כיצד לדווח על חשבונות בנק זרים לאוצר ארה"ב

ייתכן שתצטרך למלא את דוח הבנק הזר והחשבונות הפיננסיים (FinCEN Form 114) בכל שנה אם אתה הבעלים של חשבונות בנק זרים או סוגים אחרים של חשבונות פיננסיים, או שיש לך עניין בהם מחוץ לארצות הברית. דוח זה הוא נפרד מהכנסות מס הכנסה, אם כי שני הדוחות יכולים להיות קשורים זה בזה.

חדש עבור לוח שנה 2013 דיווח

• דו"ח של בנק חוץ וחשבונות פיננסיים היה reumbered מ משרד האוצר טופס 90-22. 1 (הטופס הקודם) והוא נקרא עכשיו FinCEN טופס 114.

-> ->

• ניתן להוריד עותק ריק של FinCEN Form 114 מאתר ה- FBAR של ה- FBAR של רשת אכיפה פיננסית ולחיצה על הקישור ל- FinCEN Report 114. זהו הורדה של PDF.
• הדו"ח הוא הגיש ישירות עם רשת אכיפה פיננסית רשת (FinCEN), שהוא חלק של משרד האוצר של ארה"ב.
• FinCEN דורשת שדוחות חשבון בנק זר יוגשו אלקטרונית דרך אתר האינטרנט FinCEN. לקבלת עזרה עם תיוק אלקטרוני, עיין בהוראות FinCEN הממוקמות בכתובת כיצד להגיש את FBAR אלקטרונית (pdf).

-> ->

דיווח על חשבונות בנק בחו"ל

עליך לדווח על חשבונות שאתה מחזיק בבנקים זרים ומוסדות פיננסיים אחרים, אם היתרה הכוללת בחשבונך היא $ 10,000 או יותר בכל עת במהלך השנה הקלנדרית . הדבר נכון הן בחשבונות שעבורם אתה הבעלים והן החשבונות שעבורם אינך הבעלים, אך יש לך סמכות לבצע עסקאות בשם בעל החשבון.

- <->

דווח על כל חשבון פיננסי זר בבעלותך או שיש לך סמכות חתימה באמצעות FinCEN טופס 114. טופס זה הוא די מובן מאליו. אתה תספק מידע על כל החשבונות הכספיים שלך המוחזקים בארצות זרות, כגון שם הבנק או המוסד הפיננסי שבו החשבון מוחזק, מספר החשבון שלך ויתרת החשבון.

שים לב שדוח חשבון הבנק הזר מוגש לכל בעל חשבון. זוגות נשואים צריכים להגיש דוחות נפרדים או דו"ח משותף אחד. עבור חשבונות בעלי חשבונות מרובים או אנשים עם סמכות חתימה עשויים להיות מספר אנשים או עסקים דיווח על אותו חשבון על דוחות חשבון בנק זרים נפרדים.

אילו סוגים של חשבונות פיננסיים זרים הם Reportable?

חשבונות הבנק הבאים (בדיקת חשבונות וחיסכון)

• חשבונות השקעה
• קרנות נאמנות
• חשבונות פיננסים מהסוגים הבאים יצטרכו לדווח על דוח חשבון הבנק הזר אם אתה עומד בדרישות דרישת התיקייה: > חשבונות פרישה ופנסיה
• ניירות ערך וחשבונות ברוקרים אחרים
• חשבונות חיוב וחשבונות כרטיסי אשראי מראש
• ביטוח חיים וקצבה בשווי מזומנים
• אילו סוגים של חשבונות בנק וחשבונות כספיים צריכים להיות מדווחים האוצר נדון בפירוט ב CFR 101 חלק 1010 ו בהסבר משרד האוצר של התיקונים שלהם תקנות אלה שפורסמו ב 24 פבואר 2011, הפדרלית הרשמה ( // educt.גִישָׁה. gpo. gov / 2011 / pdf / 2011-4048. pdf). אני מפנה אותך למסמך זה לניתוח מפורט מאוד לגבי סוגי החשבונות הכספיים הם הדיווח.

מתי הקובץ

FinCEN טופס 114 צפוי

30 ביוני של כל שנה לדווח על חשבונות בנק זרים בבעלות בשנה הקלנדרית הקודמת. דוח חשבון הבנק הזר חייב להתקבל עד ה -30 ביוני. FinCEN דורש טופס 114 להיות מוגש אלקטרונית. מה אם אתה מתגעגע למועד האחרון להגשה? ה- IRS מנהלת בימים אלה יוזמת גילוי מרצון מהחוף, עבור אנשים שצריכים להגיש דוחות בנק זרים מאוחרים וצריכים לדווח על הכנסה זרה שלא פורסמה בעבר.

אנשים אשר שוקלים את תוכנית גילוי מרצון זה צריך להתייעץ עם עורך דין מס לפני השתתפות בתוכנית זו IRS.

