מה זה תאריך הערכה חלופית תאריך?

באמצעות תאריך הערכה חלופי מאפשר למפעיל או לנציג האישי של האחוזה להפחית פוטנציאלית את מסי הנדל"ן הפוטנציאליים.

תאריך ההערכה החלופי

שווי השוק ההוגן של כל הנכסים שבבעלות אדם שנפטר בזמן מותו, תורם לרווחתו ברוטו לצורכי מס. ערכים מצטברים מעל 5 $. 45 מיליון כפופים לשיעור מס בשיעור של 40% החל משנת 2016.

זה יכול לגרום שטר מס חסון עבור אחוזות גדולות באופן משמעותי, ולכן קוד הכנסה פנימית מציעה אופציה.

ניתן להשתמש בערכים של תאריך המוות, או שבנציג האישי של האחוזה יכול לבחור להשתמש במועד הערכה חלופי, שישה חודשים לאחר תאריך הפטירה. העיזבון חייב להיות גדול מספיק, כי הוא חייב מסים הנדל"ן, ושימוש תאריך הערכה חלופי חייב להפחית את חבות המס עבור האחוזה כדי להעפיל.

- <->

שימוש בתאריך ההערכה החלופי כאשר הנכס נמכר

מה קורה אם חלק מהנכסים של הנפטר נמכר, מופץ או מסולק אחרת לפני תאריך ההערכה החלופי? בנסיבות אלה, יש לקבוע את שווי הנכס למועד המכירה, ההפצה או כל פינוי אחר. הערך אינו חוזר באופן אוטומטי לתאריך המוות.

- <->

יתרונות השימוש בתאריך ההערכה החלופי

מדוע הנציג האישי יבחר להשתמש בערכי התאריך האלטרנטיביים במקום בתאריך התאריך?

היתרון הוא שאם אחד או יותר נכסי הנדל"ן איבדו כמות משמעותית של ערך במהלך ששת החודשים שלאחר המוות, זה יקטין את סכום המס העיזבון כי הוא צפוי.

עזבונות עם ערכים קרוב ל $ 5. 45 מיליון סכום הפטור יכול להועיל במיוחד. אם תאריך הפטירה משקף נכס הכולל ברוטו בשווי 5 דולר. 46 מיליון דולר, שימוש בתאריך ההערכה החלופי עשוי להביא את הערך הזה מתחת לסף אם נכסים מסוימים איבדו ערך.

זה יכול להיות חיסכון של $ 4, 000, כסף שאולי אחרת ללכת המוטבים - 40 אחוזים של $ 10, 000 ההבדל בין $ 5. 45 מיליון דולר ו 5 $. 46 מיליון. אחוזה בשווי של 5 $. 45 מיליון דולר או פחות לא יהיו אחראים כלל למסים.

החסרונות בשימוש בתאריך ההערכה החלופי

אם נעשה שימוש בערכי תאריך ההערכה החלופיים, כל הנכסים חייבים להיות משוערכים מחדש, ולא רק את הנכסים שנמחקו. זה עשוי להשפיע על הירידה הכוללת בשווי של האחוזה וכתוצאה מכך חיסכון פחות מס. כל חיסכון של $ 10, 000 בשווי יכול להתקזז על ידי 10,000 $ רווח בשווי של פריט אחר של הנכס.

באמצעות תאריך הערכה חלופי יכול גם להשפיע על צעד למעלה בבסיס נהנים על ידי המוטבים אשר מאוחר יותר למכור נכסים בירושה.בסיס המס המוגדל בנכס בירושה הוא שווי הנכס נכון למועד ההערכה לצורכי מס מקרקעין. מס רווחי הון נובעים מהפרש בין ערך זה לבין מחיר המכירה הסופי. כאשר מועד ההערכה החלופי מקטין את בסיס המס, המוטב עלול להיות אחראי לרווחי הון מוגדלים - הוא ישיג רווח גדול יותר.

מתי וכיצד להפוך את תאריך הערכת השווי החלופית

הנציג האישי חייב לבחור להשתמש בתאריך ההערכה החלופי תוך שנה ממועד הפירעון של החזר מס פדרלי, טופס IRS 706, כולל הרחבות.

אין דרך לבקש הרחבה על ביצוע הבחירות. הבחירות הוא בלתי הפיך לאחר זה נעשה.

נציג אישי עושה את הבחירות על ידי כך מצביע על IRS טופס 706 בקו 1, עמוד 2, חלק 3.