בידור הוצאות ארוחה (מס הכנסה קנדי)

האם העולם לא יהיה מקום יפה אם כאנשי עסקים, נוכל לנכות 100 אחוז מכלל ההוצאות העסקיות שלנו על המסים שלנו?

למרבה הצער, זה לא המקרה, וגרוע מכך, כאשר מדובר בארוחות פוטנציאליות ובידור וארוחות על מס ההכנסה הקנדי שלנו, ניכוי של 100% הוא נדיר.

מדריך זה מסביר הן את הכללים הכלליים המסדירים מזון, משקאות והוצאות בידור אלה מצבים מיוחדים בהם ניכוי 100 אחוז ניתן לטעון.

->

(מידע נוסף על ניכויי מס לעסקים קטנים).

מתי אתה יכול לדרוש הוצאות בידור וארוחות?

אנשים עצמאיים יכולים לטעון הוצאות מזון, משקאות ובידור כאשר הוצאות אלה הם שהצטברו לצורך הכנסה מעסק או רכוש. למידע נוסף על מה הוא ולא נחשב להיות חשבון עסקי.)

-> ->

מהו כלל 50 אחוז?

"הסכום המקסימלי שאתה יכול לתבוע עבור מזון, משקאות והוצאות בידור הוא 50% מהסכום שאתה נושא או סכום סביר בנסיבות העניין, הנמוך מביניהם " (הדגשת המחבר ) על פי סוכנות הכנסות קנדה (CRA).

מגבלה זו של 50% חלה גם כאשר הסכומים המושקעים על מזון, משקאות או בידור הם:

• אחרת ניתנים לניכוי כהוצאות;
• באותיות רישיות (לדוגמה, נכללות בעלות הקרקע או ברכוש בר-פחת); או
• הכלולים בעלות המלאי, המחקר המדעי והוצאות הפיתוח הניסיוני, הוצאות החיפוש והפיתוח או עלויות אחרות.

ובזמן מאמר זה עוסק בהוצאות מזון ובידור כפי שהם חלים על אנשי עסקים ואנשי מקצוע, מגבלת 50 אחוז חלה גם על הוצאות מזון ובידור של עובדים, כגון הוצאות של אנשי מכירות עמלה והוצאות נסיעה של עובדים נדרש בדרך כלל לעבוד מחוץ למקום העסק של המעסיק.

מה לגבי מסים וטיפים?

מס הכנסה חכם, מסים וטיפים כלולים במחיר של במחיר של מזון ומשקאות, והם כפופים גם לכלל 50 אחוזים. אז אם, למשל, אתה טיפל לקוח לארוחת צהריים במסעדה הצעת החוק היה: 40 $ מזון

5 $. 20 HST (אונטריו - 13%)
אשר אתה מוסיף טיפ $ 6, את כל הסכום של $ 51. 20 כפוף לכלל 50 אחוזים ואתה יכול לתבוע 25 דולר. 60 כהוצאה עסקית.

אתה יכול לטעון 100 אחוז הבידור שלך ואת הוצאות ארוחה אם:

1) אתה מחייבים את הלקוח או הלקוח עבור עלויות הארוחה והבידור, ולהראות את העלויות על הצעת החוק.

סוכנות ההכנסות בקנדה אומרת, "לדוגמה, אדם עצמאי מעביר סכום סביר לארוחות בעודו מחוץ לבית.סכום זה מחויב בסופו של דבר ללקוח והוא מזוהה בחשבון שהוגש ללקוח כהוצאה הקשורה לארוחות. העצמאי יהיה זכאי לנכות לחלוטין את הוצאות הארוחה. עם זאת, המגבלה של 50% תחול על הלקוח. "

2) אתה נוסע במטוס, ברכבת או באוטובוס, ועלות הארוחות, המשקאות והבילוי כלולה בדמי הנסיעה.

זה שונה מקרה אם אתה נוסע בספינה, בסירה או במעבורת, אם כי, במקרה זה, אתה יכול רק לתבוע 50 אחוזים מכל מזון, משקאות ו / או בידור.

