הפצות מוקדם מ IRA

ייתכן שאנשים יצטרכו לנצל את חשבון הפרישה האישי שלהם לפני שימלאו גיל חמישים ותשע וחצי. זהו הגיל שבו חלוקה מחשבון פרישה יחיד נחשבת "מוקדמת". הפצות מוקדמות עשויות להיות כפופות למס נוסף של 10%. זה עשרה אחוזים על גבי שיעורי המס הרגילים שיחולו.

הנה כמה טיפים עבור אנשים לחשוב על לקיחת הפצה מוקדמת מחשבונות הפרישה האישית שלהם.

-> ->

הכללים הבסיסיים לקבלת הפצות מוקדמות מחשבונות פרישה אישיים

1. הפצות מכל סוג של חשבון פרישה אישי (IRA) לפני אדם הגיע לגיל 59. 5 שנים כפוף 10 % תחביר הפצה מוקדם, אלא אם כן חל חריג.
2. תחביר של 10% חל על החלק החייב במס על הפצת ה- IRA.

-> ->

חריגים של 10% תחלופת ההפצה המוקדמת

• היה לך "גלגול ישיר" לחשבון הפרישה החדש שלך.

אם החיסכון הפנסיה שלך הוא התגלגל ישירות ישירות מחשבון הפרישה הישן שלך לחשבון פרישה חדש בהעברת נאמן לנאמן, rollover זה אינו נחשב כהפצה. זהו אירוע שאינו חייב במס, וה -10% מסכום זה אינו חל.

• קיבלת תשלום חד פעמי אבל התגלגל מעל הכסף לחשבון פרישה מוסמך בתוך 60 ימים.

אם אתה בעקיפין Rollover חיסכון מחשבון הפרישה הישן שלך על ידי לקיחת החזקה של הכספים בעצמך באופן אישי, ולאחר מכן מחדש הפקדת הכסף לתוך חשבון פרישה אחר, זה גלגול עקיף אינו נחשב כהפצה.

זהו אירוע שאינו חייב במס ו -10% מסכום זה אינו חל. שים לב כי לאדם יש 60 ימים כדי להשלים גלגול עקיף. ומנהל תוכנית הפרישה הישנה צפוי לעכב מסים, כלומר תקבל פחות מהסכום ברוטו. אם אתה רוצה לגלגל את הסכום ברוטו כולו (כדי למנוע מסים ו surtaxes), תצטרך להשתמש קרנות אחרות כדי לפצות את ההבדל.

לדוגמה, יש לך $ 10, 000 ב- IRA1 ורוצים לעשות גלגול עקיף ל- IRA2. מנהל התוכנית מעכב 20% מס פדראלי ($ 2, 000) וחותך לך המחאה עבור $ 8, 000. אם אתה rollover רק את הסכום 8,000 $ בתוך מסגרת זמן של 60 יום, תוכלו למנוע המס ואת 10% על מסה כי $ 8, 000, אבל הנותרים $ 2, 000 יהיה חייב במס. על מנת למנוע מסים על מלוא הסכום של $ 10, 000 הסכום, תצטרך להשתמש בקרנות אחרות כדי לפצות את ההבדל. (אתה תקבל את $ 2, 000 backheld בחזרה כמו זיכוי עבור מס מראש כאשר אתה קובץ החזרת המס שלך.)

• היית נכה לצמיתות או לחלוטין.

תחביר של 10% אינו חל אם אדם מושבת."אתם נחשבים לנכים", אומר מס הכנסה, "אם אתם יכולים לספק הוכחה לכך שאינכם יכולים לעשות כל פעילות רווחית משמעותית בגלל מצבכם הגופני או הנפשי, על הרופא לקבוע כי ניתן לצפות שמצבכם יביא למוות או להיות של משך זמן ארוך, מתמשך ובלתי מוגדר "(פרסום 590-B, הפצות מהסדרי פרישה אינדיווידואליים, סעיף על נכים).

• היית מובטלת ושילמת עבור דמי ביטוח בריאות.

ישנם ארבעה קריטריונים כדי להיות זכאי עבור ביטוח בריאות חריגה של 10%.

