דיווח הכנסות הימורים על מס הכנסה הפדרלי

הכנסה להימורים כפופה למס הכנסה פדרלי.

הכנסה להימורים מורכבת מהסוגים הבאים:

• הכנסה מההימורים וההימורים;
• הכנסה מ הגרלות, הגרלות, הגרלות; ו -
• הכנסות פרסים, פרסים, ותחרויות.

הסכום המלא של הכנסות הימורים, פחות עלות ההימור המנצח, נכלל בהחזר המס "סכום ההכנסה מההימור המנצח או ההימור הוא הסכום המלא של הזכיות פחות העלות של הצבת המנצח הימור או הימור ", מדווח רוברט מקנזי במאמרו המעמיק על" הימורים ומסים ". העלות של אובדן ההימורים מדווחים במקום אחר על החזרת המס כמו הפסדים הימורים.

-> ->

היכן לדווח על הכנסות הימורים

אנשים שאינם מהמרים מקצועיים מדווחים על הכנסות הימורים כמו הכנסות אחרות על טופס 1040, קו 21.

הימורים הוצאות

חשבון ההימורים, הימורים, כרטיסי לוטו והפסדי הימורים דומים מנוכים כהפחתה מפורטת לפי לוח א '. עם זאת, "הפסדים מעסקאות הימור יתאפשרו רק בהיקף הרווחים מעסקאות אלו". (סעיף מס הכנסה פנימי 165 (ד), ראה גם תקנות האוצר סעיף 1. 165-10.)

-> ->

הימורים על הימורים מדווחים בתוספת A כמו ניכויים שונים אחרים שאינם מוגבלים ל 2% של סף הכנסה ברוטו מותאם. על לוח השנה 2014 A, זה נמצא על קו 28.

מהמרים מקצועיים

"מהמר נחשב לעסק של הימורים אם הוא או הימורים במשרה מלאה כדי להרוויח פרנסה ולא רק תחביב, "קובע י. מס הכנסה של לאסר .

מהמרים מקצועיים הדו"ח שלהם הכנסות הימורים והוצאות נלוות על לוח ג כהכנסות עצמאים. לוח ג 'הכנסה נטו כפוף למס הכנסה פדרלי מס עבודה עצמית, בתוספת כל מס הכנסה המדינה.

שמירת רשומות עבור פעילויות הימורים

ה- IRS מצפה למהמרים לשמור תיעוד של ההימורים והזיכיונות שלהם:

"עליך לשמור יומן מדויק או תיעוד דומה של ההפסדים והזיכויים שלך. היומן שלך צריך להכיל לפחות את הדברים הבאים

• "התאריך והסוג של ההימור הספציפי שלך או פעילות ההימורים.
• "השם והכתובת או המיקום של הממסד להימורים."
• "שמות של אנשים אחרים שמגיעים איתך בממסד להימורים.
• "כמות (ז) אתה זכתה או הפסיד.

" הוכחה של זכיות והפסדים. בנוסף ליומן שלך, אתה צריך גם תיעוד אחר. אתה יכול בדרך כלל להוכיח את הזכיות ואת ההפסדים באמצעות טופס W-2G, זכיות מסוימות הימורים, טופס 5754, הצהרת אדם (ים) קבלת זכיות הימורים, כרטיסי wagering, צ'קים בוטלו, בדיקות תחליף, רשומות אשראי, משיכות בנק, ואת הדוחות בפועל זכיות או תלושי תשלום שסופקו לך על ידי הקמת הימורים.

"עבור עסקאות ספציפיות של הימור, תוכל להשתמש בפריטים הבאים כדי לתמוך בזכיות ובהפסדים שלך …

" קנו. עותקים של הכרטיסים קנו רכשת שאושרו על ידי הממסד הימורים, עותקים של רשומות האשראי קזינו שלך, וכן עותקים של הקזינו שלך לבדוק רשומות שיא.

"מכונות הימורים, תיעוד של מספר המכונה וכל הזכיות לפי התאריך והשעה שבהם המכשיר שוחק.