3) אתה כולל את סכום ההוצאות בידור ארוחה בהכנסה של עובד או יכלול אותם אם העובד לא עבד במקום עבודה מרוחק או מיוחד.

4) אתה נושא הוצאות ארוחה ובידור למסיבת חג המולד או לאירוע דומה, ואתה מזמין את כל העובדים שלך מיקום

שים לב שהאירוע לא צריך להתקיים במקום העבודה שלך, אם אתה מארח אירוע לכל העובדים במסעדה, באולם שכור או במיקום אחר, אתה עדיין יכול לנכות 100 אחוז מהאוכל שלך אבל עם זאת, רשימת האורחים חייבת להיות דמוקרטית, אם למשל, יו צד או אירוע ur זמין רק לבעלי, שותפים, מנהלים או בעלי מניות ו / או עובדים נבחרים, ניכויים ההוצאות שלך מוגבלים ל -50 אחוזים.

שים לב, כי אתה יכול רק לתבוע הוצאות עבור שישה אירועים כאלה בשנה.

5) אתה נושא הוצאות ארוחה ובידור לאירוע לגיוס כספים שהיה בעיקר לטובת צדקה רשום.

אבל להיות זהיר; אתה יכול רק לתבוע 100 אחוז מההוצאות הללו אם האירוע הוא אירוע לגיוס כספים, לא אם האירוע הוא "חלק מהפעילות הרגילה של צדקה רשומה כדי להשיג את מטרותיה".

מה לגבי כנסים וסמינרים?

1) הדבר הראשון שאתה צריך לדעת על הוצאות מזון ומשקאות הקשורים כנסים וסמינרים אתה להשתתף למטרות עסקיות היא כי

מזון ומשקאות מקריים לא נחשבים.

במילים אחרות, אתה לא מקבל לטעון את העלות של סופגניות, מאפינס, מיץ, קפה או כל מזון "מזדמנים" אחרים או משקה שסופק לך. 2) השני הוא שאם אתה להשתתף בכנס, כנס או סמינר שבו אתה מסופק עם ארוחות או בידור, ואין סכום של האגרה שאתה משלם מוקצה במיוחד את העלויות של מזון, ארוחות או בידור, < אתה חייב לתבוע 50 $ ליום כהוצאות בידור וארוחה - אבל זה כפוף למגבלה של 50%, אז במציאות, אתה יכול רק לתבוע חצי מהסכום הזה, או 25 $, כל יום. ו שים לב כי "תשלום עבור הכנס, כנס, סמינר או אירוע דומה ייחשב להיות תשלום בפועל המשולם או לתשלום בניכוי הסכום שנחשב ששולמו או לתשלום עבור מזון, משקאות ובידור" (CRA) כלומר, טענת המזון והבידור שלך חייבת להיות מנוכה מדמי הכנס.

לדוגמה, נניח ש אתה משלם $ 1, 200 כדי להשתתף בכנס לניהול עסקים בן יומיים.אין התייחסות ספציפית לעלות של מזון או בידור דמי ההרשמה שלך, אבל אתה מסופק עם ארוחת בוקר, צהריים וערב בכל יום.

כדי לדרוש את ניכוי העסק שלך עבור הכנס, אתה צריך לנכות 50 $ ייחשבו תשלום עבור מזון, משקאות ובידור כל יום מן הכנס בתשלום:

$ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100 ב בנוסף, אתה יכול לטעון 50 אחוז של 100 $ כמו ארוחה והוצאות בידור (50 $).

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - הניכוי המרבי שלך עבור הוצאות הוועידה.

3) הדבר השלישי שאתה צריך לדעת על הוצאות הקשורות כנסים וסמינרים היא כי

אתה יכול רק תביעה הוצאות עבור שני בשנה

עסקים מסוימים יש בידור מיוחד כללים ניכוי ארוחה עסקים אשר באופן קבוע לספק מזון, משקאות או בידור לפיצויים, כגון מסעדות או בתי מלון, פטורים מן הכלל 50 אחוזים והוא יכול לטעון 100% ניכויים עבור הוצאות שכאלה. (עם זאת, פטור זה חל רק על מזון, משקאות ובידור המסופקים במהלך העסקים הרגיל, לדוגמה, אם אתה מנהל יקב ולקחת לקוח לארוחת צהריים, אתה יכול רק לתבוע 50 אחוז הוצאות הארוחה שלך .)

