המרת נכס לתוך S- תאגיד

לאחרונה קיבלתי את השאלה הזאת מתוך הקורא:

"העברנו את הבעלות הבלעדית שלנו ל- S Corporation. עכשיו יש לי את המשימה של איכשהו העברת הנכסים העסקיים שלנו מישות אחת לאחרת. ממה שהצלחתי לברר, זו לא משימה פשוטה. אני מאמין כי פחת על רוב הרכוש העסקי שלנו נלקח תחת סעיף 179. כל עצה? "

ראשית, תן לי לומר ברכות על הקמת S- קורפ.

אני חושב שזה אחד הדברים הכי חכמים שמישהו יכול לעשות כדי להגן על העסק הקטן שלו למקסם את הטבות המס. זה מפריד את העסק שלך כספים מן הכספים האישיים שלך.

כאשר הנכס החדש הוא התחיל, בעלי המניות שלה לתרום כסף, ציוד, רכוש ושירותים לתאגיד. זהו ההון ההתחלתי של העסק. כל מה שנתרם לתאגיד הופך להיות נכסי ההון של התאגיד.

- בתמורה לתרומת זמן, כסף ורכוש מקבל בעל המניות חשבון הון על שמו המציג את חלקו בנכסי ההון בחברה החדשה. בעל מניות יכול למכור את חלקו של S- קורפ כך כל רווח או הפסד על מניות עסקיות קטנות מחושב כמו רווחי הון על מניות או קרנות נאמנות. בעל המניות צריך לדעת את בסיס המס שלו בהשקעה כדי לחשב את הרווח או ההפסד.

בסיס מס

ערך הנכס הופך לבסיס התאגיד בו כאשר הוא נתרם או מועבר ל- S-corp.

ערך הנכס מתווסף גם לחשבון ההון של בעל המניות שתרם אותו. נניח שאני תורם את המחשב החדש יחסית שלי לתאגיד S החדש שנוצר שלי. "הבסיס המתואם" של המחשב הוא $ 1, 500. בנוסף לתרום המחשב שלי, אני גם לתרום $ 10, 000 במזומן. הנה חשבון ההון שלי ייראה:

הון עצמי של הבעלים (כפי שיופיע במאזן החברה)

חשבון ההון של ויליאם

מזומנים $ 10, 000
ציוד $ 1, 500
סך ההון $ 11 , 500
תרומת ההון הכולל שלי ל- S- קורפ הוא $ 11, 500. הייתי לחשב רווח הון שלי או הפסד בהתבסס על סכום זה אם אני מאוחר יותר למכור את האחזקה שלי בחברה.
כיצד להסביר את התרומות

השאלה של הקורא שלי היה איך להסביר כראוי את התרומות של הנכס מן התוספת שלו C הבלעדית C לתאגיד S שלו. על פי פרסום IRS 551, בסיס החברה בנכס שנתרם הוא הסכום הנמוך יותר של שווי השוק ההוגן שלה או של הבסיס המותאם של בעל המניות. בסיס מותאם הוא העלות המקורית של הנכס בתוספת שיפורים, בתוספת עלויות רכישה, בתוספת עלויות מכירה, בניכוי פחת.

בתרחיש הנ"ל, תרמתי את המחשב החדש יחסית שלי, בן שישה חודשים בלבד, ל- S-corp החדש שנוצר.אני חייב לחשב שני מספרים כדי להבין את הערך של התרומה ההון שלי כדי לחשב את הבסיס של החברה עבור פחת: שווי השוק ההוגן של המחשב ואת המחשב מותאם בסיס. הנה שתי דוגמאות.

דוגמה # 1

המחשב היה הרכוש הפרטי שלי. לא השתמשתי בו כרכוש עסקי ולא טענתי שום פחת.