היכן להגיש

טופס 114 הוגש באופן אלקטרוני באמצעות רשת אכיפת עבירות פיננסיות, הממוקמת ב bsaefiling. fincen. טרה. gov / main. HTML.

אם אתה צריך חלופה הגשת אלקטרוניים, להתקשר FinCEN קונסולידציה Helpline ב 800-949-2732 (חיוג חינם בתוך ארצות הברית).

מחוץ לארה"ב, להתקשר 703-905-3975 (לא שיחת חינם).

טפסים והוראות

טופס ריק 114 ניתן להוריד מאתר האינטרנט FinCEN ב bsaefiling. fincen. טרה. gov / NoRegFBARFiler. HTML. חפש את הקישור שכותרתו "FinCEN Report 114"

• הוראות להשלמת ה- FBAR (pdf)
• כיצד להגיש את ה- FBAR אלקטרונית (pdf)
• טופס 114a, הרשאת הרשאה ל- FBARs אלקטרונית (pdf, כולל הוראות). מסמך זה משמש להסמכת מכין מקצועי להגיש את FBAR באופן אלקטרוני בשמך.
• FBAR דואר תיוק שאלות נפוצות (pdf)
• היכן ניתן לקבל עזרה טכנית עם FBARs

האמריקנים יכולים לקבל עזרה עם דוחות חשבון הבנק הזר שלהם על ידי קורא למס הכנסה ב 866-270-0733 (שיחת חינם בתוך ארה"ב) או 313-234-6146 (לא חיוג חינם, עבור המתקשרים מחוץ לארה"ב). מוקד טלפוני זה זמין בימים שני עד שישי, 8 א. M. ל 4: 30 עמ '. M. שעון מזרח. אתה יכול גם לשלוח שאלות הקשורות FBAR ל FBARquestions @ irs. gov.

לקבלת סיוע בשאלות תיוק אלקטרוניות, צור קשר עם BSAEFilingHelp @ fincen. gov או על ידי התקשרות BSA דואר תיוק Help Desk ב 866-346-9478 (שיחת חינם בתוך ארצות הברית). דלפק העזרה של תיוג הדואר פתוח בימים שני עד שישי מ -8 א. M. עד 6 עמ '. M. שעון מזרח.

תיאום FBAR עם החזרת המס

בעוד שדוח חשבון הבנק הזר אינו טופס מס ואינו נשלח למס הכנסה, ייתכן שיש צורך בתיאום המידע בנוגע לחשבונות הבנק הזרים עם מידע על החזרת המס.

ההכנסות הנובעות מחשבונות פיננסיים זרים אלה מדווחות על תשואת מס הכנסה בשנה בה ההכנסות נצברו. תוכל לדווח על הכנסה זרה בהתבסס על סוג של הכנסה להיות שנוצר. לדוגמה ריבית ודיבידנדים ידווח על לוח ב 'שלך, רווחי הון על לוח D שלך, וכן הלאה. אם אתה מרוויח דיבידנדים או ריבית בחשבונות אלו, הקפד לבדוק את התיבה בחלק השלישי של קו 7 א של לוח ב 'וציין את הארץ או הארצות שבהן יש לך חשבונות.

במקרים מסוימים, ייתכן שיהיה צורך להגיש טופס 8938, הצהרת נכסים פיננסיים זרים, עם החזרת המס שלהם. טופס מס זה נפרד מדוח חשבון הבנק הזר, למרות שהוא מכיל מידע דומה. ישנם ספים נפרדים עבור נדרש להיות לחשוף חשבונות זרים. למטרות טופס 8938, הסף מתחיל בסך הכל יתרות חשבון החוץ של $ 50, 000 ביום האחרון של השנה או 75,000 $ בארה"ב בכל עת במהלך השנה. ישנם סף דיווח גבוה יותר עבור זוגות נשואים הגשת משותפת עבור אמריקאים המתגוררים בחו"ל. התרשים הבא ממס הכנסה יכול להיות שימושי: השוואה בין טופס 8938 לבין דרישות FBAR. בנוסף, כל מסים זרים ששולמו על הכנסה זרה עשויים להעפיל זיכוי מס החוץ על טופס 1116.

מי חייב קובץ TD F 90-22. 1

כל אזרח או תושב זר, שותפות, תאגיד, עיזבון או נאמנות חייבים להגיש את טופס F 90-22. 1 אם יש להם "ריבית פיננסית או סמכות חתימה, או כל סמכות אחרת על חשבונות פיננסיים כלשהם, לרבות בנקים, ניירות ערך או סוגים אחרים של חשבונות פיננסיים במדינה זרה, אם הערך המצרפי של חשבונות כספיים אלה עולה על $ 10,000 בכל בזמן השנה הקלנדרית ". (מהוראות עבור TD F 90-22 1. 1)

חריגים הגשת

אתה לא צריך לדווח חשבונות שנערך במתקני בנקאות צבאית בארה"ב, גם אם בנקים אלה ממוקמים במדינות זרות. בנקים צבאיים נחשבים לבנקים מקומיים. אתה לא צריך לדווח על חשבונות שנערך בבנקים הממוקם גואם, פורטו ריקו, ואת איי הבתולה של ארה"ב. כמו כן, אינך צריך לדווח על חשבונות המבוססים על U.S המוחזקים על ידי סניף או חטיבה של בנק זר.

החוק המסדיר את דו"ח חשבונות החוץ של אוקראינה

החוק המחייב אזרחים אמריקאים וחייזרים מקומיים לדווח על חשבונות הבנק הזר שלהם נמצא ב CFR פרק 31 (בעבר 31 CFR 103).

סעיף 103. 24 קורא כדלקמן:

Sec. דוחות על חשבונות כספיים זרים.

(א) כל אדם הכפוף לסמכות השיפוט של ארצות הברית (למעט חברה בת זרה של אדם בארה"ב) שיש לו אינטרס כספי, או חתימה או סמכות אחרת, על בנק, ניירות ערך או חשבון פיננסי אחר במטבע זר המדינה תדווח על יחסים אלה למפקח על ההכנסה הפנימית בכל שנה שבה מתקיימים יחסים אלה, ותספק מידע כאמור כפי שייקבע בטופס הדיווח שייקבע על ידי המזכיר שיוגש על ידי אותם אנשים. אנשים בעלי עניין פיננסי 25 או יותר חשבונות פיננסיים זרים צריך רק לציין את העובדה על הטופס. אנשים אלה יידרשו למסור מידע מפורט לגבי כל חשבון, כאשר ביקש זאת המזכיר או נציגו. (31 CFR 103. 24)

חוק ההגבלות על דיווח חשבון הבנק הזר

יש 6 שנות התיישנות להערכת קנסות אזרחיים, וחמש שנים להערכת קנסות פליליים. (מקור: לשכת עורכי הדין של מדינת ניו יורק, בצטטו 31 U.סעיף 5321 (b) (1) ו 18 USC סעיף 3282.)

מס הכנסה מודיע כי משלמי המסים צריך לשמור על חשבון הבנק הזר שלהם הדו"ח במשך חמש שנים. "הרשומות חייב להישמר לתקופה של 5 שנים מ -30 ביוני של השנה שלאחר השנה הקלנדרית וחייבת להיות זמינה לבדיקה כפי שנקבע על ידי החוק. שמירה על עותק של FBAR הגיש יכול לעזור כדי לספק את דרישות שמירת שיא. " בנוסף, אני ממליץ משלמי המסים לשמור עותקים של דוחות הבנק שלהם, כמו גם דו"ח חשבון הבנק הזר שלהם במשך שש שנים לפחות (אשר תואמת את החוק הארוך ביותר של תקופת ההגבלה).

עונשים על לא הגשת

משרד האוצר רשאי להטיל עונשים נוקשים מאוד על אי הגשת TD F 90-22. 1.

"קנסות אזרחיים ופליליים, לרבות בנסיבות מסוימות, קנס של לא יותר מ 500,000 $ ומאסר של לא יותר מ 5 שנים, מסופקים על כישלון להגיש דו"ח, לספק מידע, ועל הגשת שקר או דוח מרמה ". (מתוך הודעת חוק פרטיות על טופס 90-22 1. 1)

על פי עו"ד מס הווארד רוזן, העונשים הבאים ניתן להעריך:

אי הגשת עונש

• - עד $ 250, 000 ו / או עד 5 שנות מאסר על כל אדם "מפרה בכוונה" את הדרישות להגיש. (31 CFR 5322a עונש) עונש הונאה
• - עד $ 500, 000 ו / או עד 10 שנות מאסר עבור כל אדם "הפרה בכוונה" הדרישות להגיש "כחלק דפוס של כל פעילות בלתי חוקית מעורבים יותר מ -100,000 דולר בתקופה של 12 חודשים ". (31 CFR 5322b עונש) עונש מידע כוזב
• - קנס או עד 5 שנות מאסר עבור כל אדם המספק שקר, מטעה, פיקטיבי, או הונאה הצהרות על TD F 90-22. 1; או עד 8 שנות מאסר אם המידע הכוזב כרוך בטרור מקומי או זר. (18 CFR 1001 עונש) שאלות נוספות

שאלות נוספות לגבי נושאים אלה יש להפנות אל מס ההכנסה חינם מס סיוע מס הכנסה על (800) 829-1040, המהווה את המוקד הכללי של מס הכנסה. הסוכנות הקימה גם מוקד מיוחד במיוחד כדי לטפל בבעיות דיווח חשבון בנק זר ב (866) 270-0733 (חיוג חינם) או (313) 234-6146 (לא חיוג חינם). שאלות יכול להיות גם בדואר אלקטרוני למס הכנסה ב

FBARquestions @ irs. gov .