ניכוי מס על הוצאות הובלה

אם אתה מחדש כדי להתחיל עבודה חדשה, או לחפש עבודה בעיר חדשה, ייתכן שתוכל לנכות את העלות של העברת הוצאות מבית אחד למשנהו. הוצאות המימון כוללות עלויות אריזה ומשלוח מוצרי הבית והרכוש הפרטי, ועלויות הנסיעה והלינה. הארוחות אינן ניתנות לניכוי כהוצאה נעה.

הוצאות הובלה מנוכות "מעל הקו" בסעיף התאמות להכנסה של טופס 1040.

זה אומר שאתה לא צריך לפרט. אתה יכול לקחת ניכוי זה בנוסף לניכוי סטנדרטי או בנוסף כל הניכויים המפורטים.

ישנם שלושה קריטריונים לניכוי הוצאות נעות.

קריטריונים 1: המהלך קשור באופן הדוק להתחיל בעבודה במיקום החדש.

-> ->

IRS יאפשר לאדם לנכות עלויות העברה אם האדם יעבור בתוך שנה אחת מהזמן שבו הוא דיווח לראשונה לעבוד במיקום החדש שלו או שלה.

דוגמה: סאלי עוברת מסיאטל לאוסטין ב -1 ביולי. היא מתחילה לעבוד בעבודה באוסטין ב -1 בנובמבר. מאז החלה לעבוד בתוך שנה אחת מהזמן שבו היא עברה, היא עומדת במבחן "קשור מאוד להתחיל בעבודה".

שים לב שהדוגמה עובדת באותה מידה גם אם נחזיר את מסגרת הזמן. נניח שברנאר מתחיל לעבוד באוסטין ב -1 באפריל. מאוחר יותר, הוא מעביר את כל הרהיטים והחפצים שלו (שאותם העביר לאחסון) מסיאטל לאוסטין ב -1 ביולי.

הוא עדיין פוגש את "קשורה קשר הדוק למבחן העבודה". למה? כי הוא עבר בתוך שנה אחת מהרגע שהוא התחיל לעבוד על המיקום החדש שלו.

חריגה: אנשים שעובדים מחוץ לארה"ב, ולאחר מכן פורשים ומגיעים חזרה לארצות הברית, יכולים לנכות את הוצאות ההובלה שלהם - למרות שהם אינם מתחילים לעבוד במקום החדש שלהם.

קריטריונים 2: המהלך מספיק רחוק כדי לספק את מבחן המרחק

ראשית, למדוד את המרחק ממקום מגוריו הקודם של אדם למקום עבודתו חדש . בואו נקרא למדידה זו .

שנית, למדוד את המרחק ממקום מגוריו הקודם של אדם למקום עבודתו הקודם . בואו נקרא למדוד את זה B .

אם A הוא לפחות 50 מיילים גדולים מ B , אז המהלך עומד במבחן המרחק.

"הצעד שלך יעמוד במבחן המרחק", מסביר IRS, "אם מיקום העבודה הראשי החדש שלך הוא לפחות 50 מייל רחוק יותר מהבית הקודם שלך מאשר מיקום העבודה הראשי הישן שלך היה מן הבית הקודם שלך."

דוגמה: סאלי נהגה לחיות ולעבוד בסיאטל. כשהתגוררה בסיאטל, הנסיעות שלה מביתה לתפקיד שלה היו 10 קילומטרים.אחר כך עברה לאוסטין. המרחק מהבית הקודם שלה (בסיאטל) למיקום העבודה החדש שלה (באוסטין) הוא בערך 2, 129 מיילים (לפי מפות Google). מאז 2, 129 קילומטרים הוא "לפחות 50 ק"מ רחוק יותר" הנסיעות הישן שלה של 10 קילומטרים, המהלך של סאלי עונה על מבחן המרחק.

חריגה: חברי הצבא יכול לנכות הוצאות נעות גם אם הם לא עומדים במבחן המרחק. כדי להיות זכאי לחריג זה, האדם חייב להיות בשירות פעיל ולהעביר מחדש בגלל שינוי קבוע של התחנה.

לקבלת מידע נוסף, ראה סעיף חברי "הכוחות המזוינים" בפרסום 521.

קריטריונים 3: עבודה במיקום החדש מספיק זמן כדי לספק את מבחן הזמן

אנשים יספקו את מבחן הזמן בשתי דרכים:

a. הם עובדים במשרה מלאה כעובד במשך 39 שבועות לפחות במהלך 12 החודשים שלאחר המעבר; או

b. הם עובדים במשרה מלאה כעצמאית במשך 39 שבועות לפחות במהלך 12 החודשים הראשונים לאחר המעבר שלהם ו- לפחות 78 שבועות במהלך התקופה של 24 החודשים שלאחר המעבר.

חריגים: ישנם חמישה חריגים למבחן הזמן.

• אנשי צבא שהועברו לשירות פעיל עקב שינוי קבוע בתחנה
• אנשים שעובדים בחו"ל ולאחר מכן פורשים ומגיעים חזרה לארה"ב
• אנשים שהם בני הזוג שנותרו בחיים של אדם שעבד בחו"ל ולעבור חזרה לארצות הברית לאחר מות בן זוגם.
• אנשים שתפקידם במיקום החדש שלהם מסתיים משום שהם הפכו לבלתי זמינים או מתים.
• אנשים אשר מועברים למקום אחר לטובת המעסיק שלהם, ואנשים שפיטרו מכל סיבה שהיא מלבד התנהגות בלתי הולמת.

היכן לדרוש את הניכוי

ההוצאות הנכנסות נרשמות בטופס 3903 (pdf, כולל הוראות).

ניכוי הוצאות ניכוי קישור מדריך:

משאבים עומק

• ניכוי הוצאות נעים מכוסה תחת סעיף 211 קוד הכנסה פנימית ואת תקנות האוצר בנושא סעיף 1. 217-2.
• חומר עיון באתר האינטרנט של מס הכנסה
• נושא 455, הוצאות הובלה
• פרסום 521, הוצאות נעות
• האם אני יכול להקטין את ההוצאות הנעות שלי? (יישום אינטרנט)
• הוצאות הובלה אל וממנה ארצות הברית
• הוצאות הובלה נעות
• הוצאות נעות פרק 3, מדריך מס של הכוחות המזוינים
• סעיף הוצאות החזר הוצאות של פרסום 15-B, מדריך מעסיק של מעסיקים על הטבות פרינג '

חומר עיון במקום אחר

• ניכוי הוצאות הובלה עסקית (מתוך ז'אן מורי)

(אם ידוע לך חומר עזר נוסף, תוכל לתת למחבר לדעת על ידי שליחת ציוץ של חומר ההתייחסות אתה רוצה להוסיף לדף זה.)

פורסם לראשונה 3 בינואר, 2006 עדכון אחרון 3 במרץ, 2015.