קניתי את המחשב עבור $ 2, 000, שכלל עלויות עבור משלוח ומס. הבסיס המתואם שלי במחשב יהיה כדלקמן:

$ 2, 000 עלות מקורית + $ 0 שיפורים + $ 0 עלויות רכישה, כי המשלוח והמס כבר נכללו במחיר הרכישה + $ 0 עלויות מכירה - $ 0 פחת = $ 2, 000 בסיס מותאם .

הבא אני צריך לגלות את שווי השוק ההוגן של המחשב שלי. הייתי בודק אתרים שונים כגון eBay ו- craigslist. אני עלול לגלות כי מודל המחשב שלי הוא נמכר בסביבות $ 1, 500 במצב טוב. אם הייתי מוכר את המחשב שלי ככה, אני יכול לצפות לקבל בערך $ 1, 500 על זה. אז זה FMV של המחשב שלי.

כאשר אני תורם את המחשב שלי ל- S- קורפ שלי, המחשב מוערך על בסיס פחות מתואם שלה או שווי השוק ההוגן שלה. הערך של המחשב הוא 1 $, 500 כי זה פחותה של שתי דמויות אלה.

חשבון ההון שלי הוא גדל ב $ 1, 500 ו התאגיד יכול להשתמש $ 1, 500 כבסיס שלה פוחת המחשב.

דוגמה # 2

המחשב היה הנכס העסקי שלי. השתמשתי במחשב כקבלן עצמאי ואני פוחת העלות שלה על לוח הזמנים שלי C. קניתי אותו עבור $ 2, 000, אשר כלל משלוח ומס. קניתי את המחשב ביוני 2015 ולקחתי סעיף 179 פחת על לוח הזמנים שלי 2015 2015, בוחרים לתבוע את העלות המלאה של המחשב שלי בשנה הראשונה. הבסיס המתואם שלי למחשב הוא כדלקמן:

$ 2, 000 עלות מקורית + $ 0 שיפורים + $ 0 עלויות הרכישה, כי המשלוח והמס נכללו + $ 0 עלויות המכירה - $ 2, 000 סעיף 179 פחת נלקחה בשנת 2015 = $ 0 בסיס מותאם.

בדיוק כמו בדוגמה # 1, שווי השוק ההוגן של המחשב הוא $ 1, 500. הפחות של שתי דמויות אלה הוא $ 0, אז המחשב שלי מוערך למרבה הצער ב 0 $. חשבון ההון שלי הוא גדל ב 0 $ ואת התאגיד לא יכול לפחת את המחשב כי הבסיס של התאגיד במחשב הוא גם 0 $.

אם S- קורפ היו לצאת ולקנות מחשב דומה עבור $ 1, 500, החברה יכולה להפחית את זה. החברה תהיה בסיס לאמת בו, כלומר את מחיר הרכישה. העסק יכול לבחור לקנות את המחשב ממך, אבל זה ישפיע על המסים האישיים שלך בשתי דרכים:

חשבון ההון שלך לא יגדל או יקטן כי לא תרמתם את הנכס לחברה.

היית צריך לדווח על רווח רגיל על מכירת נכס עסקי על טופס 4797. היית מרוויח כי אתה כבר מופחת הבסיס המתואם שלך לאפס על ידי שימוש בסעיף 179. אם החברה משלמת לך $ 1, 500 עבור המחשב שלך, יש לך $ 1, 500 של רווח רגיל במס שיעורי המס הרגיל שלך, לא שיעורי מס רווחי הון.

• אז התשובה הקצרה לשאלת הקורא היא זו: אם יש לך את העלות המלאה של הנכס העסקי שלך באמצעות סעיף 179, הבסיס המתואם שלך הוא אפס. כאשר אתה ממיר את הנכס העסקי שלך ל- S- קורפ, S- קורפ יורש הבסיס המתואם שלך, שהוא עדיין אפס.
• הערה: חוקי המס משתנים מעת לעת, ועליך להתייעץ עם מומחה מס

לקבלת העצה העדכנית ביותר. המידע הכלול במאמר זה אינו מיועד לייעוץ מס ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס.