כמה הכנסה ללא קשר עשוי לקבל מלכ"ר?

מלכ"רים רבים מפעילים ארגונים עסקיים כדי להשלים את תרומתם לצדקה וכדי לסייע ביצירת מספר זרמים של הכנסות.

תמיד, עם זאת, שאלה חוזרת קשור להכנסות עסקיות קשורות ולא קשורות ממכירת שירותים או סחורות על ידי מלכ"ר.

ראשית, מלכ"רים חייבים להבין את ההבדל בין הכנסות עסקיות קשורות ולא קשורות.

הראשון פשוט אומר כי ההכנסות תומך במשימה של הארגון.

למשל, תזמורת סימפונית מוכרת כרטיסים להופעותיה. ההצגות האלה הן, כמובן, קשורות למשימה. מצד שני, אם מלכ"ר מחליט למכור בלונים בשיעורי השוק לציבור הרחב, ההכנסה לא תהיה משימה קשורה.

עם זאת, אם ההכנסה קשורה או לא קשורה היא מורכבת עם הרבה פטורים וניואנסים. לדוגמה, אם אותם בלונים נמכרו על ידי כוח עבודה מתנדב, ההכנסה עשויה להיחשב כקשורה למשימה.

כמו כן, הכנסות מחנות גלידה המנוהלת על ידי מלכ"ר המעסיק את הצעירים פיזית לערער כי המלכ"ר קיים לשרת סביר להניח ליפול לקטגוריה בנושא המשימה.

אם ההכנסות מסתבר שאינו קשור למשימה של המלכ"ר, אז השאלה הופכת כמה הכנסות זה מקובל.

ארגונים גדולים רבים כמו אוניברסיטאות ומרכזים רפואיים ליצור מקורות הכנסה רבים, חלקם קשורים וכמה לא.

להבין אם הם חייבים מסים על כל ההכנסה הזאת דורשת את כוח המוח של יותר מעורך דין מס אחד.

עבור עמותות קטנות, השאלות צריכות להיות הרבה יותר קלות, אך ארגוני הצדקה צריכים לחשוב על הנושא הקשור ולא קשור, הרבה לפני שהם מתחילים בפעילות עסקית כלשהי.

כדי לעזור להבהיר שאלה זו, שאלתי את אמילי צ'אן, עורכת דין המתמחה בנושאים ללא מטרות רווח, על דעתה.

הנה מה שהיא אמרה:

ארגונים ללא כוונת רווח הם בדרך כלל מוגבלים בכמות של פעילויות עסקיות שאינן קשורות הם יכולים לנהל.

אך מס ההכנסה הפנימי (IRS) לא היה ספציפי לגבי כמה הכנסה שהרווחת מותר יכול להיות שנוצר על ידי מקורות שאינם קשורים.

למרות שלא קיימת הגבלה באחוזים קבועים, ישנן שתי סיבות עיקריות לכך שהכנסה עסקית בלתי קשורה מעוררת דאגה עבור ארגוני צדקה ציבוריים ורוב ארגוני הפטור האחרים תחת סעיף 501 (c).

שנית, ארגון פטור אינו יכול לעסוק ביותר מכמות לא מהותית של פעילות עסקית שאינה קשורה ללא תשלום. הסיכון לאבד את מעמד הפטור ממס.

"עסקים לא קשורים" מוגדר על ידי מס הכנסה כ

1. מסחר או עסקים
2. כי הוא

נשמר באופן קבוע על , ו לא קשור בעיקר למטרה פטור של הארגון. עסק קשור פירושו שהפעילות המניבה תומכת במטרות הפטור של הארגון, ואינה מייצרת הכנסה בלבד. אם הפעילות מייצרת הכנסה היא לא עובדה חשובה ביותר. אבל מה שחשוב הוא אם פעילות זו תומכת במשימת הארגון. ניתוח של פעילויות עסקיות קשורות לעומת לא קשור יכול להיות מורכב למדי. לדוגמה, פריטים בודדים שנמכרו בחנות מתנות למוזיאון יכול להיות מסווג בכל מקרה.

ישנם גם יוצאים מן הכלל תחת סעיף 511 (א) לחוק מס הכנסה פנימי עבור פעילויות מסוימות.

חריגים אלה כוללים:

פעילויות המנוהלים על ידי מתנדבים

פעילויות שבוצעו לנוחיות חבריה, סטודנטים, מטופלים, נושאי משרה או עובדים

מכירת סחורה שנתרמה. (הכנסה פסיבית, כגון ריבית, דיבידנדים, דמי שכירות ותמלוגים גם נשללת בדרך כלל מהכנסות עסקיות שאינן קשורות.

• בעיות חמורות היו ככל הנראה מתקיימות תחת כללי הכנסה עסקית שאינם קשורים לארגון עם למעלה מ -50% מסך ההכנסות ברוטו שהופקו אך ללא הגבלת אחוז קבועה ממס הכנסה, יועצים משפטיים מרבים להשתמש בכללים שונים, אך 20% >
• ארגונים צריכים לחפש ייעוץ או מומחיות מתאימים כאשר הם עוסקים בפעילות עסקית.
• אם הפעילות אינה עונה על ההגדרה של עסק שאינו קשור או נופלת תחת חריגה או אי הכללה, הארגון עשוי להיות גמיש הרבה יותר כיצד היא עוסקת בפעילויות כאלה ללא הפעלת כל קנסות.

משאבים:

IRS פרסום 598 - מס על הכנסות עסקים לא קשורים של ארגונים פטורים > האם מלכ"ר שלי צריך לשלם מס? הבנת מס הכנסה עסקי לא קשור, NPQ, 12/25/2011

הודעה זו לא נכתבה או נועדה לשמש, ולא ניתן להשתמש בה, על ידי משלם מסים כלשהו לצורך (i) הימנעות מכל עונש הקשור למס קוד ההכנסה הפנימית, או (ii)