק. הלוואות אישיות לקצינים ולדירקטורים של חברות ציבוריות נאסרות על ידי חוק Sarbanes-Oxley משנת 2002.

הנחות

הנחות על רכוש או שירותים המסופקים ללקוחות חייבות להיות מסופקות לכל העובדים על בסיס בלתי מפלה. מס הכנסה אינו מאפשר הנחות החברה לדירקטורים ולקבלנים עצמאיים. זה לא ברור מסעיף זה IRS אם הנחות אלה חייבים במס לעובדים או אם הערך של הנחות אלה היא הוצאה עסקית לניכוי למעסיקים.

בן / בת הזוג / ביטוח חיים תלויים

הערך של בן הזוג או ביטוח חיים תלויי חייב להיכלל בהכנסות של המנהל. מאחר שאין מטרה עסקית לתועלת זו, סביר להניח שהיא אינה ניתנת לניכוי לחברה.

הובלה / רכב לשימוש בעובד

אם מעביד מספק רכב או רכב אחר לשימוש של מנהל, הסכום עשוי להיות מחוץ להכנסה עד לסכום שיהיה מותר כהוצאה עסקית ניתנת לניכוי אם המבצעת שילם על השימוש בו. השימוש האישי של המנהל ברכב חייב במס.

חניה במעסיקים

חניה ומעבר תחבורה אינם חייבים במס לעובד אם לא חרגו ממגבלות חודשיות ספציפיות. בדוק עם יועץ המס שלך.

שימוש שכיר בנכס רשום

רכוש רשום כמו מחשבים נישאים וטלפונים סלולריים. אם אתה מספק מחשב נייד עבור מנהל, לשמור רשומות מפורטות להקים שימוש עסקי של מחשבים שניתן לקחת הביתה או נשמרים בבית על ידי מנהלים. אין הרשאות לשמירת רשומות כמו "אין שימוש אישי" הזמין למחשבים.

טלפונים סלולריים וטלפונים למכוניות המסופקים למנהלים עשויים גם להיכלל בהכנסות של מנהל אם רשומות מפורטות נשמרות מראה תיעוד של שימוש עסקי לרכישה ותפעול.

רילוקיישן

הוצאות המעבר של מעסיקים נחשבים בדרך כלל כהכנסה חייבת לעובדים. רק את העלויות של העברת חפצים אישיים נסיעה למיקום החדש הם deductible. עלויות כגון ארוחות ולינה ברבעונים זמניים אינן ניתנות לניכוי. כמו כן, עלויות אחרות המשולמות על ידי המעביד, כגון עמלות תיווך, ארנונה, ביטוח, הוצאות תיקון והוצאות בגין הפסדים בגין מכירת הבית הקודם נכללות בהכנסה ברוטו של העובד.

חופשות

אם אתה משלם עבור חופשה עבור המבצעת (מלונות, דמי טיסה, והוצאות אחרות), את הערך של החופשה נחשב אישי חייב להיכלל ההכנסה ברוטו של ההנהלה.כמו כן, הערך אינו ניתן למעביד כהוצאה עסקית.

תשלום עבור בן זוג, תלות או אדם אחר לנסוע עם מנהל אינו הוצאות עסקיות הניתנות לניכוי אלא אם (א) היחיד הוא עובד, (ב) נסיעות של הפרט הוא למטרות עסקיות בתום לב, וכן (ג) ההוצאות היה אחרת להיות deductible על ידי הפרט. כדי להצדיק חריגים אלה, לשמור רשומות טובות על מטרת הנסיעה ואת כמות הזמן המושקע על ידי אדם זה למטרות עסקיות.

תכנון פיננסי, ניהול עושר

תכנון פיננסי או ניהול עושר השירותים הניתנים למנהלים נחשבים יתרון שוליים במס. ספק אם הם היו זכאים להוצאות עסקיות מוכרות.

שירותי פרישה מוסמכים

אם יש לך תוכנית פרישה מוסמך, אתה יכול לספק לעובדים שירותי תכנון פרישה; שירותים אלה אינם נחשבים כהכנסה עבור העובדים. החברה שלך לא יכולה להפלות לטובת מנהלים מפוצצים מאוד במתן שירותים אלה.