היתרונות והחסרונות של נאמנויות מגורים אישיים מוסמך

הערה: חוקי המדינה והפדרליות משתנים לעתים קרובות והמידע שלהלן עשוי שלא לשקף שינויים שחלו לאחרונה בחוקים. לקבלת מסים שוטפים או ייעוץ משפטי, יש להתייעץ עם רואה חשבון או עם עורך דין מאחר והמידע הכלול במאמר זה אינו ייעוץ מס או ייעוץ משפטי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי.

מוסמך מוסמך מגורים אישי, או QPRT בקיצור, הוא סוג מיוחד של אמון בלתי חוזר אשר נועד להסיר את הערך של המגורים העיקרי שלך או בית שני מן האחוזה שלך במס בשיעור מופחת של מס מתנה פדרלי ונדל"ן למטרות מס.

-> ->

כי יצירת QPRT ולאחר מכן העברת הבעלות על הבית שלך לתוך האמון הוא, לכל דבר ועניין, עסקה שלא ניתן לבטל בקלות, תצטרך להבין את כל היתרונות ו חסרונות הקשורים באמצעות QPRT לפני שתחליט אם אתה צריך לכלול אחד כחלק מתוכנית מס עיזבון שלך.

-> ->

היתרונות של שימוש QPRT

1. מסיר את הערך של הבית העיקרי או המשני שלך, ואת כל הייסוף העתידי, מן האחוזה במס שלך בסנטים על הדולר. לדוגמה, אם בית שווה $ 500, 000, אז בהתאם גיל של בעל הבית, הריבית, ואת תקופת הכנסה נשמר נבחר עבור QPRT, בעל הבית יכול להשתמש רק 100 $ 000 של חייו או שלה פטור ממס מתנה כדי להסיר נכס בשווי 500,000 $ מהעיזבון החייב במס שלו. זה באמת המפץ הגדול עבור הכסף, במיוחד אם הערך של הבית עולה באופן משמעותי, נניח, ל $ 800, 000, או אפילו $ 1, 000, 000, לפי שעה homeowner מת. עם ערכי הבית של היום מדוכא, עכשיו זה זמן טוב לשקול הקמת QPRT.

1. מאפשר המשך השימוש של המגורים והטבות מס. במהלך תקופת הכנסה נשמרת של QPRT, בעל הבית יכול להמשיך לחיות בדירה מגורים חינם יוכלו לקחת את כל מס הכנסה ניכויים.
2. גידור כנגד הפחתות אפשריות בפטור ממס מתנה לכל החיים ופטור ממס רכוש. אם את הערך של הבית שלך הוא משמעותי, אז החיים הנוכחי מתנה פטור ממס של 5 $, 340, 000 יאפשר לך להקים QPRT מבלי לשלם מסים מתנה. ואם בעתיד הפטור ממס הנדל"ן מופחת באופן משמעותי, אומרים עד $ 1, 000, 000, אז יהיה לך נעול את הערך של המגורים שלך עבור מתנה מסים הנדל"ן מטרות ולא צריך לדאוג כמה הבית יעריכו ערך או מה פטור ממס הנדל"ן יהיה בזמן מותו.
3. יצירת מורשת עבור המשפחה שלך. אם הבית שלך הוא סוג של סוג שאתה רוצה המשפחה שלך להחזיק על דורות לבוא, כגון condfront beachfront, קוטג 'על אגם או לינה סקי בהרים, ולאחר מכן באמצעות QPRT יאפשר לך להעביר את המגורים ליורשים שלך באופן כזה שיעודד אותם לרצות להחזיק בו.
4. תשלום דמי השכירות בסוף תקופת ההכנסה המשוערת יעזור להקטין עוד יותר את האחוזה החייבת במס. כאשר תקופת הכנסה נשמרת של QPRT מסתיים, תצטרך לשלם שכר דירה הוגן ליורשים שלך כדי להיות מסוגל להמשיך להשתמש מגורים. אמנם זה עשוי להיראות כאחד הרעות הקשורות באמצעות QPRT, זה יהיה למעשה לאפשר לך לתת יותר היורשים שלך מבלי להשתמש במתנות אי הכללה שנתית או כל עוד את הפטור ממס החיים שלך.