1. איבדת את העבודה שלך.
2. קיבלת דמי אבטלה לפחות 12 שבועות רצופים.
3. אתה חילק כסף מ IRA שלך או באותה שנה שקיבלת את דמי האבטלה או בשנה הבאה.
4. אתה חילק כסף מ IRA שלך לא יאוחר מ 60 ימים לאחר הפיכתם מחדש מועסקים.

אם כל ארבעת התנאים הללו מתקיימים, הרי שסכום 10% אינו חל על כמות ההפצות המוקדמות, עד לסכום המלא של עלות ביטוח הבריאות עבור עצמך ושל משפחתך במהלך השנה. (פרסום 590-B, סעיף על ביטוח רפואי.)

• שילמת עבור הוצאות המכללה על עצמך או תלוי.

הפצות מוקדמות עד לסכום של הוצאות השכלה גבוהה מוסמך אינו כפוף 10%. הוצאות ההשכלה הגבוהה כוללות את עלות שכר הלימוד, הספרים ואספקה ​​וציוד אחר הדרושים לחינוך על-תיכוני כגון מכללות, אוניברסיטאות ובתי ספר למסחר.

(פרסום 590-B, סעיף על הוצאות ההשכלה הגבוהה).

• קנית בית בפעם הראשונה.

לראשונה homebuyers יכול לקחת הפצה מוקדמת של עד $ 10, 000 מ IRA שלהם מבלי לשלם את 10% מסה. ישנם שלושה קריטריונים כדי להיות זכאי:

1. הסכום מופץ מ IRA משמש לשלם עלויות הקשורות לקנות, בניין, או לבנות מחדש את הבית, או כל עלויות הסגירה.
2. homebuyer בפעם הראשונה הוא מי שלא היה הבעלים העיקרי בבית שנתיים בתקופה שהסתיימה ביום הרכישה. (הורים או הורים גדולים יכולים גם להשתמש בפעם הראשונה homebuyer למעט לעזור לילדים שלהם או לנכדים לקנות בית.)
3. יש מגבלה לכל החיים של $ 10, 000 עבור כל לראשונה homebuyer הפצות לאדם.

אם נשוי, שני בני הזוג יכולים לקחת 10 $, 000 מ IRA שלהם ללא 10% מסה.

• שילמת עבור הוצאות רפואיות העולות על 10% מההכנסה ברוטו המותאמת שלך.

אנשים עם הוצאות רפואיות משמעותי unreimbursed יכול לקחת הפצה מוקדמת מבלי לשלם את 10% מסה. 10% מסכום זה אינו חל על כמות ההפצות המוקדמות אשר אינן גבוהות מהסכום ששולם מחוץ לכיס בגין הוצאות רפואיות במהלך השנה, בניכוי 10% מההכנסה ברוטו המותאמת. הערה: הפצות חייבות יגדיל את ההכנסה ברוטו מותאם.

• ה- IRS הטיל את חשבון הפרישה שלך כדי לשלם את חובות המס.

אם מס ההכנסה הפנימי יטיל את ה- IRA שלך על מנת לשלם חובות מסים חריגים, חלוקה זו אינה כפופה ל -10%.ה- IRS מודע לחריג זה.

• אתה נקרא לשירות פעיל כמילואים.

אנשים המשרתים במשמר הלאומי של הצבא, בצבא, במילואים, בשמורת חיל הים, במשמר הלאומי של חיל האוויר, בשמורת חיל האוויר, בשמורות משמר החופים או בחיל המילואים של שירות הבריאות הציבורי, יכולים לקחת הפצות מוקדמות של ה- IRA שלהם ללא 10 אם מתקיימים ארבעה התנאים הבאים:

1. האדם נקרא לשירות פעיל לאחר 11 בספטמבר 2011.
2. האדם נקרא לשירות פעיל במשך יותר מ -179 ימים או לתקופה בלתי מוגבלת של זמן כ חבר במילואים.
3. ההפצה המוקדמת מגיעה מ- IRA או ממרכיב דחיית הבחירה של 401 (k) או 403 (b) או תוכנית קבוצתית דומה.
4. ההפצה המוקדמת מתרחשת בין מועד ההזמנה או קריאה לשירות פעיל לבין סגירת תקופת החובה הפעילה. (במילים אחרות, ההתפלגות אינה מתרחשת לפני או אחרי פרק זמן זה.)