הטענות אישיות על מס הכנסה פדרלי

פטור אישי לפעול בדיוק כמו ניכוי מס. הפטורים האישיים מורידים את ההכנסה החייבת של אחד, אשר בתורו מוריד את מס ההכנסה.

מי זכאי

אדם יכול לטעון פטור אישי אחד עבור עצמך בתוספת פטור אחד עבור כל תביעה אדם כתלות.

אנשים נשואים המגיעים ביחד יכולים לתבוע שני פטורים אישיים (אחד עבור כל בן זוג), בתוספת פטור עבור כל אחד התלויים שלהם.

אם תוגש בנפרד, אחד מבני הזוג יכול לטעון את הפטור האישי של בן הזוג האחר רק בנסיבות מוגבלות.

תובעים לא יכולים לתבוע את הפטור האישי שלהם.

כמה פטור אישי

סכום הפטור האישי צמוד למדד לאינפלציה. עבור שנת המס 2016, סכום הפטור האישי הוא 4 $, 050.

->

אישי

שנה
סכום	2016
$ 4, 050	2015
$ 4, 000	2014
$ 3, 950 < 2013	2013> 2012
2012	2012
$ 9, 2011	2011 $ 3, 700
2010	$ 3, 650
2009	$ 3, 650 < 2008> 2008> 2007
2007	$ 3, 400
2006	$ 3, 300
2005	$ 3, 200
2004	$ 3, 100 < 2003
2003	2003
2002	$ 3, 000
2001	$ 2, 900
2000	$ 2, 800
1999	$ 2, 750 < - <->
	פטור אישי סכום מופחת על בסיס הכנסה
פטור אישי כפוף למגבלות השלמה, הנקראת פסיק אישי פטור (או PEP).	הפטור האישי מתבטל, או מצטמצם בהדרגה, ב -2% עבור כל 2 $, 500 (או חלק חלקי של $ 2, 500) לפיו

ההכנסה ברוטו המתואמת

לשנה עולה על סכום סף . עבור אנשים המשתמשים במעמד הנישואין בנפרד, הפטור האישי מתבטא ב -2% עבור כל 1 $, 250 מההכנסה ברוטו המתואמת מעל לסף.

טווח Phaseout עבור פטור אישי עבור 2016

הגשת מצב

Phaseout מתחיל סיום סיום נשוי תיוק משותף

$ 311, 300

$ 433, 800
אלמנה (אה)	311, 300	433, 800
ראש משק הבית	285, 350	407, 850
יחיד	259, 400	381, 900
נשוי תיוק בנפרד	155, 650	216, 900
(מקור: IRS, נוהל הכנסות 2015-53, pdf)		טווח Phaseout עבור פטורים אישיים עבור 2015
סטטוס הגשת הבקשה	Phaseout מתחיל	סיום סיום
הגשת תיוק משותף

$ 309, 900

$ 432, 400
אלמנה מזכה (אה)	309, 900	432, 400
ראש משק בית	284, 050	406, 550
יחיד	258, 250	380, 750
נשוי תיוק בנפרד	154, 950	216 , <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< שני פטורים אישיים: אחד לעצמו ועוד אחד עבור בתה.הסף הרלוונטי לשנת 2016 הוא 285 $, 350 עבור ראש משק הבית Filers. ההכנסה ברוטו המתואמת של דרלה של 300 $, 000 עולה על הסף של $ 285, 350 על ידי $ 14, 650. אנחנו לוקחים את הסכום עודף ולחלק ב 2 $, 500, וזה 5. 86. אנו להפחית את הפטור האישי שלה על ידי שני אחוזים עבור כל 2 $, 500 או חלקי חלק של $ 2, 500, אשר יהיה שישה הנחות של 2% (חמישה מכפילים של 2 $, 500 בתוספת חלק אחד חלקי של $ 2, 500). דרלה מקטינה את הפטור האישי שלה ב -12%. בשנת 2016, הפטורים האישיים של דרלה מופחתים ב (4 $, 050 + $ 4, 050) x 12%, או 972 $. אז שני הפטורים האישיים של דרלה (בסך הכל 8 $, 100 לפני ההפחתה) שווים רק 7 $ 128, אחרי מגבלת הפסקות.
הפחתת ההקלות האישיות ניתן לחשב באמצעות גליון עבודה 3 בפרסום 501.	מגבלות ההשלמה לא חלות על השנים 2010, 2011 או 2012. המגבלות על פטור אישי הן בתוקף לשנת 2013 ואילך שנים.	כיצד לתבוע פטורים אישיים
פטורים אישיים מופיעים שני מקומות על החזרת המס.	הפטורים האישיים במקום הראשון מופיעים בדף הראשון של החזרת המס.	שורה 6 של טופס 1040 יש מקום כדי לציין אם אדם טוען פטורים אישיים עבור עצמך, עבור בן הזוג, ועל התלויים של אחד.
שנית, הסכום העצמאי של הפטורים האישיים מופיע בדף השני (טופס 1040 קו 42 ו טופס 1040A קו 26).

עבור אנשים להגיש טופס 1040EZ, פטורים אישי להופיע במקום אחד בלבד: קו 5. 5 השפעה על מינימום מס מינימלי

פטורים אישי להפחית את מס הכנסה פדרלי בלבד. פטורים אישיים אינם מקטינים את מס המינימום החלופי (AMT). הסיבה לכך היא כי ההכנסה החייבת למטרות AMT מחושב ללא קשר לפטורים אישיים. חומר עזר

סעיף הכנסה פנימית 151

תקנות מס הכנסה סעיף 151-1 ניכויים עבור פטורים אישיים

תקנות מס הכנסה סעיף 1. 151-2 פטורים נוספים לתובעים

מס הכנסה תקנות סעיף 1. 151-3 הגדרות

פרסום 17, מס הכנסה הפדרלי שלך, פרק 3, פטורים אישיים ותלויים

פרסום 501, פטורים, ניכוי תקן, ותיעוד מידע