סיכונים הקשורים עם QPRT

1. מכירת בית בבעלות QPRT יכול להיות קשה. מה קורה אם הנסיבות שלך לשנות ואתה רוצה למכור את הבית בבעלות QPRT? מכירת בית בבעלות QPRT יכול להיות מסובך - אתה גם צריך להשקיע את התמורה מכירה לתוך בית חדש או, אם אתה לא רוצה להחליף את המגורים, ולאחר מכן לקחת תשלומים של התמורה מכירה בצורה של אַנוֹנָה.
2. יורשים יירשו את הבית עם מס הכנסה בסיס בזמן המתנה לתוך QPRT. משמעות הדבר היא כי אם היורשים להסתובב ולמכור את הבית לאחר תקופת הכנסה נשמרת מסתיים, אז הם יהיו חייבים מס רווחי הון על בסיס ההבדל בין בסיס מס הכנסה שלך בזמן המתנה לתוך QPRT ואת המחיר אשר הבית נמכר. זו הסיבה QPRT הוא אידיאלי עבור מגורים כי היורשים מתכננים לשמור על המשפחה במשך דורות רבים. אבל יש לזכור כי עם שיעור המס הנדל"ן כיום ב 40% ואת שיעור ההון העליון העליון כרגע ב 20%, ההשפעה על רווחי ההון עשויה להיות משמעותית פחות מאשר השפעת המס העיזבון.
3. כאשר תקופת הכנסה נשמרת מסתיים, תצטרך לשלם שכר דירה כדי להשתמש מגורים. לאחר תקופת הכנסה נשמרת, בעלות על המגורים יעבור היורשים שלך, ולכן לא תהיה לך עוד את הזכות לכבוש ולחיות בדירה ללא תשלום. במקום זאת, תצטרך לשלם היורשים שלך שוק הוגן לשכור אם אתה רוצה להמשיך לגור בבית או להשתמש בו במשך כל תקופה ארוכה של זמן. אבל, כאמור לעיל, זה החיסרון הפוטנציאלי יכול להפוך תועלת על ידי ומאפשר לך לתת יותר היורשים שלך בצורה מתנה ללא מס.
4. עם סיום תקופת ההכנסה, ייתכן שתאבד הטבות מס רכוש. לאחר תקופת הכנסה מתמשכת מסתיים, ייתכן שיהיו השלכות שליליות רכוש מס, כגון גרימת הבית להיות reassessed על שווי השוק ההוגן הנוכחי שלה עבור מס הנדל"ן מטרות לאבד את כל הטבות המס רכוש הקשורים בעלות ו כובש את הנכס העיקרי שלך מגורים. בפלורידה, הבית עלול לאבד את מעמדו של הבית הן להגנה על נושים והן למטרות מס רכוש, אלא אם אחד או יותר מן היורשים מחליטים להפוך את הבית למגורי העיקרי שלהם.
5. אם תמות לפני סיום תקופת ההכנסה המתמשכת, הפעולה של QPRT תבוטל לחלוטין. אם תמות לפני סיום תקופת ההכנסה המתמשכת, אזי כל עסקת QPRT תבוטל וערך הדירה ייכלל באחוזתך החייבת לפי שווי השוק המלא שלה ביום פטירתך.(אבל שים לב כי מתנה בחיים פטור ממס ששימש בעת הקמת QPRT ישוחזר לחלוטין.) לכן הגדרת QPRT הוא באמת הימור - ככל שאתה מחליט לעשות את תקופת הכנסה נשמרת, התחתון שתבצע את הערך של המתנה החייבת כי אתה תהיה ביצוע, אבל אתה צריך לחיות את תקופת ההכנסה המתמשכת עבור העסקה לעבודה. בסופו של דבר, גם אם תבחר את תקופת הכנסה שמרו בתבונה על בסיס הבריאות הנוכחית שלך ואת בריאות העתיד הצפוי, החיים הוא באמת בלתי צפוי והוא יכול לבטל אפילו את הטוב ביותר הניח תוכניות.