" משחקי שולחן (עשרים ואחד (בלאק ג 'ק), craps, פוקר, בקרה, רולטה, גלגל המזל , וכו.). מספר הטבלה שבה שיחקת. נתוני כרטיס אשראי של קזינו המציינים אם האשראי הוצא בבור או בכלוב הקופאי.

"בינגו: רישום של מספר המשחקים שמשחקים, עלות הכרטיסים שנרכשו, והסכומים שנאספו על הזכייה בכרטיסים.הרשומות המשלימות כוללות את כל הקבלות מהקזינו, הטרקלין וכו '

" מרוצי (סוס, רתמה, כלב, וכו '). תיעוד של הגזעים, כמויות ההימורים, הסכומים שנאספו על כרטיסי הזכייה והסכומים שהפסידו על אובדן כרטיסים. רשומות משלימות כוללות כרטיסים שטרם מומשו ורשומות תשלום ממסלול המרוצים.

"לוטו - רישום של רכישות כרטיסים, תאריכים, זכיות והפסדים - רשומות משלימות כוללות כרטיסים שלא מומשו, תלושי תשלום וזכיות".

(מתוך פרסום 529, ניכויים שונים, מס הכנסה) > -> ->

ניכוי על זכיות הימורים

זכיות הימורים כפופות לניכוי מס הכנסה פדרלי בשיעור של 25% בנסיבות הבאות. עבור הימורים זכיות שבו סכום הזכייה מינוס ההימורים הם יותר מ 5 $, 000 ואת הזכייה הם מתוך

הגרלה,

• בריכות נודדות,
• הגרלות, או
• עסקאות אחרות wagering אם הם זכיות לפחות 300 פעמים את הסכום הימור. (מהוראות טופס W-2G)

הקזינו מדווח על הסכום של זכיות הימורים וכל מס מנוכה על טופס W-2G, אשר מונפקת על הזוכה ו למס הכנסה.

בנוסף להנפקה של טופס W-2G כאשר ניכוי נדרש, בתי קזינו ינפיקו גם טופס W-2G כאשר ניכוי אינה נדרשת, במיוחד עבור סוג הזכיות הבא:

$ 1, 200 או יותר בזכייה ממכונות הימורים או בינגו,

• $ 1, 500 או יותר בזכייה ממשחקי קנו, ו
• 5 $, 000 או יותר בזכייה של טורנירי פוקר. (מהוראות טופס W-2G)
• -> ->

שיתוף זכיות הימורים

אם שני אנשים או יותר יש לחלוק את זכיות הימורים, הם צריכים למלא את טופס 5754 [pdf]. הקזינו יחלק את הזכייה בין השחקנים וידווח לאחר מכן על הזכיות בטופס W-2G למס הכנסה, תחת שמותיהם של כל הזוכים.

חומר עיון

סעיף הכנסה פנימית סעיף 165 (d) עוסק בהפסדי הימורים. תקנות האוצר הקשורות סעיף 1. 165-10 עוד דן הפסדים הימורים.

• י. מס ההכנסה של ק. לאסר
• , פרק 11, דן בפרסים ובפרסים, בהגרלות ובהפסדי הגרלות, ובזכייה בהפסדים ובהפסדים.פרק זה דן גם בכללים המיוחדים למהמרים מקצועיים. פרסום 17, פרק 12, דן הגרלות הגרלות, טופס W2-G, ודיווח על זכיות הימורים ו recordkeeping.
• נושא מס 419, הימורים הכנסות והפסדים.
• פרסום 525, Taxable ו Nontaxable הכנסה, דן זכייה הימורים בסעיף הכנסות אחרות.
• פרסום 529, שונות ניכויים, דן הניכויים לא כפוף למגבלה 2% כולל הימורים הפסדים.
• הוראות טופס W-2G ו טופס 5754, דן את הכללים עבור ניכוי על זכיות הימורים להנפקת טופס W-2G.
• פרסום 505, ניכוי מס ומס מוערך, דן בכללי ניכוי בכלל ויש לו סעיף במיוחד לדון זכיות הימורים.
• הוראות טופס 1040 עבור קו 21.
• "הימורים ומסים" על ידי רוברט מקנזי.
• "דיווח על זכיות הימורים" של קיי בל.