משאיות ארוכות טווח יכולות לתבוע 80%

מהאוכל והמשקאות שהן צורכות במהלך תקופות נסיעה מתאימות (תקופה של לפחות 24 שעות רצופות מהמקום שבו הן מתגוררות והובלת סחורות במרחק של לפחות 160 ק"מ) . נוסעים עצמאיים ברגל ואופניים ונהג הריקשה יכולים לתבוע 100%

מהאוכל והמשקאות הנוספים שהם צריכים לצרוך תוך 8 שעות עבודה רגילות (או, עבור שנת המס 2006 ואילך, שער של $ 17). מה נחשב כמו בידור?

כל מיני דברים. חוק מס הכנסה כולל שעשוע, בילוי ו "הנאה של בידור" כמו בידור. כמה הוצאות זה יהיה זכאי כמו הוצאות בידור ברורים - את עלויות הכרטיסים עבור הופעות או אירועי ספורט, או את העלות של השכרת חבילת אירוח.

חלקם פחות ברורים אך עדיין ניתנים לתביעה, כגון עלות מתן ליווי אבטחה או מדריך טיולים עבור לקוח עסקי.

הכל כפופים כלל 50 אחוזים, כולל הוצאות הקשורות כגון מסים, טיפים כיסוי החיובים

כפי שהוסבר קודם לכן בסעיף מסים וטיפים של מאמר זה.

כל הוצאות כאלה צריך להיות מתועד לחלוטין

אז אתה יכול להוכיח כי ההוצאות היה קשור ישירות הכנסה הכנסה. מס הכנסה קנדה ממליצה; "יש לשמור רשומות של השמות והכתובות העסקיות של הלקוחות או של אנשים אחרים המתבדרים, יחד עם המקומות הרלוונטיים, התאריכים, הזמנים והסכומים הנתמכים על ידי שוברים כאלה, כפי שניתן להשיג באופן סביר."

לקבלת מידע נוסף על הוצאות מזון, משקאות ובידור ראה מס הכנסה מס הכנסה של הסוכנות מס הכנסה IT-518R. ייתכן שתרצה גם להתייחס להוצאות הוועידה IT131R2.

כיצד לדרוש הוצאות מזון ובידור

אם אתה מפעיל את העסק שלך כמו הבעלות הבלעדית או שותפות, בטענה ההוצאות העסקיות שלך הוא חלק מילוי טופס T2125, הצהרת עסקים או הכנסה מקצועית במסגרת מס הכנסה T1 שלך לַחֲזוֹר.

לקבלת מידע נוסף על מס הכנסה עבור הבעלים הבלעדית הקנדית ושותפויות ראה:

מס הכנסה קנדי ​​מס עסקים קטנים שלך

מס הכנסה קנדי ​​שאלות נפוצות עבור עסקים קטנים

כיצד להשלים את מס הכנסה T1 טופס קנדי ​​כמו עסקים

• כיצד לחשב את עלות עלות ההון
• אם אתה מפעיל את העסק שלך כתאגיד, תטען הוצאות בידור ואוכל תחת הוצאות תפעול (8523) כאשר אתה משתמש המדד הכללי של מידע פיננסי (GIFI) כדי להשלים את המידע הפיננסי שלך הצהרה על ההחזר מס חברות T2 שלך.
• לקבלת מידע נוסף על מס הכנסה של החברה הקנדית ראה:
• מס הכנסה קנדי ​​שאלות נפוצות עבור עסקים קטנים

מדריך מס הכנסה עבור תאגידים קנדיים

השקעות מס זיכויים עבור עסקים קטנים קנדי ​​

• עסקים קטנים ניכוי <